Korshunof.ru

Юридическая консультация, адвокаты
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

С какой суммы можно получить налоговый вычет за дорогостоящее лечение

С какой суммы можно получить налоговый вычет за дорогостоящее лечение

Воспользоваться своим правом на вычет после лечения может каждый гражданин РФ. Данное право определяется декларацией 3-НДФЛ, которую сдают в налоговые органы по указанному в паспорте месту жительства. Также придется собрать и определенный пакет документов, чтобы подтвердить оплату своего лечения.

Что именно понадобится, и куда обращаться?

Содержание статьи:

Что такое вычет за лечение

Каждый гражданин уплачивает в бюджет со всех своих доходов налог, зафиксированный в процентах. Совокупная величина дохода называется налогооблагаемой базой. Получение вычета представляет собой сокращение этой базы в связи с понесенными расходами.

Медицинский работник

Существует несколько видов возмещения, связанных с тратами на выкуп жилплощади, получением образования и прочими факторами. Сюда же относится и лечение. Получать возврат имеют право:

  • Граждане РФ.
  • Сотрудники организаций, трудоустроенные официально, получающие «белую» зарплату и уплачивающие с нее налог.
  • Люди, выплачивающие налоги с доходов, полученных из других источников (сдачи в аренду недвижимости, продажи ценных бумаг).
  • Граждане, оплатившие свое лечение или лечение близких родственников собственными средствами.

Не положен социальный налоговый вычет безработным и предпринимателям, работающим на основании особых режимов налогообложения.

Что такое дорогостоящее лечение — перечень

Право на социальный налоговый вычет по медицинским услугам для граждан прописан в п. 3 ст. 219 НК РФ. Согласно данной норме, гражданин вправе вернуть 13 процентов от затрат на лечение в пределах вычета.

Размер льготы ограничен, но не для всех видов медицинских услуг.

Существует перечень лечения, называемого дорогостоящим, для которого никакие ограничения не действует, а возврат налога осуществляется в отношении всей потраченной суммы на такие услуги.

Социальный вычет на дорогостоящие медицинские услуги считается отдельно от основного, предоставляемого по прочим видам медицинских услуг, не входящих в утвержденный список.

Перечень дорогостоящего лечения определен в Постановлении Правительства РФ №201 от 19.03.2001 (в ред. от 20.12.2019). Список состоит из 27 видов медицинских услуг.

Если лечение, оплаченное налогоплательщиком попадает в данный перечень, то вся сумма расходов принимается в качестве вычета, соответственно, со всей суммы возвращается подоходный налог (при условии, что доход был налогооблагаемый).

Читайте так же:
В каких случаях не платится налог с продажи доли дома

Перечень дорогостоящего лечения для 3-НДФЛ - пример заполнения декларации на вычет

Перечень дорогостоящего лечения для 3-НДФЛ - пример заполнения декларации на вычет

Гражданин вправе вернуть 13 процентов по расходам при выполнении условий:

  • оплата дорогостоящих медуслуг произведена собственным доходом;
  • с этого дохода удержан НДФЛ;
  • у медицинской организации есть лицензия российского образца на оказание подобного рода услуг;
  • сохранился договор с медучреждением на лечение, а также платежные документы.

Чем отличается обычное лечение от дорогостоящего для 3-НДФЛ?

Для получения социального вычета и возврата налога налогоплательщик оформляет декларацию 3-НДФЛ, в которой в том числе заполняет приложение 5, где показыватся суммы льгот и НДФЛ для получения.

Расчет вычета на дорогостоящее лечение и на медуслуги, к ним не относящиеся, проводится отдельно:

  • строка 110 Прил. 5 — показывается полная сумма расходов на дорогостоящие медицинские услуги;
  • строка 140 Прил. 5 — показывается сумма затрат на прочие виды оплаченных медуслуг;
  • строка 141 Прил. 5 — отражается сумма расходов на лекарства.

То есть траты на лечение, относящееся к дорогостоящему, показыватся отдельно, так как к ним не применяются ограничения.

Как заполнить декларацию на налоговый вычет?

Если в 2020 году человек оплатил медицинские услуги собственными средствами, с которых уплатил НДФЛ, при этом вид лечения включается в перечень дорогостоящего, то в 2021 году нужно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ и подать ее в ФНС в течение года.

В 3-НДФЛ нужно заполнить несколько страниц:

  • титульная — общие реквизиты;
  • раздел 1 — сумма, которую нужно получить от ФНС;
  • приложение к разделу 1 — заявление на возврат налога;
  • раздел 2 — расчет возвращаемой суммы;
  • прил. 1 — налогооблагаемый доход;
  • прил. 5 — расчет вычета по дорогостоящим медицинским услугам.

Для заполнения декларации нужно получить у работодателя справку о доходах по форме 2-НДФЛ.

Пошаговая инстуркция по заполнени 3-НДФЛ:

Шаг 1. На основании справки заполяется приложение 1.

  • 010 — ставка 13 процентов;
  • 020 — код 07 для дохода в виде заработной платы;
  • 030-060 — из раздела 1 формы 2-НДФЛ переносятся реквизиты работодателя;
  • 070 и 080 — годовой налогооблагаемый доход и удержанный НДФЛ берется из раздела 5 справки 2-НДФЛ.

Шаг 2. На основании документов об оплате медицинских услуг заполняется приложение 5.

При наличии только расходов на дорогостоящее лечение заполнить нужно только следующие поля:

  • 110 — сумма, потраченная на дорогостоящее лечение полностью;
  • 190 — повторяется сумма из строки 110;
  • 200 — еще раз повторяется сумма из строки 110.
Читайте так же:
Налогообложение в 2022 году мат помощи бывшим работникам

Шаг 3. Проводится расчет в разделе 2.

  • 001 — 13;
  • 002 — 3;
  • 010 — годовой доход;
  • 030 — налогооблагаемый доход за год из строки 070 приложения 1;
  • 040 — вычет из строки 200 приложения 5;
  • 060 — налоговая база (стр. 030 — стр. 040);
  • 070 — НДФЛ, который нужно было заплатить с учетом положенного вычета за дорогостоящее лечение = ставка из строки 001 * базу из строки 060;
  • 080 — фактически удержанный налог за год из стр. 080 приложения 1;
  • 160 — налог к возврату = стр. 080 — стр. 070.

Шаг 4. Заполняется раздел 1.

  • 010 — цифра 2;
  • 020 — КБК 18210102010011000110;
  • 030 — ОКТМО по месту жительства налогоплательщика;
  • 050 — НДФЛ из стр. 160 раздела 2, эту сумму налоговая вернет в связи с вычетом по расходам на дорогостоящее лечение.

Шаг 5. Заполняется приложение к разделу 1.

Это новая страница в декларации 3-НДФЛ, формирует заявление на возврат налога. Отдельно его составлять не придется.

  • 095 — номер заявления — 1;
  • 100 — сумма налога к возврату из стр. 050 раздела 1;
  • 120 — ОКТМО;
  • 130 — вносится налоговый период — ГД.00.2020;
  • 140, 150, 170 — реквизиты банка и счета;
  • 160 — 02 для воврата налога на карту;
  • 180 — ФИО налогоплательщика.

Шаг 6. Заполняется титульный лист.

Рекомендуем прочитать: Как заполнить 3-НДФЛ на вычет, если также были другие расходы на медуслуги и лекарства — пример.

Пример заполнения 3-НДФЛ для возврата налога по дорогостоящему лечению:

На какую сумму можно рассчитывать

Здесь существуют нюансы. Многие пациенты рассчитывают получить 13% с общей суммы, которая была затрачена на медицинские услуги. Однако так получится сделать далеко не всегда, потому что законодательство здесь четко разделяет понятия.

Какую сумму можно вернуть за лечение

Какую сумму можно вернуть за лечение?

Поскольку максимальная сумма по дорогому лечению не ограничена, получить обратно денежные средства можно со всей внесенной суммы. Но возвращают не потраченное, а не более 13% от оплаты медицинской помощи. Учитывается удержанный налог с облагаемых доходов за этот календарный год:

если НДФЛ с зарплаты больше, 13% с оплаченных услуг вернут полностью;

если налог с доходов меньше, возвращается сумма, удержанная работодателем.

Людям, не имевшим облагаемых доходов за год, получать обратно нечего.

Читайте так же:
Какие документы нужны для возмещения подоходного налога за обучение ребенка

Условия возврата средств

Государством установлена предельная величина компенсации для всех видов социальных вычетов, в том числе и лечения, которая равна 120 тыс. руб.

Расчет суммы возврата указывается в декларации 3-НДФЛ. Ее максимальный размер не может превышать 13% от 120 тыс. руб., то есть 15600 руб.

Однако существует исключительный случай налогового возмещения. Это дорогостоящее лечение, перечень для 3-НДФЛ медицинских услуг которого утвержден Правительством.

Срочное оперативное вмешательство - повод для компенсации в 3-НДФЛ

Срочное оперативное вмешательство — повод для компенсации в 3-НДФЛ

Если курс лечебных процедур признается дорогостоящим, гражданин вправе оформить налоговый вычет со всей суммы расходов, но при определенных условиях:

  1. человек, претендующий на компенсацию, в период лечения должен быть официально трудоустроен и платить налоги;
  2. медицинские услуги могут быть оказаны его ближайшим родственникам, членам семьи;
  3. лечебные манипуляции проводятся платно, а не по медицинскому полису;
  4. они включены в перечень процедур, подлежащих компенсации;
  5. клиника, осуществляющая услуги, находится на территории России;
  6. учреждение, где проходило лечение, имеет полномочия на осуществление данного вида деятельности;
  7. в лицензии страховой компании, с которой заключен договор ДМС, предусмотрено право на оплату медицинских услуг.

Определение вида услуг

Решение о том, к какой категории будут отнесены оказанные медицинские услуги, решает лечебное учреждение.

Что значит дорогостоящее лечение в 3-НДФЛ?

Существует два перечня, в соответствии с которыми определяется категория вычета:

  • список видов лечения, отнесенных к дорогостоящим – обозначается кодом «2»;
  • список медицинских услуг, к которым применяется стандартный вычет – кодом «1».

В специальной справке, выданной медучреждением после лечебного курса, должна быть особая отметка.

Обследование для получения компенсации за дорогостоящее лечение

Обследование для получения компенсации за дорогостоящее лечение

Цифра «2» в справке указывает на код дорогостоящего лечения для 3-НДФЛ.

В эту категорию входят, в частности:

  1. сложные формы оперативного лечения пороков развития, заболеваний крови, нервной системы, трансплантации органов или костного мозга;
  2. терапевтическое или комплексное лечение онкологии, врожденных патологий, осложнений, связанных с беременностью и родами;
  3. выхаживание недоношенных детей с массой до 1,5 кг;
  4. применение методики ЭКО; ;
  5. использование лазерных технологий и оборудования для искусственного кровообращения;
  6. терапия тяжелых форм заболеваний у детей;
  7. восстановление после ожогов со значительной площадью поражения;
  8. устранение тяжелых состояний при диабете.
Читайте так же:
Пакет документов для получения налогового вычета при покупке квартиры ипотека

Особенности расчета

Сделать заявку на компенсацию гражданин вправе не только при нахождении в профильном учреждении, но и при обращении к предпринимателю, официально занимающемуся частной медицинской практикой.

Следует иметь в виду:

  • сумма дорогостоящего лечения по 3-НДФЛ не может превышать годовой доход гражданина, с которого уплачивался подоходный налог;
  • выплату компенсации не разрешается переносить на следующий год;
  • вычет по каждому коду производится отдельно, законом не допускается их суммирование;

В тех случаях, когда расходы на дорогостоящие услуги превышают годовую заработную плату гражданина, можно вычет распределить между близкими родственниками.

Оформление вычета

Процесс оформления и получения вычета состоит из нескольких этапов.

  1. собрать всю документацию, подтверждающую право на компенсацию;
  2. подготовить банковские реквизиты, так как выплата будет осуществляться безналичным способом;
  3. пакет документов вместе с заявлением передать в отделение ФНС по месту регистрации любым из возможных вариантов;
  4. подать декларацию 3-НДФЛ после окончания налогового периода — до 1 мая следующего года;
  5. получить компенсацию разрешается в течение 3 лет после оплаты услуг.

Если вычет распределяется между близкими родственниками, следует:

  • каждому из них подготовить комплект документов, удостоверяющих право на вычет;
  • учесть те ограничения, в рамках которых возможна компенсация;
  • отдельно оформить справки, соответствующие доступной величине расходов.

Проверка предоставленной документации займет три месяца. Заявитель уведомляется о вынесенном решении в течение 10 дней.

Расчет компенсации за дорогостоящее лечение

Расчет компенсации за дорогостоящее лечение

На перечисление денежных средств отводится месяц. Начиная с 2016 года, существует вариант получения вычета частями, путем ежемесячной компенсации подоходного налога, который удерживается с заработной платы.

Пакет документов

В составе документов, подготовленных к представлению в налоговую службу, должны быть:

  1. справка о доходах по форме 2-НДФЛ, полученная с места работы;
  2. бланк декларации 3-НДФЛ, который нужно заполнить для оформления компенсации;
  3. копия лицензии клиники, в которой оказывались лечебные услуги;
  4. документы об оплате медицинских процедур;
  5. справка-подтверждение, что они являются дорогостоящим лечением для 3-НДФЛ;
  6. при необходимости – корешок от путевки в санаторий для реабилитации;
  7. дополнительные заявления, если вычет распределяется между членами семьи, и документы, подтверждающие родство;
  8. рецепты на лекарства, выписанные врачом, с печатью налоговой инспекции;
  9. чеки и квитанции на покупку лекарств.
Читайте так же:
Налоги на имущество физических лиц в 2022 году для пенсионеров

Если вычет за родителей оформляют дети, нужно представить их свидетельства о рождении. Для детей, состоящих в браке, необходима справка, подтверждающая смену фамилии.

Заключение

Каждый гражданин имеет возможность вернуть часть денежных средств, потраченных на медицинское обслуживание.

Разобраться, какое лечение считается дорогостоящим для 3-НДФЛ, поможет перечень, утвержденный правительством.

Сбор и заполнение необходимых документов не потребует больших временных или финансовых затрат.

Шаг 2. Заполняем декларацию

Сделать это можно одним из двух способов:

  • скачав с сайта налоговой службы программу «Декларация» (3-НДФЛ),
  • через Личный кабинет налогоплательщика на сайте (предварительно получив к нему доступ).

Заполнение программы 3-НДФЛ – это так называемый «хая левел». Гораздо доступнее и легче это сделать через Личный кабинет налогоплательщика, там, кстати, автоматически подгружается справка 2-НДФЛ. Но и в самой программе нет ничего сложного.

Здесь обращу ваше внимание вот на какой момент. Есть обычное лечение, оно указывается кодом 001 в справке об оплате медицинских услуг, а есть дорогостоящее, с кодом 002. Отличается оно тем, какой размер вычета можно получить с каждого вида услуг.

С обычного лечения можно вернуть 13%, но не выше 15 600 руб. Это эквивалентно стоимости услуг в размере 120 000 рублей. Естественно, если в том году, за который подается декларация, вы перечислили в бюджет эту сумму налогов. Если, например, только 10 000 налога уплатили в бюджет, то вернете только 10 000.

С дорогостоящего возврату подлежат все 13% от стоимости лечения. Если на 500 000 вы полечились, то вернете 65 000 рублей (опять же, если вы уплатили достаточно налога в отчетном году).

Примечание: с 01.01.2021 года это постановление утрачивает силу, и будет действовать постановление Правительства РФ от 08.04.2020 г. № 458.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector