Korshunof.ru

Юридическая консультация, адвокаты
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Удержание налога на доходы отражают проводкой

Удержание налога на доходы отражают проводкой

Начисление зарплаты и создание проводок по заработной плате — это ежемесячная обязанность бухгалтера. Она сохраняется при любых видах деятельности организации и при любых налоговых режимах. Мы подготовили практический материал, который поможет грамотно сделать все проводки и правильно отразить зарплату в бухгалтерском учете.

  1. Зарплата в бухгалтерском учете
  2. Даты проводок по заработной плате
  3. Разновидности проводок по зарплате и налогам
  4. Пример бухгалтерских проводок по заработной плате

Расчет налогов и взносов по договору ГПХ

Для исчисления и удержания налогов, отчислений и взносов с дохода по договору ГПХ необходимо создать документ Расчет налогов при поступлении активов и услуг. Это можно сделать на основании документа Поступление ТМЗ и услуг (поля заполнятся автоматически) либо самостоятельно в разделе Покупка (заполнить поля «вручную»).

В поле Вид расчета установить Прочие доходы, облагаемые у источника выплаты из справочника Начисления организации. А так же можно самостоятельно создать новый вид начислений, например, назвав его, например, Доход по договору ГПХ.

Для правильного начисления налогов и корректного отражения данных в бухгалтерском учете и налоговой отчетности необходимо убедится в актуальности настроек выбранного вида начисления. У выбранного вида начисления на вкладке Учет в разделе Учет налогообложения для каждого вида налога (взноса, отчисления) должен быть установлен признак Облагается целиком / Не облагается целиком в соответствии с действующим законодательством.

Далее в статье рассмотри подробнее расчет и удержание налогов, взносов и отчислений.

Расчет обязательных пенсионных взносов (ОПВ по ГПХ)

Для расчета обязательных пенсионных взносов с доходов физических лиц по договорам ГПХ необходимо в документе Расчет налогов при поступлении активов и услуг установить признак Учитывать ОПВ. Для корректного исчисления ОПВ необходимо убедиться, что для выбранного вида расчета в строке Учет по ОПВ установлен признак Облагается целиком.

Обратите внимание на то, что обязательные пенсионные взносы будут рассчитаны только в том случае, если контрагент, оказывающий услуги по договору ГПХ не является пенсионером, то есть для физического лица НЕ установлен признак Не имеет право на пенсионное обеспечение.

Исчисление обязательных пенсионных взносов производится при помощи командной кнопки Рассчитать. Сумма исчисленных ОПВ отражается в табличной части документа Расчет налогов при поступлении активов и услуг на вкладке Пенсионные взносы.

Расчет индивидуального подоходного налога (ИПН по ГПХ)

Для расчета индивидуального подоходного налога с дохода по договору ГПХ в документе Расчет налогов при поступлении активов и услуг учетной системой автоматически устанавливается признак Учитывать ИПН. Кроме того, необходимо проверить установку признака Облагается целиком в карточке вида расчета.

Для автоматического исчисления ИПН надо воспользоваться кнопкой Рассчитать. Так же можно самостоятельно вносить данные по льготам и корректировать расчет во вкладке Расчет ИПН.

В графе Примененные вычеты отражаются сведения о сумме разрешенных и примененных вычетах по ИПН (вычет по ОПВ и вычет по ВОСМС). Подробнее о применении вычетов по ИПН в 2021 году.

Читайте так же:
Возврат налога при покупке квартиры на вторичном рынке 2022

При проведении документа Расчет налогов при поступлении активов и услуг формируются проводки на счетах бухгалтерского и налогового учета и записи в регистрах накопления (взаиморасчеты, доходы, налоги, отчисления).

Расчет взносов на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС по ГПХ)

Для автоматического расчета ВОСМС у вида начисления, выбранного в поле Вид расчета, в строке Учет ВОСМС должен быть установлен признак Облагается целиком.

По кнопке Рассчитать в табличной части Взносы ВОСМС выполняется авторасчет суммы взносов на обязательное медицинское страхование.

Какие ставки действуют на подоходный налог

Для налоговых резидентов

По умолчанию действует ставка в 13% НК РФ Статья 224 . Но если доход превышает 5 миллионов рублей, то всё, что сверху, ещё и облагается налогом в 15% Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ . Но есть исключение: если вы продали имущество или получили его в подарок и при этом речь идёт не о ценных бумагах, ставка будет 13% вне зависимости от суммы. Аналогично для выплат по договорам страхования и пенсионного обеспечения.

От некоторых видов доходов государство хочет получить 35%. К ним относятся:

  • Призы и выигрыши в конкурсах и играх, которые проводятся в рекламных целях.
  • Плата за использование денег пайщиков кредитных потребительских кооперативов и проценты по займам сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам. Налогом облагается только разница между доходами по договору и по показателю «ставка рефинансирования + 5%».
  • Экономия на процентах при получении займа, если она является материальной помощью и (или) кредит выдан работодателем либо другой взаимозависимой организацией. И снова налогом облагается не вся сумма, а разница между процентами по договору и фактической суммой процентов — это 9% для кредита в валюте или ⅔ ставки рефинансирования.

Для нерезидентов

По умолчанию налоговая ставка составляет 30%. Но, опять же, есть исключения:

  • С дивидендов от долевого участия в российской организации платится налог 15%.
  • 13% от дохода отдают иностранцы, трудящиеся по патенту, высококвалифицированные специалисты, приехавшие на работу по договору, те, кто переехал в Россию по программе переселения соотечественников, члены экипажей российских судов, беженцы и лица, получившие временное убежище, а также жители стран Евразийского экономического союза — Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии.
  • С дивидендов по акциям и долям международных холдинговых компаний, являющихся публичными, налог составляет 5%.

«Новогодний миллиард»: нужно ли платить налог на выигрыш

До главного лотерейного события года осталось совсем немного. 1 января в прямом эфире пройдёт новогодний розыгрыш «Русского лото», где гарантированно разыграют 1 миллиард рублей, 100 призов по 1 миллиону рублей и множество других денежных призов. В первый день нового года в России может появиться новый лотерейный миллиардер. Рассказываем, нужно ли ему будет платить налог на выигрыш и какую сумму в итоге получит победитель.

Читайте так же:
Налоговые вычеты за родителей

Налог на выигрыш в лотерею: сколько нужно заплатить

В России выигрыш в лотерею приравнивается к обычному доходу физического лица, поэтому победители платят стандартный НДФЛ. А если вы выиграли в лотерею до 4 000 рублей, налог платить не нужно вообще. Но есть важное уточнение: речь идёт о суммарном выигрыше за весь год. Именно он не должен превышать 4 000 рублей.

Выигрыши от 4 000 до 5 000 000 рублей включительно облагаются налогом 13%, а с суммы превышения 5 000 000 рублей — 15%. Например, налог на выигрыш 10 000 000 рублей составит 1 400 000 рублей. Эта сумма складывается из 650 000 рублей (13% от первых 5 000 000 рублей) и 750 000 рублей (15% от вторых 5 000 000 рублей).

Налог на выигрыш 1 миллиарда рублей составит 149 900 000 рублей. Эта сумма складывается из 650 000 рублей (13% от 5 миллионов рублей) и 149 250 000 рублей (15% от 995 миллионов рублей). За вычетом налога лотерейный миллиардер получит 850 100 000 рублей.

Для нерезидентов РФ, то есть победителей с гражданством другой страны, вне зависимости от суммы выигрыша, действует налоговая ставка 30%.

Как и когда надо заплатить налог на выигрыш

Если вы выиграли 15 000 рублей и больше, то налог у вас вычтут автоматически при выплате. Вам не придётся тратить время на заполнение деклараций и других документов. Дело в том, что по закону лицо, выплачивающее выигрыш в лотерею, является налоговым агентом и берёт на себя все обязательства по оформлению и оплате соответствующих налогов.

Если вы выиграли от 4 000 до 14 999 рублей, налог вы должны заплатить самостоятельно. Для этого вам нужно подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года. А сам налог нужно заплатить до 15 июля.

В каких случаях платят налог 35%

Если вы выиграли в рекламной акции или, например, в конкурсе, то в этом случае налог составит 35% от суммы приза. Такие активности часто проводят в магазинах, разыгрывая среди покупателей подарки.

«Столото» также иногда проводит дополнительные розыгрыши призов. Но важно понимать разницу. Например, если вы выиграли автомобиль стоимостью 800 000 рублей в «Русском лото», налог составит 104 000 рублей (13% от 800 000 рублей). Если такой же автомобиль вы выиграли в дополнительной акции, то налог будет уже 280 000 рублей.

Организаторы лотерей всегда указывают на билетах и рекламных материалах, какие призы разыгрываются в тираже, а какие — в дополнительных акциях.

В новогоднем тираже «Русского лото» кроме основного розыгрыша также пройдёт и дополнительный — среди невыигравших билетов разыграют автомобиль Skoda Octavia. Но каждый участник надеется выиграть тот самый миллиард! Не упустите и вы свой шанс — покупайте билеты на «Новогодний миллиард» и следите за розыгрышем в прямом эфире 1 января в 15:30 мск на канале НТВ и YouTube-канале «Столото».

Читайте так же:
Налоговый вычет на продажу гаража

Онлайн-конференция «Business Transfer Day: преемственность и наследственное планирование»

Управляющая компания «ДОХОДЪ» выступила спикером с темой «Семейные фонды как инструмент наследственного планирования: вызовы и риски»

УК «ДОХОДЪ» среди лауреатов церемонии ТОП-100

Генеральный директор УК «ДОХОДЪ», Маргарита Бородатова вошла в список 100 лучших топ-менеджеров по версии газеты Деловой Петербург

График работы в первую неделю ноября

Как мы работаем в период с 1 по 7 ноября 2021 года

GROD — БПИФ «ДОХОДЪ Индекс акций роста РФ». Осенняя ребалансировка

21 октября вступает в силу новый состав индекса российских акций роста IRGRO, и это первая с даты запуска ребалансировка нашего БПИФ GROD, который повторяет индекс

Вебинар «Тестирование неквалифицированных инвесторов. Новые правила доступа к торгам»

Приглашаем на вебинар, который состоится 29 сентября 2021 года

DIVD + GROD: Факторные инвестиции в широкий рынок акций через ETF

Биржевые фонды DIVD и GROD в портфеле, ориентированном на долгосрочные инвестиции в широкий рынок акций

Сообщение о работах на сайте

В период с 31 июля по 1 августа доступ к сайту может быть ограничен

В память о Викторе Васильевиче Николаеве

Бессменный руководитель АО «Биржа «Санкт-Петербург» ушел из жизни 13 июля 2021 года

Биржевые фонды DIVD и GROD стали доступны для вечерних торгов

С 1 июля 2021 года два биржевых фонда под управлением УК ДОХОДЪ будут доступны для вечерних торгов на Московской бирже

GROD – БПИФ ДОХОДЪ Индекс акций роста РФ

16 июня на Московской Бирже начинаются торги биржевым фондом российских акций роста – БПИФ ДОХОДЪ Индекс акций роста РФ.

Как составить меню на неделю

Особенность правильного питания заключается в том, что оно не подразумевает соблюдения строгого меню. Его необходимо составлять с учетом особенностей человека, его предпочтений в еде. Главное – соблюдать основные принципы сочетания продуктов. Речь идет о следующих правилах:

  • завтрак должен быть богат углеводами;
  • ужин должен содержать большое количество углеводов;
  • в каждый прием пищи необходимо включать продукты, содержащие клетчатку (овощи, фрукты, отруби);
  • если хочется съесть сладость, то это следует делать только в первой половине дня;
  • важно правильно распределить калории.

Обычно люди, которые придерживаются правильного питания, составляют меню на неделю вперед, после чего просто готовят блюда в соответствии с ним. Ниже приведен пример такого рациона, в котором уже подобраны необходимые продукты. Конечно, можно вносить изменения, если, к примеру, человек не употребляет какой-либо вид пищи.

Понедельник

Подразумевается, что меню правильного питания на день включает пять приемов пищи. Речь идет о завтраке, втором завтраке, обеде, полднике и ужине. В первый день недели можно питаться следующим образом:

  • На завтрак приготовить овсяную кашу. Ее можно дополнить каким-либо фруктом. В качестве напитка рекомендуется использовать чай либо кофе.
  • Второй завтрак может включать сухофрукты и творог. Не стоит гнаться за обезжиренным кисломолочным продуктом, считая, что он наиболее способствует похудению. Это мнение ошибочно. Специалисты рекомендуют есть жирный творог, так как он лучше усваивается.
  • Обед в понедельник может состоять из щей на мясном бульоне и отварной курицы. Обязательно добавить овощи, богатые клетчаткой. В качестве напитка – компот.
  • В полдник можно полакомиться фруктовым салатом и несладкими крекерами.
  • На ужин предлагается приготовить омлет, овощной салат и чай. При правильном питании можно забыть о правиле, которое гласит, что после 18.00 есть нельзя. Но последний прием должен быть не позднее, чем за 2-3 часа до сна.
Читайте так же:
Начисление резерва по отпускам при упрощенной системе налогообложения

Вторник

Меню второго дня составляется по таким же принципам, что и в понедельник. Завтрак должен быть богат углеводами, но кашу следует приготовить уже другую. Рацион вторника может выглядеть примерно следующим образом:

  • На завтрак предлагается сварить гречневую кашу. Ее можно дополнить овощами и чаем.
  • На второй завтрак можно съесть йогурт и яблоко.
  • Обед всегда состоит из первого и второго блюда. Во вторник можно приготовить в качестве первого гречневый суп, а в качестве второго – рыбные котлеты и картофельное пюре. В качестве напитка – компот, сваренный из сухофруктов.
  • Полдник включает творог, тост и какао.
  • На ужин можно съесть отварное куриное филе с овощами и запить еду чаем.

Среда

На завтрак можно есть не только каши. К примеру, хорошим вариантом станет омлет. Именно его и предлагается съесть на третий день. В целом, меню на среду можно составить следующим образом:

  • На завтрак худеющий человек съедает омлет, тосты, салат из овощей. В качестве напитка выбирает чай.
  • Второй завтрак подразумевает употребление йогурта и тостов.
  • На обед можно приготовить рыбный суп и отварную телятину с гарниром из овощей. Про напиток также не стоит забывать, в его роли может выступить натуральный сок.
  • На полдник можно смело есть йогурт и творог.
  • На ужин рекомендуется приготовить мясо и дополнить его гарниром из риса. Также к этому блюду стоит подать овощной салат. В качестве напитка может использоваться чай.

Четверг

Один из принципов правильного питания – это разнообразие. Не стоит каждый день употреблять одни и те же блюда. Меню как раз и составляется таким образом, чтобы варианты не повторялись. Это позволяет питаться не только полезно, но и вкусно. Однообразная пища надоедает и не приносит пользы. Поэтому важно позаботиться о разнообразии и заранее приобрести блюда для приготовления блюд из меню. Итак, в четверг рекомендуется питаться по следующей схеме:

  • На завтрак можно сварить рисовую кашу и приправить ее сухофруктами. В качестве напитка выпить кофе.
  • Второй завтрак может включать банан и кефир.
  • На обед можно приготовить суп с крупой. В качестве второго блюда стоит выбрать запеченную рыбу, дополненную рисовым гарниром. Не лишним будет салат, к примеру, винегрет. Напиток – компот.
  • На полдник специалисты советуют съесть творог со сметаной и сухофруктами.
  • Отличный вариант для ужина – запеченное мясо с овощами. Дополнить его можно питьевым йогуртом.
Читайте так же:
Какие виды налогов есть на машину в Крыму

Пятница

Рацион пятницы особо не отличается от всех предыдущих дней, ведь он составляется по таким же принципам. Меню может выглядеть следующим образом:

  • На завтрак человек есть овсяную кашу и фрукты, пьет кофе.
  • На второй завтрак можно употребить галеты, запивая их соком.
  • В качестве первого блюда на обед можно приготовить овощной суп. В роли второго блюда может выступать гуляш с гарниром из запеченного либо отварного картофеля. Также в обед обязательно должен входить овощной салат. Напиток – сок.
  • На полдник рекомендуется съесть фрукты в виде салата и йогурт.
  • Ужин – овощное рагу, ветчина, чай.

Выходные дни

Некоторые люди считают, что в выходные дни можно позволить себе отступить от диеты и поесть вредные продукты, которые в другие дни не присутствовали в рационе. Это мнение является ошибочным, так как подобным поступком можно свести на нет всю пользу предыдущего меню. Конечно, можно позволить себе иногда нечто не слишком полезное, но в небольшом количестве. Тяжелую пищу можно употребить в праздники, но никак не каждые выходные.

Меню на субботу в режиме правильного питания может выглядеть следующим образом:

  • Завтрак включает овсяную кашу и запеченное яблоко. В качестве напитка стоит использовать чай. Важно понимать, что в чай не стоит класть сахар. Если хочется подсластить напиток, то рекомендуется использовать мед.
  • Второй завтрак – йогурт и банан.
  • К обеду можно приготовить куриный суп с овощами. В качестве второго блюда специалисты рекомендуют выбрать рыбу. Салат – винегрет. Напиток – компот.
  • На полдник можно съесть йогурт и дополнить его орехами. Вместо них можно выбрать сухофрукты.
  • На ужин отличным вариантом станет ветчина и овощное рагу. Напиток – чай.

В воскресенье на завтрак можно побаловать себя творожной запеканкой. Ее следует заправить медом. Также можно съесть тост, запив его чаем. На второй завтрак можно выбрать йогурт и крекеры. Обед состоит из борща, куриной котлеты с гречкой, компота. Прекрасным вариантом для полдника, как обычно, станет творог с добавлением сухофруктов. На ужин рекомендуется съесть отварную телятину и овощной салат.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector