Korshunof.ru

Юридическая консультация, адвокаты
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

НДФЛ в 1С 8. 3 Бухгалтерия 3. 0; настройка, отчетность, начисление и удержание

Настройка регистрации в налоговом органе

Наиболее важная настройка, без нее не удастся сдать отчетность в контролирующие органы. Зайдем в справочник «Организации» (меню «Главное» – «Организации»). Выбрав нужную организацию, нажимаем кнопку «Еще…». Из выпадающего списка выбираем «Регистрация в налоговых органах»:

Нужно внимательно заполнить все реквизиты.

Настройка учета заработной платы

Данные настройки осуществляются в разделе «Зарплата и кадры» – «Настройка зарплаты».

Зайдем в «Общие настройки» и укажем, что учет ведется в нашей программе, а не во внешней, иначе все разделы, связанные с учетом кадров и зарплаты, не будут доступны:

настройка зарплаты в 1с 8.3

Далее нажимаем на ссылку «Порядок учета зарплаты».

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

В открывшемся окне нажимаем на ссылку «Настройка отчетов и налогов»:

На закладке «НДФЛ» нужно указать, в каком порядке применяются стандартные вычеты:

настройка НДФЛ

На закладке «Страховые взносы» нужно указать, по какому тарифу исчисляются страховые взносы:

Страховые взносы

Любые начисления физическим лицам производятся по коду дохода. Для этого в программе существует справочник «Виды доходов НДФЛ». Чтобы посмотреть и, при необходимости, скорректировать справочник, нужно вернуться к окну «Настройки зарплаты». Развернем раздел «Классификаторы» и нажмем на ссылку «НДФЛ»:

налог на доходы физических лиц

Откроется окно настроек параметров расчета НДФЛ. На соответствующей закладке находится упомянутый справочник:

пересчет расчета НДФЛ в 1С 8.3

Чтобы настроить налогообложение НДФЛ по каждому виду начислений и удержаний, нужно в окне «Настройка зарплаты» развернуть раздел «Расчет зарплаты»:

начисления и удержания зарплаты

В большинстве случаев данных настроек для начала учета зарплаты и НДФЛ достаточно. Отмечу только, что справочники могут обновляться при обновлении конфигурации программы в зависимости от изменения законодательства.

О возврате

Официально трудоустроенный человек каждый месяц делает налоговые отчисления. Это происходит без его участия – 13% с дохода сотрудника обязан перечислять работодатель. Часть этих средств налогоплательщик может вернуть. Возмещение НДФЛ возможно в нескольких случаях.

  • Работник приобрел жилье либо земельный участок под застройку, соответственно может претендовать на имущественную льготу.
  • Сотрудник оплатил дорогостоящее лечение или обучение и теперь вправе запросить компенсацию.
  • Гражданин проходил курсы повышения квалификации, получал высшее, средне-специальное и любое другое образование.

Все вычеты производятся через налоговую службу.

Физлицо собирает необходимый пакет документов, а затем передает его в отделение ФНС по месту жительства. Налоговики проверят их и вынесут решение о возможности возмещения НДФЛ в заявленном объеме. Если налоговая служба удовлетворит запрос, деньги перечислят на указанные платежные реквизиты – в течение месяца после положительного решения вопроса. Если отклонит – человек получит письменное уведомление, в котором будут прописаны все основания для отказа.

как вернуть налог с зарплаты

Кто может получить налоговый вычет

Вычеты из бюджета возвращают фактически уплаченный налог. Права на вычет имеет гражданин, который является резидентом РФ, работает официально, платит НДФЛ, имеет права на налоговые вычеты и подтверждающие это право документы. Полный список лиц, которые могут получить налоговый вычет, указан в статьях 218 – 221 НК РФ.

Читайте так же:
На каком основании задерживают выплаты сотруднику МВД при выходе пенсию

Имущественный

Налогоплательщик, продавший или купивший имущество, построивший жилье или приобрётший землю для этого.

Стандартный

Инвалиды детства и 1,2 групп, родители и супруги погибших военнослужащих, участники ВОВ, «чернобыльцы», родители несовершеннолетних детей.

Социальный

Люди, потратившиеся на обучение детей, сестёр и братьев, самих себя, лечение близких родственников, имеющие расходы на накопительную часть пенсии, добровольное страхование, благотворительность.

Инвестиционный

Налогоплательщики, получившие доход по операциям ИИС, вносящие деньги на свой ИИС, проводящие операции на рынке ценных бумаг и получившие с них доход.

Профессиональный

ИП, самозанятые, люди, работавшие по гражданско-правовому договору, адвокаты, нотариусы, авторы, которые получили доход за создание или использование произведений науки, литературы, искусства и т.п.

Старый и новый УСН: сравнение

Сравним по основным параметрам экспериментальную и привычную системы. Так станет понятно, кому какой вариант подходит.

6% – от доходов, 15% – от доходов за вычетом расходов

Как рассчитать налог и выбрать более выгодную схему

Рассмотрим два примера.

Допустим, индивидуальный предприниматель работает один, выбирает вариант «УСН Доходы».

  • В 2022 году он заработает 350 тысяч руб.
  • ИП работает в Москве, а значит, не может использовать пониженную УСН.
  • Взнос составит 21 тысячу руб. (350 тысяч × 6%).
  • Но предприниматель может оплатить только страховые взносы, так как они выше – 43 211 руб. (34 445 + 8766).

А если бизнесмен выберет «АУСН Доходы», то заплатит 22 400 руб., страховых взносов нет.

ип бухгалтерия отчетыВладельцы своего дела часто сами заполняют декларации и отчеты, а новый режим позволит сэкономить время и автоматизировать часть процессов

Представим другой пример: индивидуальный предприниматель работает один, выбирает вариант «Доходы минус расходы».

  • В 2022 году его бизнес принес 420 тысяч руб.
  • Региональная ставка УСН – 15%, расходы – 56 тысяч руб.
  • Считаем: 420 000 – 56 000 × 15% = 54 600.
  • Вычтем страховые взносы – 43 211, получим 11 389 руб к уплате.

При аналогичных показателях по АУСН придется заплатить (420 000 – 56 000) × 20% = 72 800 руб.

Удержание НДФЛ с отпускных

НДФЛ работодатель удерживает в момент проведения выплаты отпускных сотрудникам (п. 1, п. 4 ст. 226, пп.1 п.1 ст.223 НК РФ).

Размер ставки по налогу стандартный (ст. 224 НК РФ):

  • для налоговых резидентов РФ — 13%, если налоговая база с начала года составляет не более 5 млн. руб., а если доходы превысят 5 млн руб. – 650 тыс. руб. и 15% с суммы превышения;
  • для нерезидентов – 30%.
Читайте так же:
Путинские выплаты от 3 до 7 лет

Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ резидентами признаются лица, которые провели на территории РФ больше 183 дней за последние 12 месяцев подряд.

При начислении налога с отпускных работнику могут предоставляться вычеты – стандартные, социальные или имущественные, если у физлица имеется право на них.

Пример

Работающему в ООО «Вега» сотруднику Полыванову бухгалтерия при расчете зарплаты в 2021 г. предоставляет стандартный вычет на ребенка, в сумме 1400 руб. в месяц. Оклад работника – 30 000 руб. В мае 2021 г. Полыванов идет в отпуск. Компания начислила ему отпускные исходя из среднего заработка, в сумме 28 560 руб. Так как общий доход Полыванова за январь-май составил менее 350 000 руб., при начислении НДФЛ с отпускных в 2021 году бухгалтерия учла стандартный вычет на ребенка: (28 560 – 1400) х 13% = 3530 руб.

На карточку работнику ООО «Вега» перечислило 25 030 руб. (28560 – 3530).

Налог начисляется в целых рублях, сумма менее 50 коп. не учитывается, более 50 коп. – округляется до рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Вычет по процентам в браке

Право на процентный вычет по ипотеке имеет каждый супруг независимо от того, на кого оформлен кредит — собственность в браке считается общей, если иное не установлено брачным договором, пояснил партнер налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе.

Каждый супруг имеет право на получение вычета по процентам в размере 390 тыс. руб. Законодательно установленного порядка распределения вычета между супругами нет, так что они могут распределить вычет как угодно — пополам или один из супругов может отказаться от вычета в пользу другого. Для этого пишется заявление при подаче документов в налоговый орган. В этом случае второй супруг не теряет права в будущем заявить о вычете на квартиру, купленную в ипотеку.

«Если вычет распределили 50/50, то право на вычет теряется у обоих. Это невыгодно, когда переплата за ипотеку небольшая. Например, если переплата 2 млн руб., то каждый сможет взять вычет только с 1 млн руб., или 130 тыс. руб., остаток уже не сохранится», — отметил юрист.

Поэтому о вычетах заявлять обоим супругам выгоднее, когда переплата за проценты большая. Например, если переплата по процентам составляет 6 млн руб., то каждый из супругов может заявить о вычете в 390 тыс. руб.

Что надо знать

Знать необходимо следующее:

  • налогоплательщиками подоходного налога признаются как российские, так и нероссийские резиденты (ч. 1 ст. 207 Кодекса);
  • при определении налогооблагаемой базы учитываются все виды доходов – как полученные в денежном, так и в натуральном виде (ч. 1 ст. 210 Кодекса);
  • отпускные не указаны в ст. 217 Кодекса, в которой говорится о видах доходов, не облагаемых НДФЛ, поэтому подоходный налог с отпускных удерживается всегда;
  • налоговая ставка с отпускных такая же, как и с зарплаты – 13 % (для российских резидентов), 30 % – для нерезидентов (ст. 224 Кодекса);
  • работники не исчисляют и не удерживают НДФЛ самостоятельно – за них это делает работодатель, признаваемый налоговым агентом (далее – НА) в соответствии со ст. 226 Кодекса;
  • ИП, являющиеся НА и находящиеся на ЕНВД или “патенте”, перечисляют НДФЛ по месту своего учета в связи с ведением такой деятельности на ЕНВД или “патенте” (ч. 7 ст. 226 Кодекса).
Читайте так же:
Единовременная выплата пенсионерам из накопительной части пенсии единов 1960 года рождения

Право на отпуск

Предоставление отпусков осуществляется в соответствии с Главой 19 ТК РФ (далее – Закон). На основании ст. 114 Закона, право на отпуск есть у любого работника, осуществляющего деятельность по трудовому договору.

При этом во время отпуска сохраняется рабочее место и средний заработок. Отпуск предоставляется каждый год (аб. 1 ст. 122 Закона).

При поступлении на работу к новому работодателю правомочие на отпуск возникает по истечении 6 месяцев непрерывной работы, далее – в соответствии с графиком, который утверждается работодателем с учетом мнения профсоюза (ст. 123 Закона).

Некоторым категориям тружеников отпуск дается вне графика – в любое удобное время по желанию. Например, муж может взять отпуск и ранее установленной даты его ухода согласно графику, но только пока его жена находится в отпуске по беременности и родам (аб. 4 ст. 123 Закона).

Отдельным группам трудящихся предоставляется удлиненный отпуск (например, для несовершеннолетних или педагогических работников), а при наличии оснований, предусмотренных в ст. 116 – ст. 120 Закона – еще и дополнительный (например, при работе во вредных или опасных условиях, по ненормированному графику и др.).

Во всех случаях расчет отпускных производится по унифицированной методике, утвержденной Постановлением Правительства № 922 от 24 декабря 2007 года “Об особенностях…”.

Законодательные акты

Приведем перечень законодательных актов и статей, так или иначе регулирующих вопрос относительно сроков перечисления подоходного налога с отпускных:

Ссылка на нормативный документЧто регулирует
Ч. 2 ст. 223 КодексаДату фактического получения дохода, если такой доход получен в виде оплаты за осуществленную трудовую деятельность (например, заработная плата)
Ч. 3 ст. 226Дату, не позднее которой НА обязаны исчислить НДФЛ
Ч. 4 ст. 226Дату, не позднее которой НА обязаны удержать НДФЛ
Аб. 2 ч. 6 ст. 226Дату, не позднее которой НА, находящиеся на УСН, обязаны перечислять НДФЛ, удержанный с отпускных, в федеральный бюджет
ФЗ № 113 от 2 мая 2015 года “О внесении…”Внес поправки в ст. 223, 226 и 230 Кодекса. В частности, была уточнена дата, не позже которой нужно перечислять отпускные. До внесения поправок ясности не было, и отпускные перечислялись, как и зарплата – то есть не позднее дня зачисления денег на расчетный счет налогоплательщика или вручения наличных в кассе организации
Ст. 229 КодексаДата предоставления отчетности для физлиц, указанных в ст. 227, 227.1. и ч. 1 ст. 228 Кодекса
Читайте так же:
Муж погиб в ДТП возможны ли какие то выплаты

Когда перечислять налог в бюджет

После принятия поправок, которые вступили в юридическую силу с 1 января 2016 года, норма ч. 6 ст. 226 Кодекса стала более ясной. Теперь НА обязаны перечислять налоговый сбор не позже последнего числа месяца, в котором была произведена оплата отпуска.

Конкретный месяц, за который труженик получил отпускные, на срок перечисления налогового сбора не влияет. То есть учитывается только дата, когда работнику фактически была произведена оплата за отпуск, все остальные факторы несущественные.

Когда платить НДФЛ с отпускных

Фото: когда платить НДФЛ с отпускных

В случае, если последний день какого-либо месяца выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, согласно Письму ФНС № БС-4-11/6420@ от 5 апреля 2017 года “О заполнении…”, предоставляется льгота, то есть предельный срок перечисления НДФЛ переносится на ближайший рабочий день.

В связи с этим фактом, уже известны предельные даты перечисления налога в 2020 году:

Месяц 2020, в котором работником фактически были получены отпускныеДата, до которой нужно перечислить НДФЛ
0131.01.2018
0228.02.2018
032.04.2018
043.05.2018
0531.05.2018
062.07.2018
0731.07.2018
0831.08.2018
091.10.2018
1031.10.2018
1130.11.2018
129.01.2019

Пример того, как осуществляется уплата НДФЛ с отпускных

Порядок осуществления уплаты подоходного налога с отпускных удобнее рассмотреть на практических примерах.

Пусть Афанасьевой Л. А. был предоставлен отпуск в соответствии с графиком со 2 февраля 2020 года. В соответствии с нормами ст. 136 Закона, фактическая выплата отпускных была произведена 29 января 2020 года. Судя по вышеприведенной таблице, зачислить налог в бюджет нужно не позднее 31 января 2020 года.

Никитин С. В. ушел в отпуск с 11 апреля 2020 года. Отпускные были выплачены 6 апреля 2020 года. Соответственно, исчисление и удержание НДФЛ должно состояться 6 апреля – то есть в дату фактической выплаты, а взнос налога в бюджет – не позже 3 мая 2020 года.

У Рудина К. С. отпуск начался с 4 июня 2020 года. Оплата была произведена 31 мая 2020 года, то есть в предельную дату для отчисления НДФЛ с отпускных, которые были выплачены в мае. Соответственно, налог нужно отчислить в день выплаты – то есть 31 мая 2020, но никак не в следующем месяце.

Читайте так же:
Компенсация жку инвалидам вследствие вт

Свирина С. А. ушла в отпуск с 16 апреля 2020 года. Оплата была произведена 12 апреля. Может ли работодатель перечислить налог до наступления предельной даты – 3 мая 2020 года? Ответ – да, может.

В данном примере, работодатель может произвести отчисление в бюджет в любой день в период с 12 апреля по 3 мая включительно.

Учет налогового вычета при исчислении НДФЛ с отпускных. В силу ст. 218 Кодекса, стандартные вычеты уменьшают налоговую базу по НДФЛ только 1 раз в каждом месяце налогового периода.

А это значит, что, к примеру, при выплате и заработной платы, и отпускных в одном и том же месяце, налоговый вычет уменьшит базу только по зарплате, и не уменьшит по отпускным.

Допустим Игнатьева М. В. получила в мае 2020 заработную плату 20000 рублей. 22 мая были выплачены отпускные в размере 18000 рублей, налог с которых должен быть перечислен не позднее 31 мая. У Игнатьевой есть право на получение налогового вычета на первого ребенка в размере 1400 рублей.

Таким образом:

НДФЛ с зарплаты20000 – 1400) * 0,13 = 2418 рублей
НДФЛ с отпускных18000 * 0,13 = 2340 рублей
Общая сумма НДФЛ за май2418 + 2340 = 4758 рублей

Как правильно заполнить платежное поручение

Перечисление налогового сбора совершается на основании представленного в банк платежного поручения по форме 0401060, утвержденной Положением Центробанка № 383-П от 19 июня 2012 года. Образец заполнения бланка можно скачать здесь.

Заполнение поручения следует производить согласно порядку, указанному в Приказе Минфина № 107н от 12 ноября 2013 года “Об утверждении…”:

Пример:

Платежное поручение по форме 0401060, бланк

Итак, начиная с 2016 года НА обязаны исчислять и удерживать подоходный налог в дату выплаты отпускных, а отчислять его в бюджет – не позже последних суток месяца, в котором была произведена выплата. В целях перечисления составляется поручение и отдается на исполнение в банк.

Видео: пояснения по НДС-декларации

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • 8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector