Korshunof.ru

Юридическая консультация, адвокаты
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Возврат налога за лечение

Надо учитывать, что не любые траты на медикаменты предполагают компенсацию. Возможно это лишь в определенных случаях:

  • при самостоятельном покрытии затрат на свое лечение;
  • если деньги были израсходованы на лечение мужа/жены, отца/матери или несовершеннолетних детей;
  • при приобретении выписанных врачом медпрепаратов для собственного лечения или для членов семьи;
  • при приобретении медицинских полисов добровольного страхования для налогоплательщика и близких родственников;
  • при лечении в отечественном медцентре, имеющем лицензию на проведение конкретного вида лечения.

Не все приобретенные лекарства подпадают под условия получения вычета. Перечень медикаментов утвержден еще в 2001-м. Ознакомиться с ним можно, прочитав правительственное постановление №21 от 19 марта.

Лечение обычное или дорогостоящее — как понять

Ответ следует искать в специальном документе, который вам надо взять в медучреждении, проводившем лечение — справке об оплате медуслуг для представления в налоговую (скачать актуальный бланк справки).

Обратите внимание: справка утверждена совместным приказом Минздрава и ФНС. И вот почему:

Вычет на лечение

  • Если в поле «код услуги» стоит значение «1», оказанные вам врачебные услуги по совместному решению Минздрава и ФНС являются «обычными».
  • Если же в указанном поле вам в медучреждении прописали значение «2», значит, полученное вами лечение, по мнению чиновников здравоохранения и ФНС, относится с дорогостоящему. И вычет по нему не лимитируется.

Порядок возврата или зачета излишне уплаченных сумм

Возврат или зачет не осуществляется системой в автоматическом режиме. Весь процесс запускается только с момента подачи соответствующего заявления налогоплательщиком. Рассмотрим порядок взаимодействия с налоговой инспекции.

  1. Налогоплательщику необходимо обратиться в территориальный орган ФНС с заявлением на сверку взаиморасчетов. Такое заявление можно подать лично на бумажном носителе, отправить почтой или же воспользоваться электронными системами по обмену данными, например, «Контур.Экстерн». Ответ инспекторы должны направить в течение 5 рабочих дней.

Если организация согласна с предоставленными остатками по налогам, сборам, пеням, то она подписывает данный акт и направляет соответствующий экземпляр обратно в инспекцию. В случае расхождения данных учета организации с представленными данными, необходимо указать, что «акт подписан с разногласиями».

Как получить

Собираем необходимый пакет документов. Имейте в виду, что при представлении копий документов в налоговую, необходимо иметь при себе их оригиналы. Итак, понадобится следующее:

    . . Можно получить на работе в бухгалтерии (если за год работали в нескольких местах – нужно взять справку у каждого работодателя).
  1. Паспорт гражданина РФ (копия основной страницы и прописка). с реквизитами банковского счёта, на который
    будут перечислены деньги.
  2. Договор с медицинских учреждением с указанием стоимости лечения, если договор заключался. Подаётся копия, заверенная самим заявителем (подписывается каждая страница копии: «Копия верна», подпись, расшифровка, дата).
    При применении вычета на дорогостоящее лечение, расходы на него также должны быть включены в договор с медицинской организацией.
  3. Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности (заверенная копия). Подаётся, только если в договоре на лечение не указаны её реквизиты.
  4. Справка об оплате медицинских услуг, выданная медицинской организацией.
    При прохождении санаторно-курортного лечения — аналогичная справка с указанием стоимости лечения, исключая проживание, питание и т.п.
  5. Копии платёжных документов, подтверждающие оплату лечения (кассовые чеки, квитанции и т.п.)
  • Рецепт по форме № 107-1/у с поставленной отметкой «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика», выписанный лечащим врачом.
  • Копии платёжных документов, подтверждающие оплату медикаментов (кассовые чеки, платёжные поручения, квитанции и т.п.).
  • Договор со страховой компанией или страховой полис. Подаётся копия, заверенная самим заявителем (подписывается каждая страница копии: «Копия верна», подпись, расшифровка, дата).
  • Лицензия страховой компании на осуществление страховой деятельности (заверенная копия). Подаётся, только если в страховом договоре не указаны её реквизиты.
  • Копии платёжных документов, подтверждающие оплату страховых взносов (кассовые чеки, платёжные поручения, квитанции и т.п.).
  • Копия свидетельства о рождении ребёнка (вычет за детей)
  • Копия свидетельства о браке (вычет за супруга)
  • Копия свидетельства о рождении заявителя (вычет за родителей)
Читайте так же:
Справка об общей системе налогообложения образец

Далее предоставляем эти документы в налоговую по месту жительства.

После получения документов налоговая проведет их проверку (по закону не более 3х месяцев). После окончания проверки налоговая инспекция в течение 10 рабочих дней должна направить вам письменное уведомление с ее результатами (предоставление или отказ в предоставлении вычета).

В случае положительного решения, в течение одного месяца вам должны перечислить денежные средства.

Кто имеет право на налоговый вычет НДФЛ при лечении зубов?

Социальная льгота, предусмотренная НК РФ, включает затраты, связанные с обучением, приобретением медикаментов, лечением (в том числе зубов), пенсионными накоплениями и добровольным страхованием.

Компенсация на лечение зубов – наиболее частый и востребованный способ возврата средств. Гражданин имеет такое право при оплате стоимости медицинских препаратов и лечения собственных зубов, либо за расходы, оказанные членам его семьи: родителям, детям, супругу.

  • Важно! Клиника, которая оказывает платные услуги (частная или государственная), обязательно должна быть лицензированной.

Для обращения за налоговым вычетом необходимо наличие следующих условий:

  • статус гражданина РФ;
  • наличие доходов, с которых удерживается НДФЛ 13%;
  • соответствие услуг льготному перечню.

Не попадают под действие социального вычета следующие категории населения:

  • неработающие пенсионеры, у которых отсутствует налогооблагаемый доход;
  • безработные, получающие пособие;
  • работающие с неофициальным трудоустройством;
  • индивидуальные предприниматели.
  • Справка! Социальный вычет имеет ограничение. Сумма, на которую делается расчет возврата, не может превышать 120000 рублей.

Налогоплательщику возвращается максимальная сумма в размере 15600 рублей (120000 х 13 %).

Возможные нюансы

Социальный налоговый вычет представляет собой сумму, на которую будет уменьшена налогооблагаемая база. Следует не путать ее с уменьшением самого налога.

Так, например, уменьшение базы на 10000 рублей позволит «сэкономить» на налоге только 1300 рублей.

Читайте так же:
Если ребенок инвалид с детства до какого возраста предоставлять налоговый вычет родителю

Но и это может оказаться довольно существенной суммой, если взглянуть на стоимость лечения в настоящее время.

Общая сумма социальных налоговых вычетов за 1 год составляет не больше 120 000 рублей, но это ограничение не относится к дорогостоящему лечению.

Например, если человек за счет собственных средств оплатил сложную и дорогую хирургическую операцию, то он сможет получить налоговый вычет в размере полной ее стоимости, но не больше суммы реально уплаченных налогов.

Допускается получать социальный вычет, как при расходах на лечение самого налогоплательщика, так и его близких родственников (супруга или супруги, несовершеннолетних детей, родителей).

Это же касается вычета, предусмотренного за покупку лекарственных препаратов.

Получение вычета за покупку лекарственных препаратов возможно, только при условии назначения его лечащим врачом.

Правовые нормы

Право на получение налоговых вычетов на оплату лечения установлено в статье 219 Налогового кодекса РФ.

Непосредственно перечень медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых можно рассчитывать на получение такой льготы приводится в Постановлении Правительства РФ №201 от 19.03.2001 г.

В него входят как различные услуги (в т. ч. по лечению зубов), так и препараты, применяемые в медицине.

Некоторые вопросы также регулируются Приказом Минздрава РФ №289/БГ-3-04/256 от 25.07.2001 г. и нормативно-правовыми актами непосредственно самой ФНС, например, форма заявления о возврате налога при излишней уплате утверждена Приказом ФНС РФ №ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017 г.

Нормативно-правовые акты довольно часто подвергаются изменениям и опираться нужно именно на актуальные на момент подготовки заявления версии документов.

При необходимости подробную информацию можно уточнить на официальном сайте и у сотрудников налоговой службы.

Кому полагается

Возможность получить социальный вычет по НДФЛ на лечение есть у всех граждан России, которые платят налог по ставке 13%.

Читайте так же:
Как вернуть налог на машину инвалиду 2 группы в Ростове

Если по каким-либо причинам для конкретного лица уплата налога положена по другой ставке, то рассчитывать на получение вычета уже будет бессмысленно.

Аналогичные требования действуют и для людей, желающих получить имущественный вычет по НДФЛ.

Возможность воспользоваться вычетом есть только у тех граждан, которые работают официально и платят налоги со своих доходов.

Если человек не имеет работы или трудится без официального трудоустройства, то получить налоговый вычет он не сможет.

Невозможно в общем случае получение социального вычета и неработающим пенсионерам.

Но этот вопрос в большинстве случае легко решается, оформлением необходимых документов на ближайших родственников человека.

Если неработающий пенсионер все же получает доходы, которые облагаются НДФЛ, например, от сдачи в аренду квартиры, то вычет он получить все-таки может и сам на себя.

Но следует учитывать, что его размер будет ограничен, уплаченной суммой налога и возможно будет выгоднее оформлять документы все же на ближайших родственников.

В какие сроки подавать

До окончания года, в котором были расходы на оплату медицинских услуг, можно получить в ИФНС уведомление о возможности получить вычет и обратиться с ним уже к работодателю.

После окончания года нужно подавать декларацию уже непосредственно в налоговую инспекцию. Вернуть налог можно только за предшествующие 3 года.

Декларация для возврата НДФЛ может быть подана в любое время в течение года.

Срок сдачи 3НДФЛ до 30 апреля следующего года устанавливается только для тех, кому надо задекларировать доход. Принять декларацию для возврата в налоговой инспекции должны в любое время.

Как возможно получить

Существует два способа получения налогового вычета на лечение. Это можно сделать до окончания года через работодателя или позднее через налоговую службу.

Читайте так же:
Книга расходов и доходов для кфхпо упрощенной налогообложение

Рассмотрим по шагам процедуру получения вычета через ИФНС:

Налогоплательщик заполняет самостоятельно бланк декларации 3НДФЛи собирает необходимый пакет документов
Все бумаги сдаются личнов налоговую инспекцию
ИФНС проводит проверкуи в установленные сроки принимает решение о предоставлении вычета или отказе в нем
Если принято решение о предоставлении вычетато налоговая служба производит возврат НДФЛ налогоплательщику по банковским реквизитам

Процедура получения вычета через работодателя выглядит несколько иначе:

Сотрудник подготавливает пакет необходимых бумаги обращается с заявление о выдаче уведомления в налоговую инспекцию
ИФНС проверяет в течение месяца документыи принимает решение о предоставлении вычета или отказе в нем
Если налоговая служба приняла положительное решението налогоплательщик получает уведомление и сдает его работодателю вместе с пакетом необходимых документов

Работодатель в этом случае выполняет роль налогового агента и предоставит положенный вычет своему сотруднику.

Но возможностью получения вычета по месту работы обычно налогоплательщики не пользуются.

Ходить в налоговую инспекцию все равно приходится и обычно проще самостоятельно получить возврат по итогам года через налоговую службу.

Видео: как получить социальный вычет за лечение и приобретение медикаментов

Как снизить НДФЛ за счет обучения и лечения детей

Кроме стандартного налогового вычета, работающим родителям стоит обратить внимание на социальные вычеты.

Вычет на обучение детей

После окончания школы ребенок может поступить на платной основе на очное обучение в ВУЗ или ССУЗ. В таком случае оба родителя получат сумму вычета 50 000 рублей в год, она будет общая для них. Использовать вычет можно ежегодно до тех пор, пока ребенку не исполнится 24 года.

Важное условие — у образовательной организации обязательно должна быть соответствующая лицензия. При подаче заявления на вычет вам понадобится ее копия.

Читайте так же:
Закон о транспортном налоге по республике Дагестан официальный сайт

Способы получения вычета:

  • единоразовой выплатой из бюджета после окончания налогового периода. Для этого достаточно подать в ИФНС справку 3-НДФЛ и пакет документов, подтверждающих право на вычет. Сделать это можно через “Личный кабинет налогоплательщика”. После проверки налоговая переведет вам деньги на банковский счет;
  • обратиться к работодателю и начать получать вычет частями до окончания периода: с каждой зарплаты у вас перестанут удерживать НДФЛ до тех пор, пока не исчерпают вычет. Но для этого потребуется подтвердить право на вычет в налоговом органе.

Вычет на лечение детей и покупку лекарств

Получить вычет на лечение могут работающие родители, которые оплачивают лечение или покупают медикаменты детям в возрасте до 18 лет. Максимальная сумма вычета 120 000 рублей в год, по дорогостоящему лечению вычет не ограничен. Есть два важных условия:

у медицинской организации должна быть российская лицензия;
медицинские услуги должны входить в перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 года № 201.

Для подтверждения права на вычет нужны следующие документы:

  • договор с медицинским учреждением;
  • справка об оплате медицинских услуг с кодом 1 или 2 (для дорогостоящего лечения);
  • лицензия медицинской организации;
  • рецептурный бланк на лекарства;
  • платежные документы (чеки, ордера, платежные поручения и так далее);
  • документы подтверждающие, что заявитель является опекуном или родителем ребенка.

Получить вычет можно в налоговой или у работодателя, предварительно подтвердив это право в ФНС.

Рекомендуем вам облачный сервис для малого и среднего бизнеса Контур.Бухгалтерия. В нашей программе вы сможете фиксировать права работников на вычет, а программа сама рассчитает сумму НДФЛ с учетом всех вычетов. Новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector