Korshunof.ru

Юридическая консультация, адвокаты
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты

Налоговый вычет по НДФЛ – это сумма, которая уменьшает налог.

Социальный налоговый вычет – это когда налогоплательщик возвращает часть денег, потраченных, в частности, на лечение или обучение.

Самыми популярными социальными вычетами являются:

  • обучение детей, например, в вузах, музыкальных и спортивных школах, оплата занятий в секциях и кружках;
  • платное лечение, включая лечение зубов, санаторное лечение, проведение обследования, УЗИ, МРТ, анализы и т.д.

Существуют следующие виды социальных вычетов.

  • расходы на обучение себя, детей, братьев и сестер;
  • расходы на лечение и приобретение медикаментов для себя, супруга, родителей, несовершеннолетних детей,
  • взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование,
  • дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию,
  • расходы на благотворительные цели и пожертвования,
  • прохождение независимой оценки своей квалификации.

Заказать вычет можно у нас в режиме онлайн

Качественно
Удаленно
Безопасно

Размеры социальных вычетов

По общему правилу социальные вычеты равны сумме фактически произведенных расходов, но в совокупности они не должны превышать 120 тысяч рублей в год. Данное ограничение не распространяется на обучение детей и дорогостоящее лечение.

Вид социального вычетаРазмер социального вычета
Обучение свое, братьев и сестерВ сумме фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. в год
Лечение
Добровольное пенсионное страхование, накопительная пенсия, оценка своей квалификации
Обучение своих детейНе более 50 000 руб. за каждого обучающегося на обоих родителей
Дорогостоящее лечениеРазмер не ограничен
БлаготворительностьНе более 25% от облагаемого дохода за год (в некоторых случаях не более 30% дохода)

Если налогоплательщик имеет право на получение соцвычетов по нескольким основаниям (например, лечение, обучение и дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию), то вычеты могут одновременно использоваться, но в пределах максимального размера.

Жанна Солнцева потратила в течение года на свое обучение в автошколе – 30 000 руб., на лечение отца – 60 000 руб., и на лечение своих зубов — 50 000 руб.

Кроме того, Жанна оплатила обучение сына в институте в размере 67 000 руб.

Посчитаем расходы Жанны:

  1. 30 000 руб. (автошкола) + 60 000 руб. (лечение отца) + 50 000 руб. (лечение зубов) = 140 000 руб. Общая сумма расходов превышает максимальный размер (120 000 руб.), поэтому берется 120 000 руб.
  2. 67 000 руб. (за обучение ребенка). Расходы на обучение сына тоже больше установленного предела (50 000 руб.), поэтому можно воспользоваться социальным вычетом по данному основанию только в размере 50 000 руб.

Таким образом, максимальный размер социального вычета будет равен 170 000 руб. (120 000 руб. + 50 000 руб.)

Читайте так же:
Какие документы взять с банка для возвращения налогового вычета за квартиру

Налог к возврату = 22 100 руб. (170 000 руб. х 13%)

Остаток налогового вычета не переносится на следующий год.

Руслан Артемов потратил на имплантацию зубных протезов – 280 000 руб. Так как данные расходы относятся к дорогостоящему лечению, они включаются в состав социального вычета в полном размере.

НДФЛ = 280 000 руб. х 13% = 36 400 руб.

Социальный вычет на обучение

Данный вычет предоставляется физлицу, потратившему деньги на:

  • свое обучение по любой форме обучения (очной, заочной и т.д.) независимо от возраста;
  • обучение своих детей, подопечных (в том числе бывших подопечных), брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

Вычет предоставляется при обучении в образовательных организациях, имеющих соответствующую лицензию. Учебные заведения могут быть как государственными, так и частными, как юрлицами, так и ИП, как российскими, так и иностранными.

В частности, вычет можно использовать при обучении:

  • в платных школах, лицеях;
  • спортивных и музыкальных школах;
  • в вузах;
  • в автошколах;
  • в различных студиях и секциях;
  • за границей и т.д.

Учебный социальный вычет ограничен двумя предельными размерами:

  • на собственное обучение, а также обучение брата (сестры) — 120 000 руб. в год
  • на обучение ребенка (подопечного) – 50 000 руб. за ребенка на обоих родителей.

Использовать вычет можно за период, когда оплачивалось обучение. Поэтому, оплачивая многолетнюю учебу сразу, плательщик теряет вычеты за следующие годы. Ведь, потратив сумму, превышающую норматив, зачесть разницу в следующие годы не получится.

При оплате обучения за детей вычет предоставляется, если обучение проходило по очной форме, включая дистанционный способ обучения и академический отпуск. Размер вычета ограничен суммой в 50 000 руб. на каждого учащегося в общей сумме на обоих родителей. При этом не важно, кто из родителей фактически оплачивал обучение.

Роман Пупкин получает второе высшее образование. У него двое детей, которые учатся в частной школе. В 2018 году он заплатил за свое обучение 75 000 руб. и за обучение каждого ребенка – по 90 000 руб. Доход Романа составил 550 000 руб., его жены – 380 000 руб. Вычет, положенный в связи с обучение детей, супруги решили разделить поровну.

Тогда вычет Романа будут равен 75 000 руб. (за свое обучение) + 50 000 руб. (максимальный размер вычета за детей) х 2 детей / 2 = 125 000 руб. Налог к возврату = 125 000 руб. х 13% = 16 250 руб.

Вычет жены равен 50 000 руб. х 2 детей / 2 = 50 000 руб. НДФЛ к возврату = 6 500 руб.

Читайте так же:
Как посмотреть имущественный налог по инн физического лица

Социальный вычет при лечении

Расходы физлица, включаемые в состав социального вычета на лечение:

  • на лечение свое, супруги (супруга), родителей, детей до 18 лет (далее – члены семьи);
  • на приобретение назначенных врачом лекарств, в том числе для членов семьи;
  • страховые взносы по договору ДМС (дополнительного медицинского страхования).

Максимальный размер социального вычета при лечении, за исключением дорогостоящего лечения, составляет 120 000 рублей.

Кому и за что положен вычет?

Для начала, давайте разберемся, что такое вычет в принципе?

Любой человек, который проживает на территории нашей страны длительное время и получает доходы от выполнения работы, обязан уплачивать в бюджет подоходный налог. По-другому он называется НДФЛ (налог на доходы физического лица). Стандартная процентная ставка составляет 13 %.

Но по некоторым расходам, которые мы производим за свой счет, государство делает возврат НДФЛ. Происходит это путем уменьшения базы для налогообложения на сумму некоторых наших затрат и возвращения излишне уплаченного налога на доходы. Налоговый кодекс различает вычеты:

  • стандартные,
  • социальные,
  • имущественные.

Мы уже рассматривали имущественные вычеты, связанные с компенсацией процентов по ипотеке и части от стоимости квартиры. Нас в рамках данной статьи интересуют именно социальные вычеты, к которым в том числе относится уменьшение налогооблагаемой базы за счет расходов на лечение. Налоговый кодекс, статья 219 регулируют эту процедуру.

Кто имеет право на возврат:

  1. Непосредственно налогоплательщик, который официально трудоустроен на территории РФ и выплачивает подоходный налог. При этом вы можете самостоятельно перечислять его в бюджет, если являетесь ИП. Если вы наемный работник, то за вас это делает работодатель.
  2. Ваш супруг или супруга.
  3. Ваши дети в возрасте до 18 лет, в том числе усыновленные.
  4. Ваши подопечные в возрасте до 18 лет.

Государство компенсирует часть расходов за:

  • медицинские услуги, полученные вами в стационаре или амбулаторно, в том числе и в санатории;
  • приобретенные за свой счет лекарства;
  • уплату страховых взносов в фонд добровольного медицинского страхования.

Медицинские услуги

Обратите внимание, что перед оформлением возврата надо удостовериться, что медицинские услуги и лекарства содержатся в специальных перечнях, которые утверждаются Правительством России.

За какое лечение можно вернуть деньги:

Медицинские услуги к возмещению

Часто возникает вопрос о лечении зубов. Можно ли подавать документы на возврат налога по такой услуге? Конечно, можно. Главное, чтобы медицинское учреждение или индивидуальный предприниматель имели лицензию на этот вид деятельности.

Теперь самое время еще раз обратить внимание, что у любого учреждения, в котором вы лечитесь или оформляете страховой полис, должна быть лицензия. И это должен быть не документ с истекшим сроком годности, когда вот-вот получат новый. Только действующий.

Читайте так же:
Налог на мансарду и подвал в Крыму

Сколько денег можно вернуть

Размер компенсации зависит от того, какое лечение вы оплачивали: стандартное или дорогостоящее. В первом случае вернуть удастся только тринадцать процентов от 120 000 руб., во втором – вычет можно будет оформить с полной суммы расходов.

  • диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях. Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги;
  • услуги по санитарному просвещению.

К дорогостоящим медицинским услугам относятся хирургические операции, терапевтическое и комбинированное лечение тяжелых заболеваний, пластическая хирургия, ЭКО (полный перечень дорогостоящих видов лечения: perechen-dorogostoyaschih-vidov-lecheniya.doc [28 Kb] (cкачиваний: 33) ).

Налоговый вычет за лечение

Пример 1. В течение года вы потратили на протезирование зубов у стоматолога 130 000 руб. и 150 000 руб. заплатили за операцию, относящуюся к дорогостоящим услугам. При зарплате 80 000 руб. в месяц годовые отчисления на НДФЛ составили 124 800 руб. Стоматологические услуги относятся к стандартному лечению, поэтому вернуть 13% получится не со всей стоимости, а со 120 000 руб. По дорогостоящему лечению ограничений на размер вычета нет, поэтому компенсация будет рассчитываться из полной суммы расходов.

(120 000 + 150 000)*13% = 35 100.

Эта сумма меньше уплаченных в течение года налогов, поэтому вы сможете вернуть ее целиком.

Пример 2. Дорогостоящее лечение обошлось в 300 000 руб. Размер вычета по этому лечению не ограничен, компенсацию можно оформить с полной стоимости расходов (13% от 300 000 = 39 000 руб.). При этом ваша зарплата составляет 20 000 руб., и за год вы заплатили 31 200 руб. НДФЛ. Сумма реально уплаченных налогов меньше 13% от стоимости лечения, поэтому вернуть удастся только 31 200 руб.

  • код «1» – стандартное лечение;
  • код «2» — дорогостоящее.

Урок 41. Как получить социальный налоговый вычет на лечение в налоговой инспекции: Пошаговая инструкция

  • налог
  • получение вычета
  • вычет в налоговой
  • социальные вычеты
  • социальные налоговые вычеты
  • вычет на лечение
  • вычеты
  • налоговые вычеты
  • налоговый вычет на лечение
  • социальный вычет на лечение

Некоторые виды социальных налоговых вычетов, в том числе и социальный налоговый вычет на лечение, можно теперь получить без налоговой декларации непосредственно у работодателя.Что такое социальный налоговый вычет на лечение и как его можно получить с 1 января 2018 года

через своего работодателя мы уже рассмотрели в предыдущих материалах:

В данном материале мы рассмотрим особенности получения социального налогового вычета на лечение непосредственно в налоговой инспекции.

Читайте так же:
Справка из налоговой инспекции

Процесс получения социального налогового вычета на лечение в налоговой инспекции можно разделить на несколько шагов.

Шаг 1 получения социального налогового вычета на лечение в налоговой инспекции:

  • Сбор необходимых документов.

Сначала необходимо собрать все документы и информацию, которые требуются для получения социального налогового вычета на лечение.

К таким документам в первую очередь относятся:

справка от работодателя по форме 2-НДФЛ. Ее всегда можно взять у своего работодателя в бухгалтерии;

Если в соответствующем году вы работали в нескольких местах, то нужно взять справки с каждого из мест работы.

договор с медицинским учреждением или рецепты;

справка об оплате медицинских услуг;

документы, подтверждающие факт оплаты лечения (чеки, платежки и т.п.);

при получении социального налогового вычета на лечение за родственников документы подтверждающие степень родства;

данные банковского счета, на который необходимо будет получить деньги налогового вычета.

Также нужно самостоятельно заверить копии документов, которые вы будете сдавать в налоговую инспекцию.

С подробным списком всех документов и процессом их заверения можно будет ознакомиться в отдельном материале данного раздела.

Шаг 2 получения социального налогового вычета на лечение в налоговой инспекции:

  • Заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и заявления на возврат социального налогового вычета на лечение.

На основании собранных документов необходимо подготовить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и заявление на возврат социального налогового вычета на лечение. Это наиболее сложный этап получения налогового вычета.

Все эти документы можно подготовить с помощью специального сервиса >>> Услуга «Вычет c гарантией».

С помощью данного сервиса это сделать крайне просто и не требует никаких специальных знаний. Если вы желаете заполнить документы самостоятельно, то на этом же сервисе можно найти все необходимые бланки.

Шаг 3 получения социального налогового вычета на лечение в налоговой инспекции:

  • Передать все подготовленные и заверенные документы в налоговую инспекцию.

Теперь, когда у вас есть заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ и заверенный пакет документов, можно передать их в налоговую инспекцию.

Сделать это можно несколькими способами.

Способ 1 — сдать документы в налоговую инспекцию лично.

Этот способ наиболее надежный, так как в данном случае налоговый инспектор лично проверит все представленные документы и сразу скажет, если чего-то не хватает или требуется какая-то корректировка.

Недостаток такого способа – он требует определенных временных затрат.

Способ 2 — отправить документы в налоговую инспекцию по почте.

При этом способе можно избежать посещения налоговой инспекции и отправить все документы на получение социального налогового вычета на лечение по почте.

Отправлять документы нужно ценным письмом с описью вложения. Для этого нужно собрать все документы, вложить их в конверт и составить два экземпляра почтовой описи.

Внимание: запечатывать конверт не надо!

В описи необходимо перечислить все документы, которые вы отправляете.

Читайте так же:
Образец заявления об отказе от налогового вычета на детей

Большим плюсом данного способа является экономия времени, но если вы забыли приложить какие-то документы или допустили в их заполнении какие-то ошибки, то узнаете об этом и сможете заново отправить документы только через 2-3 месяца после камеральной проверки в налоговой инспекции.

Шаг 4 получения социального налогового вычета на лечение в налоговой инспекции:

  • Дождаться результатов проверки налоговой инспекции и выплаты денег.

После того как налоговая инспекция получит документы, она проведет их камеральную, то есть невыездную, проверку. По законодательству проверка должна быть выполнена налоговой инспекцией в течение 3 месяцев.

По результатам проверки налоговая инспекция в течение 10 рабочих дней обязана направить вам письменное уведомление с результатами рассмотрения заявления:

социальный налоговый вычет на лечение предоставляется или

вам отказано в предоставлении налогового вычета.

К сведению. В процессе камеральной проверки заявителя могут вызвать в налоговую инспекцию для разъяснения каких-либо неясных вопросов или предоставления оригиналов документов, если возникнут у налоговых инспекторов сомнения в их копиях.

Хотя, в большинстве случаев, как показывает практика, проверка обходится без участия заявителя.

В течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате налога, налоговая инспекция должна перевести деньги на указанный вами счет.

Каких ошибок следует избегать

Исправления в бумажном бланке допускать не следует, чтобы избежать недопонимания со стороны инспекторов. Внимательно стоит отнестись к заполнению разделов с личными данными, в частности ИНН.

Инспекция должна проверить обоснованность применения льготы, поэтому комплект документов должен быть подготовлен с особым вниманием: необходимо проверить наличие подписей и печатей, пометок Для налоговых органов. Нельзя забывать и о пределе суммы 120 000 рублей, за исключением услуг дорогостоящего лечения.

Как исправить

Если ошибки выявились инспекторами, то они свяжутся с заявителем и пояснят, какие документы неверно оформлены, в какие сроки их можно переделать и вновь представить на рассмотрение. Недостаточность приложений также повлечет повторный визит, если обращение следовало непосредственно в инспекцию.

При сдаче документов на льготу через личный кабинет исправить недочеты легче: сформированную декларацию можно отредактировать, заявления создать заново.

Социальные вычеты доступны гражданам, прошедшим курс лечения с приобретением медицинских препаратов. За получением льготы стоит обратиться к работодателю или в налоговую инспекцию по месту прописки. Излишне уплаченный НДФЛ можно вернуть после сдачи налоговой декларации.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector