Korshunof.ru

Юридическая консультация, адвокаты
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Дивиденды учредителю

Дивиденды — это прибыль после оплаты налогов. Поэтому дивиденды нельзя получить авансом: сначала бухгалтер отчитается, а потом вы узнаете, сколько можно забрать.

Чтобы узнать размер дивидендов, попросите у бухгалтера отчетность. Вам нужен пункт «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». В нем — прибыль за всё время компании: если компании пять лет и вы пять лет не брали дивиденды, увидите сумму за пять лет. Если из прибыли что-то забирали, сумма будет меньше на размер дивидендов.

Необязательно получать дивиденды с прибыли за год, который идет или только что закончился. Если прибыль была, но дивиденды не получали, можно получить за любой прошлый период. У вас накопилось десять миллионов прибыли за 2014-2016 годы, забирайте из компании хоть всё.

Обоснование

Из буквального содержания п. 1 ст. 28 Закона N 14-ФЗ прямо следует, что источником выплаты дивидендов участникам общества является чистая прибыль, то есть прибыль, оставшаяся на балансе общества после налогообложения. При этом действующее законодательство РФ не устанавливает требования о том, что дивиденды участникам общества могут быть выплачены исключительно за счет прибыли, полученной по итогам завершенного отчетного периода (квартала, полугодия или года).

Прямого запрета на выплату участникам общества дивидендов за счет прибыли прошлых лет закон не содержит, на что обращается внимание в судебной практике (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 09.09.2020 N Ф05-4862/2020 по делу N А40-20103/2017).

Например, если за 2018, 2019 или 2020 годы получена прибыль, а за 1 квартал 2021 года — убыток, то учредитель может принять решение о распределении прибыли за любой год, в котором была получена прибыль, независимо от убытка в 1 квартале.

Принять решение можно по окончании квартала, полугодия или года при выполнении следующих условий (п. 1 ст. 28, п. 1 ст. 29 Закона об ООО):

  • отсутствуют обязательства по выплате действительной стоимости доли;
  • нет признаков несостоятельности (банкротства) и они не появятся в результате принятия решения;
  • размер чистых активов больше размера уставного капитала и резервного фонда (при его наличии) и не станет меньше в результате принятия решения (п. 1 ст. 30 Закона об ООО).
Читайте так же:
Выплата на каждого ребенка от 3 до 16 лет

Если участник является единственным учредителем общества, то он принимает решение о выплате единолично. В решении обязательно указывается, за какой период распределяется прибыль Порядок распределения прибыли на дивиденды за счет прибыли прошлых лет осуществляется так же, как и в случае принятия такого решения по итогам текущего квартала, полугодия или года.

Л. М. Золина
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

Дивиденды: как выплатить и рассчитать налоги

Вы подписаны на журнал Делай Свое Дело. Мы рассказываем о полезных фишках для руководителей, наших мастер-классах и важных новостях.

Узнать стоимость

Дивиденды — доход, начисленный организацией учредителю (акционеру) от прибыли, оставшейся после налогообложения.

Источником для выплаты дивидендов является чистая прибыль после уплаты налогов и обязательных платежей.

Получатели – белорусские/иностранные физические или юридические лица — учредители организации.

Датой начисления дивидендов признают дату принятия решения о распределении прибыли путем объявления и выплаты дивидендов.

Зачем нужны дивиденды

Вы, как учредитель, не вправе взять деньги организации на личные нужды, т.к. не являетесь их собственником (да-да, даже несмотря на то, что вы — владелец фирмы). А дивиденды — это ваш доход от деятельности организации, которым вы можете распоряжаться как угодно.

Документ, необходимый для выплаты дивидендов: протокол собрания учредителей о распределении прибыли и начислении дивидендов.

Если у организации есть прибыль — будут и дивиденды.

При отсутствии прибыли, зафиксированной на конец определенного финансового периода, дивиденды не начисляются.

Узнать, есть ли у организации прибыль, можно в Отчете о прибылях и убытках за отчетный период (месяц, квартал, год) при ведении бухгалтерского учета или в Расчете чистой прибыли при отсутствии бухучета (учет КУДиР, например).

Что нужно учесть до принятия решения о выплате дивидендов

Дивиденды нельзя выплачивать (ч. 3 ст. 96 Закона о хозобществах), если:

  • компания неплатежеспособна,
  • не внесен полностью Уставный Фонд,
  • стоимость Чистых активов* меньше Уставного Фонда, или станет меньше в результате выплаты дивидендов,
  • не выплачена действительная стоимость доли (части доли) участника общества.
Читайте так же:
Увеличение выплаты за выслугу лет военнослужащим в 2022

* Чистые активы — это разница между стоимостью активов и обязательств.

Размер, сроки и порядок выплаты дивидендов

Для определения сроков и частоты выплаты дивидендов смотрите Устав предприятия — там прописана периодичность выплаты.

Если необходимо получить дивиденды “срочно”, предусмотрите в Уставе, что прибыль выплачивается учредителям по их решению.

Учредители определяют размер дивидендов самостоятельно, а в решении общего собрания сумму дивидендов указывают с учетом подоходного налога (gross).

По общему правилу, размер выплачиваемых дивидендов участников должен быть пропорционален размерам их долей в уставном фонде. Но он может быть установлен и по-другому, например, в равных частях вне зависимости от размера долей.

Порядок распределения дивидендов:

  1. Расчет прибыли за период.
  2. Принятие учредителями решения о распределении прибыли.
  3. Определение учредителями величины и сроков выплаты дивидендов.
  4. Оформление протокола собрания учредителей о распределении прибыли и начислении дивидендов.
  5. Выплата.

Способы выплаты дивидендов:

  • выдать из кассы организации,
  • выплатить дивиденды с расчетного счета организации на счет учредителя.

Налоги, удерживаемые из дивидендов

Если учредитель организации физическое лицо:

С дивидендов необходимо уплатить подоходный налог — 13%. При выплате дивидендов резидентом Парка высоких технологий применяется ставка подоходного налога в размере 9%.

Льготная ставка 6% подоходного налога применяется если (п. 5 ст 214 НК):

  • учредители организации — резиденты Беларуси,
  • учредители не распределяли прибыль последние 3 года.

Льготная ставка 0% подоходного налога применяется если (п. 6 ст 214 НК):

  • учредители организации — резиденты Беларуси,
  • учредители не распределяли прибыль последние 5 лет.

Учредители получают дивиденды за минусом подоходного налога, а сам налог организация оплачивает в день выплаты дивидендов.

Если учредитель организации — белорусская организация

Дивиденды, начисленные белорусской организации, облагаются налогом на прибыль по ставке 12%.

Читайте так же:
Как получить выплату по медицинской страховке

Для организаций, применяющих УСН (упрощенную систему налогообложения), в отношении дивидендов сохраняется общий порядок исчисления и уплаты налога на прибыль. Поэтому полученные дивиденды не включаются в доходы, облагаемые УСН.

Льготная ставка 6% налога на прибыль применяется если учредители (п. 7 ст. 184 НК):

  • резиденты Беларуси,
  • не распределяли прибыль последние 3 года.

Льготная ставка 0% налога на прибыль применяется, если (п. 8 ст. 184 НК):

  • учредители организации — резиденты Беларуси,
  • не распределяли прибыль последние 5 лет.

Если учредитель организации — иностранная организация (ИО)

Если дивиденды начисляются иностранной организации, они облагаются налогом на доходы по ставке 12%.

Если дивиденды начисляются иностранной организации резиденту ПВТ, они облагаются налогом на доходы по ставке 5%.

Если со страной, в которой зарегистрирована ИО, заключен международный договор об избежании двойного налогообложения, ставки могут быть меньше (п. 2 ст. 5 НК).

Методы расчета дивидендов для физических лиц.

Есть 2 метода расчета дивидендов — прямой и обратный.

Пример расчета прямым методом:

Начисленные дивиденды (gross): 1 000

Подоходный налог: 1 000 * 13% = 130

К выплате дивидендов (net): 1 000 — 130 = 870

Пример расчета обратным методом:

Вам нужно перечислить чистыми дивиденды в сумме 1 000.

Начисленные дивиденды: 1 000/0,87 = 1 149,43

Подоходный налог: 1 149,43*13% = 149,43

Если вы хотите рассчитать и выплатить дивиденды, а также оформить по ним необходимые документы, пожалуйста, обращайтесь к профессионалам.

Возможные проблемы при выплате дивидендов

Основные проблемы, которые могут возникнуть при распределении и выплате дивидендов, обычно связаны с подготовкой требуемых документов. В первую очередь, необходимо отразить действующий в ООО порядок расчета и перечисления подобных выплат в уставе. Кроме того, на каждом этапе необходимо подтверждение соответствующими документами — протоколом или решением, отчетностью, справками об уплаченных налогах и другими.

Наличие систем электронного документооборота и бухгалтерского учета, предусматривающих инструменты для работы с дивидендами, может упростить этот процесс. Ряд операций, проводимых таким образом, можно автоматизировать — например, составление некоторых документов и расчет налогов. Кроме того, у вас будут актуальные формы требуемых документов, что позволит соответствовать требованиям контролирующих органов.

Читайте так же:
Размер выплат пенсии по инвалидности 3 группа

Также необходимо обратить внимание на условия подобных переводов в банках. В одних случаях на них могут действовать общие лимиты и комиссии. В других на подобные операции распространяются отдельные условия, которые действуют при правильном указании целей платежей. Лимиты и комиссии часто зависят от конкретного тарифа расчетно-кассового обслуживания.

Среди банков, предлагающих отдельные условия выплаты дивидендов, можно выделить:

    — позволяет без ограничений и комиссий переводить дивиденды физлицам на тарифе «Развитие» и выше — бесплатно переводит дивиденды на «Ничего лишнего» и «Безлимитном» — переводит дивиденды вне общего лимита на платежи физлицам при предоставлении подтверждающих документов — переводит дивиденды физлицам в любом объеме и без комиссии на счета в банке

Образец платежного поручения о перечислении

Понятно, что дивиденды это та прибыль, которую ожидает получить акционер или учредитель в конце года. И это вполне законное желание, так как он вложил, путем покупки акций, определённые средства и теперь желает получить прибыль.

Не получит он ее в том, случае, если по итогам года предприятие будет объявлено банкротам или же просто не принесет никакого дохода, а просто окупит само себя, с обязательной выплатой всех необходимых налогов и зарплат, а также иных обязательств.

Если же прибыль получена, решение о выплатах принято, то нужно ее произвести. И в данном случае какого-то особого документа, который должен быть предусмотрен в таком случае, нет. Поэтому можно использовать следующее:

  • бланк для выплаты денег из кассы или при перечисление на счет;
  • счета акционерам выплаты, которым производятся в безналичной форме.

Вот образец платежки на выплату дивидендов физическим лицам: скачать

Для организации такой платежный документ выглядит несколько иначе, хотя, по сути, не сильно отличается.

Образец платежного поручения на выплату дивидендов юридическому лицу: скачать

Правильное оформление платежки на перевод полученной прибыли — это гарантия ее своевременного получения, а значит свидетельство того, что компания, основанная акционерами, процветает.

Читайте так же:
После декретного компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2022 году

Порядок выплаты дивидендов ООО в 2021

Несколько слов о том, как выплачиваются дивиденды в ООО:

  • Правило первое: только с чистой прибыли (после того, как общество заплатило налоги).
  • Правило второе: не выдавайте дивиденды, если имеется факт или риск банкротства, цена чистых активов не превышает уставной капитал, есть долги перед выбывшими участниками общества. Для начисления и выплаты дивидендов учредителям уставной капитал общества должен быть оплачен в полной мере.
  • Правило третье: перед выплатой дивидендов нужно осуществить удержание, а затем перечисление в бюджет налога на прибыль или НДФЛ.
  • Правило четвертое: для уплаты дивидендов для учредителей ООО в бухгалтерской отчетности не должно быть зафиксированного непокрытого убытка.

Выплата дивидендов юридическому лицу осуществляется по тем же правилам, есть только особенности, связанные с налогом на прибыль. Так, выплата дивидендов юридическому лицу в 2021 году сопровождается перечислением в бюджет налога в размере от 0 до 13%, в то время как НДФЛ составляет всегда 13%. Для иностранных граждан и организаций размер НДФЛ и налога на прибыль 15%. Налогообложение дивидендов юридическому лицу 2021 зависит от ряда условий. Чтобы получить ставку 0%, нужно иметь минимум 50% в уставном капитале, причем владеть этой долей не от 365 дней.

Заключение

Итак, подводя итоги, делаю выводы:

  1. Дивиденды можно начислять из нераспределенной ЧП прошлых лет.
  2. Период, за который была сформирована данная прибыль, не играет роли.
  3. Налоговый агент в каждом из случаев распределения средств должен подавать декларацию и удерживать необходимую сумму для перечисления ее в ФНС.
  4. В каждом из случаев необходимо учитывать правовой и государственный статус учредителя.

Надеюсь, было интересно, а главное — полезно. Обязательно подписывайтесь на новые статьи и делитесь ими в соцсетях.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector