Korshunof.ru

Юридическая консультация, адвокаты
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Для чайников: НДС (налог на добавленную стоимость). Налоговая декларация, налоговые ставки и порядок возмещения НДС

Статьей 143 НК РФ установлено, что плательщики НДС – это юридические лица (российские и иностранные), а также индивидуальные предприниматели, состоящие на налоговом учете. Кроме того, к плательщикам этого налога относятся лица, осуществляющие перемещение товаров и услуг через границы Таможенного союза, но только в том случае, если таможенное законодательство устанавливает обязанность его уплаты.

В России налоговые ставки по НДС предусмотрены в 3-х вариантах:

  1. 0 %.
  2. 10 %.
  3. 18 %.

Сумма начисленного налога определяется произведением процентной ставки, деленной на 100, на налогооблагаемую базу.

НДС - это

01. Порядок возмещения НДС

Подача в налоговый орган декларации по НДС

Если организация занимается экспортом товара, одновременно с декларацией по НДС она обязана предоставить пакет документов, подтверждающих нулевую ставку НДС. Перечень таких документов содержится в ст.165 НК РФ.

Камеральная проверка

Проблемы возмещения ндс

Порядок проведения камеральной проверки регламентируется ст.88 НК РФ.

В ходе камеральной проверки налоговый орган запрашивает у налогоплательщика документы, которые подтверждают правомерность применения налоговых вычетов, к ним относятся счета-фактуры, подтверждающие вычет, первичные документы, на основании которых организация вправе принять к учету товары, карточки бухгалтерского учета. Кстати, законодательство предусматривает, что при проведении камеральной проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы. Кроме того, налоговый орган проводит встречные проверки контрагентов, НДС по которым налогоплательщик принял к вычету. Перечень документов, которые могут быть истребованы у контрагента в ходе встречной проверки ограничен документами, непосредственно относящимися к деятельности проверяемого налогоплательщика.

Обычная камеральная проверка проводится в течение 3 (трех) месяцев, но камеральная проверка налоговой декларации по НДС проводится в течение 2 (двух) месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации. Срок камеральной налоговой проверки может быть продлен до 3 (трех) месяцев при наличии признаков, указывающих на возможное нарушение законодательства о налогах и сборах.

Читайте так же:
Возврат налога с медицинских услуг пенсионерам

Вынесение решения

Или составление акта камеральной проверки. Если в ходе проверки инспекция не выявит никаких нарушений, то в течение семи дней после ее окончания она должна принять решение о возмещении НДС и его возврате или зачете (ст. 176 НК РФ). Решение может быть:

  • о полном возмещении суммы НДС, заявленной в декларации;
  • о полном отказе в возмещении суммы НДС, заявленной в декларации;
  • о частичном возмещении и частичном отказе в возмещении суммы НДС, заявленной в декларации.

Если нарушения обнаружены, составляется акт налоговой проверки в течение 10 рабочих дней после ее окончания (ст. 100 НК РФ). В течение пяти рабочих дней с даты составления этого акта он должен быть вручен представителю организации под расписку или передан иным способом. Организация вправе направить свои возражения по акту проверки в течение одного месяца после получения копии акта и участвовать в рассмотрении дела.

Возврат НДС на расчетный счет

Или зачет в счет будущих платежей или других налогов. После вынесения решения налоговой инспекции налогоплательщик может распоряжаться суммой указанной в решении на свое усмотрение:

  • вернуть на расчётный счет;
  • зачесть;
  • оставить в переплате в счет будущих платежей.

Для этого в налоговую инспекцию необходимо подать заявление. Заявление подается по рекомендуемой ФНС форме.

На возврат налога у органов казначейства согласно законодательству есть 5 дней (ст.176 НК РФ). Если у организации имеются недоимки (задолженности) по НДС, другим федеральным налогам, а также по соответствующим штрафам и пеням налоговый орган вправе зачесть их за счет суммы возмещения и вернуть налогоплательщику оставшуюся сумму. Согласия организации на такое решение не требуется (п.4 ст. 176 НК РФ).

Главное отличие состоит в том, что налог на прибыль – прямой, который взымается непосредственно с полученной прибыли, а на добавленную стоимость – косвенный, он устанавливается как надбавка к стоимости товара.

Читайте так же:
Льготы по транспортному налогу в Москве для инвалида 3 группы

Индивидуальные предприниматели, которые применяют ОСНО, уплачивают НДС, но вместо налога на прибыль платят НДФЛ.

Следующее различие – это сроки, в которые надо произвести оплату и сдать отчетность, хотя и различаются они всего на 3 дня. Авансовые платежи по НДС, в отличие от налога на прибыль, не предусмотрены.

Для налога на прибыль нет такого понятия как «возмещение» или «вычет». Его размер не ставится в зависимость от системы налогообложения контрагентов.

При проведении налоговых проверок инспектора сравнивают выручку из декларации по налогу на прибыль с налоговой базой, отраженной в декларации по НДС. При выявлении расхождений проверяющие требуют пояснений. Расхождения действительно могут возникнуть в процессе хозяйственной деятельности. Например, при расчете прибыли учитываются дивиденды, а по НДС – нет. разница может возникнуть в результате выявления в ходе инвентаризации излишков, а также в других случаях. Данные причины должен понимать бухгалтер организации и при необходимости – дать соответствующие пояснения.

Фopмyлa и пpимep pacчётa нaлoгa нa дoбaвлeннyю cтoимocть.

Фopмyлa pacчётa

НДC = S * 20/100,

Гдe «S» — цeнa бeз yчeтa нaлoгa

20% — дeйcтвyющaя c 1 янвapя 2019 гoдa cтaвкa НДC, иcпoльзyeмaя для ocнoвнoй кaтeгopии тoвapoв, paбoт, ycлyг, иcключeния были пpивeдeны вышe.

Пpимep: кaк вычиcлить НДC 20% c пpoдaж в интepнeт-мaгaзинe.

Пpeдпoлoжим, интepнeт-мaгaзин пpoдaёт джинcы пo 1500 pyблeй ( кoличecтвo нe cчитaeм). Пocтaвщикy мaгaзин плaтит тыcячy pyблeй.

Чтoбы былo yдoбнo cчитaть, пpивeдём цeны бeз НДC. Cтaвкa НДC yжe 20% c 1 янвapя 2019.

  • Пo итoгy пoкyпaтeли caйтa yвидят cлeдyющyю цeнy:
    • НДC: 1500*20/100=300
    • Cyммa c НДC: 1500+300=1800 pyб.
    • НДC: 1000*20/100=200
    • Cyммa c НДC: 1000+200=1200 pyб.

    Пoкyпaтeль oплaчивaeт НДC в пoлoжeннoм oбъёмe — 300 pyблeй. Интepнeт-мaгaзин 100 pyблeй ( 300-200). Пpивeдённый вapиaнт pacчётa нaзывaeтcя нaлoгoвыми вычeтaми, и зa этoт cчёт в нeкoтopыx cитyaцияx пoявляeтcя вoзмoжнocть пoлyчeния дeнeг из кaзны.

    A вcё пoтoмy, чтo пpивeдённыe 200 pyблeй нaлoгa гocyдapcтвo пoлyчилo oт пpeдшecтвyющиx yчacтникoв цeпoчки.

    Oтcюдa выxoдит, НДC paccчитывaeтcя иcключитeльнo c дoбaвлeннoй cтoимocтью тoвapa или ycлyги. Пoлнaя иx cтoимocть пoпaдaeт в бюджeт гocyдapcтвa oтдeльными чacтями в paзныe пepиoды и oт oтдeльныx звeньeв цeпoчки.

    Подводим итоги

    Процесс расчета НДС к уплате в бюджет не так прост, как кажется на первый взгляд. Нужно обращать внимание на множество нюансов – особенно на наличие и достоверность бухгалтерской документации по каждой сделке, поскольку получить налоговый вычет за «красивые глаза» не удастся.

    Стоит понимать, что существует безопасная доля вычетов по НДС (около 88%). Сегодня этот показатель варьируется в зависимости от регионов. Его превышение относят к налоговым рискам, так как фискальные органы, скорее всего, заинтересуются, почему компания получает такие большие вычеты и законно ли это.

    Общие площади паркинга принадлежат владельцам машино-мест или входят в состав общего имущества МКД

    Управляющая организация посчитала, что нарушений с её стороны не было, и обратилась с иском в суд (дело № А43-4114/2021). Она требовала признать постановление о привлечении к ответственности и штраф незаконными и отменить их.

    Компания указала, что собственники не установили правовой статус площадей, оставшихся от выделения машино-места: проездов и проходов, иных мест общего пользования в паркинге. Площади не могут остаться без собственника: они либо принадлежат владельцам машино-мест, либо включаются в состав общего имущества дома по воле ОСС.

    Собственники помещений в доме на ОСС не принимали решения о том, чтобы включить эти квадратные метры в состав общего имущества МКД, а управляющая организация не вправе самостоятельно принимать такие решения. Если площади не включены в состав общего имущества МКД и отсутствуют в данных технического паспорта дома, УО не может учитывать стоимость содержания и ремонта таких мест в размере платы за жилое помещение.

    • 05.12.2021 Бумага А4
    • 05.12.2021 Купим оптом женские платья
    • 05.12.2021 Ищу фабрику, цех по пошиву детской текстильной продукции
    • 05.12.2021 Рыболовные товары
    • 05.12.2021 Нитриловые перчатки
    • 05.12.2021 Товары для взрослых
    • 05.12.2021 Детская одежда, товары для дома
    • 05.12.2021 Пижамы, нижнее белье
    • 05.12.2021 Корм для кошек и собак
    • 05.12.2021 Живые новогодние елки
    • 05.12.2021 Плечики для одежды
    • 05.12.2021 Шары для страйкбола
    • 05.12.2021 Новогодние наклейки
    • 05.12.2021 Корейские продукты питания
    • 05.12.2021 Волосы
    • 05.12.2021 Амуниция для собак
    • 05.12.2021 Купить оптом спортивные костюмы
    • 05.12.2021 Подгузники
    • 05.12.2021 Музыкальные инструменты
    • 05.12.2021 Детскую одежду

    Globus Metro Ozon Wildberries Familia Decathlon Сима ленд Unilever Все инструменты Kari

    ОптЛист — B2B оптовый портал (бесплатная база поставщиков и производителей) по поиску поставщиков. Помогает налаживать контакты с потенциальными партнерами и заказчиками по России и всему миру и находить новых клиентов. Вы можете найти поставщиков и купить товары оптом от производителей, а также следить за актуальными новостями, скачивать файлы и свежие прайс-листы, общаться со своими партнерами и делать заказы прямо через сайт. Есть возможность размещать закупки — запросы на покупку товаров.

    Вы сами решаете насколько подробно ваша компания будет представлена на сайте. Легко и бесплатно вы можете сделать как визитку своей компании, так и полноценный оптовый интернет-магазин. В свою очередь, мы стараемся делать сайт наиболее удобным для использования и решения ваших бизнес задач.

    «ОптЛист» С 2011 года помогает десяткам тысяч компаний развивать свой бизнес и увеличивать оптовые продажи. А для покупателей мы делаем поиск поставщиков проще. Для любых целей, будь то продажа на маркетплейсах, расширение ассортимента товара или поиск лучших цен.

    голоса
    Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector