Korshunof.ru

Юридическая консультация, адвокаты
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Кто как платит премии. Рассказывают директора

Кто как платит премии. Рассказывают директора

По Трудовому кодексу, премии — это часть зарплаты. Как их платить, работодатель и сотрудник договариваются между собой: можно не платить совсем или выдавать хоть сто окладов.

Мы поговорили с руководительницами компаний и узнали, когда они поощряют деньгами, а когда — билетами на самолет, и почему премии лучше не афишировать.

Анна Симакова

Инна Анисимова

Дария Каменская

Почему премии имеют принципиальное значение при расчете заработной платы

Премиальные выплаты в системе оплаты труда и формирования налоговой базы предприятия являются одним из самых противоречивых компонентов. Стимулирующие надбавки влияют на мотивацию сотрудников и интерес к компании со стороны ФНС и самостоятельно, и в составе средней заработной платы.

Премия может обернуться финансовым ущербом для компании, если бухгалтер непреднамеренно допустит ошибку в методологии расчета среднего заработка, или, когда размер выплаты покажется налоговикам несоразмерным по отношению к реальным оборотам организации и конкретным трудовым достижениям сотрудника. Ведь и то, и другое подразумевает оптимизацию налоговой базы предприятия. Однако проблем можно избежать, соблюдая определенные нюансы в отчетной документации и в локальных актах.

Чтобы ваша компания не попала в число организаций, в прямом смысле расплачивающихся за свои ошибки – а неверный расчет среднего заработка из-за несоблюдения методики расчета по разным видам выплат составляет 70% – имеет смысл передать расчет зарплаты на аутсорсинг.

Избежать опасности финансовых потерь и разногласий с налоговиками вы можете, передав расчет зарплаты на аутсорсинг специалистам 1С-WiseAdvice.

  • Для наших специалистов расчет зарплаты – основная профессиональная функция, а не дополнительная.
  • Благодаря автоматизированному контролю наши эксперты все считают правильно с первого раза.
  • Мы глубоко понимаем специфику налогового законодательства, и знаем, как действовать в спорных ситуациях, и как снизить (не переплачивать) налоги.

Структура положения о премировании

Как правило, при составлении положения об оплате труда и поощрении выделяются следующие разделы.

1. Общие положения

В данном разделе обычно указываются цели и порядок применения положения об оплате труда и премировании. Указываются действующие нормативные правовые акты. (Законы, подзаконные акты, локальные нормативные акты организации). Которыми в организации регулируются вопросы оплаты труда и вознаграждении работников.

Также может указываться лицо, ответственное в организации за исчисление заработной оплаты. За решение вопросов о премировании работников и др.

2. Термины и определения

В данном разделе прописываются термины и определения. Которые относятся к оплате труда и премированию работников, используемые в положении.

3. Система оплаты труда

Это один из основных разделов положения. Здесь указываются применяемые в организации системы оплаты труда. Если для разных категорий работников предусмотрены разные системы оплаты труда. То дается описание всех применяемых систем. Тут могут указываться должностные оклады и тарифные ставки для каждой категории работников.

Читайте так же:
Рассчитать налог при продаже квартиры в 2022 году онлайн

Можно указать форму оплаты труда: наличными деньгами через кассу или перечислением на банковские карты работников. А также процент возможной оплаты части заработной платы в натуральной форме.

Также указывается срок выплаты заработной платы. Правила, форма и сроки представления работникам расчетных листков (ст. ст. 131, 136 ТК РФ).

4. Правила оплаты труда в условиях, отклоняющихся от нормальных (ст. 149 ТК РФ).

В данном разделе конкретизируется, какие доплаты и в каком размере производятся:

  • при выполнении работ различной квалификации (ст. 132 ТК РФ);
  • при совмещении профессий и исполнении обязанностей временно отсутствующего работника (ст. 60.2 ТК РФ);
  • при расширении зон обслуживания или увеличении объемов работ (ст. 60.2 ТК РФ);
  • за пределами нормальной продолжительности рабочего времени (ст. 99 ТК РФ);
  • за работу в выходные и нерабочие праздничные дни (ст. 113 ТК РФ);
  • за работу в ночное время (ст. 96 ТК РФ).

Указывается оплата труда работников при невыполнении норм труда, а также при простое (ст. ст. 155, 157 ТК РФ).

5. Премирование работников

Систему поощрения работников необходимо выделить отдельным разделом в локальном нормативном акте.
В данном разделе следует выделить следующие подразделы, в частности:

1) виды премирования

Виды поощрения будут зависеть от установленных работодателем критериев. Регулярности выплат, заслуг работников, источников финансирования. Как правило, виды премирования классифицируются по характеру выплат и обстоятельствам назначения.

Например, положением о премировании могут быть установлены текущие или периодические премии. Которые выплачиваются с регулярностью в течение определенного временного интервала (месяц, квартал, полугодие, год). Конкретных требований или ограничений в этой части законодательство не устанавливает. Работодатель и представители работников самостоятельно определяют периодичность премирования в положении. Кроме того, работодатель может предусмотреть единовременные премии. Которые приурочены к каким-либо производственным показателям. Или к конкретным событиям или датам. (Например, за выполнение какого-либо важного производственного задания, за выслугу лет. Достижения порога пенсионного возраста, к юбилею и так далее). (Часть 4 ст. 135 ТК РФ).

Премии также могут назначаться за индивидуальные заслуги работника. (Например, за перевыполнение плана продаж в конкретный период) и могут быть коллективными;

2) показатели денежного награждения

Данные показатели должны быть определены максимально четко, понятно и объективно. С описанием порядка их определения. Поскольку это будет являться ключевым элементом системы премирования. К примеру, должна быть указана зависимость размера премии от результатов работы. Показатели могут быть:

  • количественными (например, рост объемов производства, объема продаж и чистой прибыли и т.п.);
  • качественными (соблюдение стандартов, технических условий. Недопущение брака, обеспечение бесперебойной работы и т.п.).
Читайте так же:
Какой налог при дарении квартиры родственнику

При начислении коллективной премии в положении следует предусмотреть такой показатель, как коэффициент трудового участия с описанием методики его определения.

В данном подразделе можно также указать, кто оценивает результат работы конкретного работника. А также как этот результат фиксируется, кто принимает конечное решение по выплате премии;

3) размеры вознаграждений.

Премии не ограничиваются размером и устанавливаются работодателем в зависимости от заранее определенных показателей. Размер премии может быть фиксированным, а также дифференцированным. (В процентном отношении к некоторой величине). Фиксированный процент премии можно установить в виде конкретной суммы. (Например, в размере 10 000 руб. к окладу). Либо в процентном отношении к окладу (например, в размере 10% от оклада).

Дифференцированный размер может устанавливать предел премии с градацией от минимального до максимального. (Например, сумма ежемесячной премии от 10 до 60% оклада работника. В зависимости от процента перевыполнения плана продаж). Если в организации применяются различные дифференцированные премии, то могут быть разработаны регламенты по различным видам премий. И иным поощрительным выплатам. Которые будут являться приложениями к положению об оплате труда;

4) категории премируемых работников

Система премирования может основываться на двух подходах: на дифференцированном премировании различных категорий работников. Либо на единообразном премировании всех работников данного работодателя. При применении дифференцированного поощрения выделяются различные категории работников. Для каждой из которых устанавливаются свой порядок и условия премирования. При этом категории работников могут определяться по различным признакам. В зависимости от выполняемых функций применяется традиционное деление работников на рабочих, служащих, специалистов и руководителей. В зависимости от принадлежности к различным сферам производства применяется деление на работников основного производства. Вспомогательного производства и непроизводственной сферы и т.п.

При установлении единообразного премирования для всех работников данного работодателя предусматривается единый порядок и условия премирования. Без деления работников на категории. Такой подход обычно применяется в организациях, где большая часть работников выполняет одинаковую трудовую функцию;

5) сроки выплат премий

Ограничение сроков выплаты заработной платы 15 календарными днями со дня окончания периода. За который начислена зарплата, установленное в ч. 6 ст. 136 ТК РФ. Не распространяется на премии . Сроки осуществления стимулирующих выплат, начисляемых за месяц, квартал, год или иной период, могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом. (Письма Роструда от 26.09.2016 N ТЗ/5802-6-1, Минтруда России от 21.06.2020 N 14-1/ООГ-9132).

Работодатель определяет, когда возникает право на получение премии. И когда ее выплата должна быть произведена.

6. Гарантийные и компенсационные выплаты работникам

В данном разделе необходимо отразить гарантии и компенсации работникам при направлении в служебные командировки. При переезде на работу в другую местность. При исполнении государственных или общественных обязанностей. При совмещении работы с обучением. При переводе работника на другую постоянную нижеоплачиваемую работу. При несчастном случае на производстве и профессиональном заболевании. При направлении на медицинское обследование. Для повышения квалификации, возмещение расходов. При использовании личного имущества работника и др. (ст. 165 ТК РФ).

Читайте так же:
Справка об отсутствии задолженности по зп и налогам в администрацию

7. Порядок индексации заработной платы работников

В данном разделе необходимо установить сроки и порядок индексации заработной платы. Индексация может производиться ежегодно в зависимости от роста индекса цен, характеризующего уровень инфляции. Или в зависимости от изменения МРОТ (ст. 134 ТК РФ).

8. Ответственность работодателя

Указывается ответственность работодателя за задержку, невыплату заработной платы. И за другие нарушения порядка оплаты труда и премирования (ст. 236 ТК РФ).

9. Прочие условия оплаты труда

В данном разделе описываются правила вступления положения в силу, внесения в него изменений и т.п.

В положение при необходимости могут быть включены дополнительные разделы.

    (.docx 16Кб) (.docx 13Кб)

Ответы на частые вопросы читателей

? Вопрос 1: По случаю юбилея фирмы работникам назначена разовая премия в размере 1200 руб. Платится на основании приказа. Какими налогами облагается выплата?

Ответ: Нужно удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Если данная выплата оформлена именно как премиальная, а не как материальная помощь, то она подлежит налогообложению, так как данный вид начисления не содержится в доходах, освобождаемых от НДФЛ и взносов.

? Вопрос 2: Ежемесячная премия выплачивается сотрудникам 30 числа каждого месяца. Например, за март 2020 года премиальные платятся 30.03.202. Когда нужно удержать и заплатить НДФЛ в бюджет?

Ответ: Согласно, п.4 ст.226 НК РФ удержать НДФЛ нужно в день выдачи денежных средств работнику. Перечислить в бюджет удержанную сумму нужно на основании п.1 ст.223 НК РФ в этот же день или на следующий. Если дата выдачи денег — 30.03.2020, то срок уплаты — 30 или 31 марта 2020.

? Вопрос 3: Премиальные платятся за выполнение плана по итогам работы. План выполнен 10 февраля 2020 г. Премия выплачена 12 февраля. С НДФЛ понятно — его нужно заплатить 12 или 13 февраля. А когда нужно перечислить взносы? До 15-го февраля или до 15 марта?

Ответ: По ст.22 Закона 125-ФЗ срок уплаты — не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем месяцем, за который назначена выплата. Если премиальные назначены за выполнение показателей в месяце феврале, то срок уплаты — до 15 марта.

Как удержать и снять

К примеру, на протяжении месяца работник получил:

  • подарок по случаю юбилея компании, оформленный в виде сделки дарения на сумму 2 000 рублей;
  • материальную поддержку в связи с регистрацией брачных отношений на сумму 3 000 рублей;
  • компенсацию за приобретенные медицинские средства на сумму 2 500 рублей;
  • квартальную премию на сумму 3 600 рублей.
Читайте так же:
Льготы на транспортный налог для пенсионеров 2022 в красноярском крае

В этой ситуации под налогообложение попадает только последнее начисление, то есть квартальная премия, и сумма налога будет рассчитываться именно с нее. Таким образом, рассчитывается 13% от суммы в 3 600 рублей, что составляет 468 рублей, а в общей сумме, учитывая все остальные начисления, работнику будет переведено 10 632 рубля.

МРОТ и премии

МРОТ и премии

Гарантия получения работающими гражданами минимального уровня заработка закреплена законодательно. Администрация предприятия не вправе платить работникам, выполнившим в месяце служебные обязанности, суммы ниже конкретного предела. Этот лимит определяет Закон от 19.06.2000 г. №82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда». Кроме того, такой минимум применяется для расчета больничных и других начислений в системе соцстраха. Поэтому важно разобраться, входит ли в МРОТ премия.

Понятие МРОТ

Минимальный размер оплаты труда представляет собой нижний предел месячного вознаграждения за труд, который обеспечивается сотруднику работодателем при условии выполнения им служебных обязанностей. То есть работающий должен выполнить месячные нормы по времени и по объему работ. Работнику могут полагаться стимулирующие и премиальные выплаты, тогда и возникает отдельная тема: МРОТ и премия, во всех ли случаях учитываются вознаграждения и какие виды премии, входящие в МРОТ, не считаются в итоговой зарплате.

Региональные власти вправе самостоятельно установить величину «минималки», действующей в конкретном субъекте. Она не должна быть ниже уровня, регламентированного Законом от 19.06.2000 г. №82-ФЗ: с 1 января 2019 года это 11 280 рублей. Если в регионе размер не установлен отдельно, то применяется федеральное значение по указанному закону.

Вне зависимости от местонахождения организации приходится сталкиваться с вопросом, входит премия в МРОТ или нет. По применению районного коэффициента Конституционный суд в Постановлении от 7 декабря 2017 г. №38-П вынес свое определение, что «минималка» как общая гарантия дается независимо от местности выполнения работ и для субъектов РФ в ее состав районные и процентные надбавки за труд в особом климате не входят.

МРОТ и Трудовой кодекс

В решение вопроса, законно ли включать премию в МРОТ, следует различать периодичность премиальных выплат. Для этого рассмотрим виды выплат:

  • ежемесячные. Администрация организации, обеспечивая зарплатный минимум, должна сравнивать начисления с минимумом. По правовым нормам оклад допускается ниже минимального предела как часть итогового заработка. Ежемесячные премиальные не относятся к гарантированному виду, но включены по ст. 129 Трудового Кодекса в состав заработной платы. Получаемые за месяц выплаты не должны быть ниже «минималки» в совокупности, то есть ежемесячная премия в МРОТ входит. Если поощрительных выплат в месяце нет, а заработок ниже минимума, администрация обязана доплатить сотруднику недостающую величину до 11 280 руб;
  • квартальные. Тема, можно ли включать квартальную премию в МРОТ, анализируется исходя из позиции, что работник в те периоды, когда не было стимулирующих надбавок, должен получать не менее «минималки». Премия по итогам квартала принимается в расчет только в месяце начисления, то есть распределить квартальную выплату по месяцам, компенсировав так заработок в другие периоды, не допускается;
  • годовые. Не разрешено в течение года платить сотруднику суммы ниже «минималки», пересчитав потом с учетом годовой премии;
  • разовые. Вознаграждение может носить разовый характер и выплачиваться «по случаю», например особые достижения по результатам труда, на праздник, к юбилею. На вопрос, входит ли в МРОТ разовая премия, ответ да, но сумма учитывается исключительно в месяце, когда выплачена. Входит ли премия к празднику в МРОТ: ответ аналогичный, как и для разовой, ущемление по оплате в остальные периоды не допускается.
Читайте так же:
Купить недвижимость в рф иностранцу и получить гражданство налог

Таким образом, законно ли, что премия входит в МРОТ — да, включение правомерно, но только в месяце выплат без пересчета других периодов.

Законодательные поправки

Минтруд разъяснил свою позицию в этом вопросе письмом от 05.06.2018 года №14-0/10/В-4085 и комментариями от 24.07.2018 г. на собственном портале. Входит ли премия в МРОТ в 2019 году в России: последние новости интересуют как работодателей, так и граждан. Министерством труда подготовлены законодательные коррективы, где планируется не включать в минимальный размер премиальные и стимулирующие надбавки.

На текущий момент правовые нормы остаются пока прежними. Поэтому необходимо сравнивать результат к выплате с «минималкой», исключая из заработка районные коэффициенты и надбавки за работу в особых условиях и это правило применяется и к северным и не северным областям.

Будут ли изменены пенсионные выплаты военнослужащим в отставке в 2022 году

После того как в России был принят и утвержден бюджет на следующий год, оказалось, что военным пенсионерам два раза увеличат пенсионные выплаты:

  • из-за того, что коэффициент увеличился на 0,32%, первое повышение следует ждать с начала 2022 года. Однако повышение пенсий будет незначительным, они увеличатся всего на 0,45%;
  • заметная индексация пенсий для военнослужащих запланирована на 1 октября 2022 года. Так, сумма выплат увеличится на 4%, это напрямую связано с увеличением окладов.

Дополнительной индексации больше ждать не стоит. Не исключены выплаты к праздничным дням, но об этом станет известно немного позже. В целом пенсионные выплаты для военнослужащих в отставке в 2022 году увеличатся на 4,45%.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector