Korshunof.ru

Юридическая консультация, адвокаты
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоговый вычет через работодателя: документы, заявление, нюансы

Налоговый вычет — это гарантированная законодательством РФ привилегия гражданина, которая может быть представлена:

  • возможностью осуществить возврат из бюджета страны уплаченного подоходного налога или НДФЛ — в размере 13%;
  • возможностью на законных основаниях не уплачивать соответствующий налог.

Частный случай второго варианта соответствующей привилегии — вычет, оформленный у работодателя.

Гражданин, осуществляя трудовую деятельность по договору, каждый месяц уплачивает подоходный налог со своей зарплаты. Точнее, это делает не сам работник, а бухгалтерия фирмы: она в установленном порядке удерживает с зарплаты человека налог и перечисляет в бюджет государства. В случае с применением вычета данное удержание не осуществляется, в результате чего человек получает на руки не только зарплату, но и сумму сверх нее — не перечисленный на законных основаниях налог.

Главное преимущество получения вычета от работодателя — возможность тратить больший объем заработанных денежных средств, не дожидаясь, пока их обесценит инфляция. В свою очередь, подобный риск есть при первом варианте оформления вычета: возврат уплаченного налога из бюджета осуществляется по окончании года, в течение которого покупательная способность денежных средств может значительно уменьшиться.

Обязательно, чтобы гражданин работал в фирме, в которой он собирается получать вычет, по трудовому договору. Если он будет осуществлять деятельность по гражданско-правовому соглашению, то рассматриваемый механизм реализации права на вычет задействовать не получится.

Отметим, что не имеет значения то, какова продолжительность рабочего дня человека: тот факт, что он работает, к примеру, на полставки, не отменяет его права на оформление вычета у работодателя.

Самое, возможно, распространенное основание для получения налоговых вычетов в России — совершение расходов на покупку жилой недвижимости. Оно дает право на получение вычета как по первой схеме — когда уплаченный подоходный налог возвращается из бюджета, так и по второй схеме — через работодателя. Никаких разрешений гражданину при этом получать не нужно, главное — сделать выбор. После — осуществить ряд практических действий.

Читайте так же:
Налоги на подарки сотрудникам 2022

Рассмотрим их и ответим на вопрос: как получить налоговый вычет у работодателя при покупке квартиры.

Для чего нужна справка 2-НДФЛ

При расторжении трудового договора предприятие обязано выдать на руки увольняемому сотруднику официальную информацию о начисленном доходе и удержанном с него налоге. Данные предоставляются по форме 2-НДФЛ и охватывают текущий календарный год (бланк утвержден приказом ФНС России от 30 октября 2015).

Такая справка выдается для разных целей, например:

  • для предоставления по месту новой работы и исчисления НДФЛ нарастающим итогом;
  • получения налоговых вычетов;
  • подтверждения заработка при оформлении банковского кредита;
  • усыновлении;
  • как документальное обоснование в трудовом споре или в судебных процессах.

Работник вправе запросить 2-НДФЛ в нескольких экземплярах.

Необходимые документы для возмещения НДФЛ

В перечень документов входят:

  • ИНН;
  • справка о доходах за текущий календарный год с места трудоустройства (по форме 2-НДФЛ);
  • бумаги, удостоверяющие оплату ранее указанных услуг либо приобретения с вашей стороны каких-то вещей (покупка лекарств, квартиры и т.д.);
  • документы, являющиеся основанием для осуществления оплаты, отмеченной выше (соглашение о приобретении недвижимого имущества, договор обучения и др.);
  • налоговая декларация на возврат (по форме 3-НДФЛ);
  • реквизиты вашего счета для перевода средств.

Чтобы подать пакет документации для получения вычета, можно воспользоваться следующими способами:

  • личное предоставление в налоговую службу;
  • направление бумаг по почте;
  • на сайте ИФНС;
  • через веб-портал госуслуг.

Пример расчета компенсации

Ситуация: Павел Крайнов работал в организации с 1 по 18 июля. За этот период ему начислили 15 600 руб. Может ли Крайнов рассчитывать на компенсацию за неиспользованный отпуск? Если да, то за какое количество дней и в каком размере?

Ежегодный основной оплачиваемый отпуск составляет 28 календарных дней.

Читайте так же:
Вычисляется ли из пенсии подоходный налог

Решение:

  1. Работник отработал больше половины месяца (18 дней), соответственно, он может рассчитывать на компенсацию за неиспользованный отпуск.
  2. Компенсацию следует выплатить за один месяц. Определяем дни, за которые следует начислить компенсацию: 28 дней / 12 месяцев = 2,33 дня.
  3. Определяем средний дневной заработок. В общем случае для определения компенсации за неиспользованный отпуск расчетный период составляет 12 календарных месяцев. Но работник расчетный период не отработал, соответственно, средний дневной заработок рассчитывается по нормам п. 7 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.
    Если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода, то в таком случае определять расчетный период нужно исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка (п. 7 Положения № 922).

29,3 / 31 х (31–13) = 17,01 дня — это количество дней в неполностью отработанном месяце (июле), которые следует включить в расчет, где:

  • 9,3 — среднемесячное количество календарных дней,
  • 31 — количество календарных дней в июле,
  • 13 — количество дней, которые Крайнов не отработал в июле.

15 600 / 17,01 = 917,11 руб. — средний дневной заработок.

  1. Определяем компенсацию за неиспользованный отпуск: 917,11 х 2,33 = 2 136,87 руб.

В конце статьи есть шпаргалка

Особенности расчёта и перечисления

Фото 3

Сумма дохода, на основании которой будет считаться налог, составляет совокупность следующих доходов работника: заработная плата, выплата за неиспользованное время отдыха, выплаты по больничному листу и сумма выходного пособия, превышающая лимит.

Однако, это не окончательная величина налоговой суммы. На нее могут вилять различные факторы такие, как налоговые вычеты. Например, одним из них является вычет на детей.

Читайте так же:
Штраф за сдачу квартиры без уплаты налогов

Его величина фиксируется в Налоговом кодексе и учитывает каждого несовершеннолетнего ребенка работника или учащегося в возрасте до 24 лет. Из этого следует, что окончательная налогооблагаемая сумма (с которой будет исчисляться платёж в бюджет), составляет общую величину заработков работника, уменьшенную на сумму всех его вычетов.

Основная ставка НДФЛ — 13%. При увольнении или сокращении сотрудника работодатель обязан удержать и выплатить подоходный налог в стандартном размере: то есть при той же процентной ставке, как и при отчислениях с ежемесячной зарплаты.

Удержание НДФЛ из зарплаты рабочего производится в следующие сроки:

  • при оплате труда на банковскую карточку работодателю надлежит выплатить налог в день совершения банковского перевода;
  • при оплате наличностью крайним сроком платежа считается следующий рабочий день;
  • при получении денежной суммы работником через кассу за счет средств, полученных с банковского счета фирмы, налог уплачивается в день обналичивания денег.

Удержание НДФЛ с суммы выплат за неиспользованное время отпуска производится в рабочий день, следующий после дня расчёта сотрудника.

Данный вид налога выплачивается с суммы больничного не позже последнего числа месяца, в котором он был получен. Если дата перечисления суммы налога приходится на праздничный или выходной день, то она переносится на следующий рабочий день.

[expert_bq как сроки перечислений выплат разные, рекомендуется осуществлять все платежи в бюджет не позднее дня, следующего за расчётом работника, чтобы не оказаться в должниках перед налоговым бюджетом.[/expert_bq]

Когда уволенному выдавать зарплату

Если сотрудник изъявил желание уйти из организации и написал соответствующее заявление на имя руководителя, то все положенные суммы должны быть выплачены ему в день увольнения. В частности, это касается:

  • оплаты труда за количество доработанных дней;
  • премиальных выплат;
  • задолженности перед сотрудником.
Читайте так же:
До какого числа подавать декларацию в налоговую на возврат ндфл

Зарплата, выдаваемая в день увольнения, должна состоять из всех сумм, положенных работнику. То есть организация должна полностью расплатиться с сотрудником и не иметь задолженностей перед ним. Это правило закреплено в Трудовом Кодексе РФ (ст. 140).

Несоблюдение этого порядка совершения последней зарплатной выплаты в случае ухода сотрудника может повлечь за собой ответственность работодателя. Помимо прочего, задержка зарплаты может стать причиной даже уголовного наказания руководства компании.

Если же сотрудник в день увольнения не пришел к работодателю, чтобы получить причитающиеся выплаты и свою трудовую книжку, то выдать ему зарплату придется позднее. Сделать это нужно в день явки работника.

Трудовой кодекс также устанавливает возможность сделать выплату последней зарплаты не в день прихода сотрудника, а на следующие сутки после этого. Отодвинуть сроки можно, если бухгалтеру необходимо сделать пересчет причитающихся сумм (например, если работник заболел, то итоговая сумма выплаты меняется, т. к. её рассчитывают уже с учетом количества больничных дней). Дополнительный день в этом случае позволит произвести вычисления по-новому, после чего деньги будут выданы увольняющемуся сотруднику.

С выплатой зарплаты в случае увольнения теперь все понятно. А как же производится оплата НДФЛ при увольнении в 2021 году в день, который не совпадает с зарплатным?

Подробнее об этом смотрите статью: «Каковы сроки выплаты зарплаты при увольнении».

Оформление справок

6-НДФЛ

Нюансы заполнения справки по форме 6-НДФЛ зависят от условий расторжения трудовых отношений с сотрудником:

  • Использование отпуска с последующим увольнением. Необходимо в строке 100 указать дату выплаты отпускных, в строке 110 – дату удержания подоходного налога, в строке 120 – заключительный день того месяца, в котором была произведена оплата отпускных, в строке 130 обозначается величина полученного дохода, в строке 140 – сумма удержанного НДФЛ.
  • Начисление выплаты за неиспользованный отпуск при увольнении. В разделе 2 по строке 100 необходимо указать дату, когда уволенный сотрудник получил выплату. Эта дата совпадает с той, что вносится в строку 110, в строке 120 указывается день, следующий за тем, что отражен в строке 110. Строка 130 определяет сумму дохода, строка 140 – сумму удержанного налога.
  • Указание суммы выходного пособия и суммы среднего заработка. Заполнение раздела 2 осуществляется по аналогии с предыдущим пунктом.
Читайте так же:
Куда пожаловаться на налоговую инспекцию физическому лицу

Увольнение в 6-НДФЛ (пример заполнения)

Предоставление недостоверных сведений в справке по форме 6-НДФЛ наказывается штрафными санкциями, размер составляет 500 рублей. Для недопущения подобных ситуаций следует производить контрольные расчеты на основании письма налоговой структуры федерального уровня № БС-4-11/3852, опубликованного в 2016 году.

2-НДФЛ

Выдача справки по форме 2-НДФЛ уволенному сотруднику производится в течение трех дней с момента поступления заявления. При этом налоговыми периодами могут быть предыдущие годы полностью и месяцы, отработанные до момента увольнения.

В справке 2-НДФЛ не отражаются следующие виды доходов:

  • пособие в сумме трехмесячного заработка;
  • пособия по беременности и родам;
  • пособия по уходу за ребенком;
  • пособия по возмещению вреда.

Заявление на справку 2-НДФЛ

Работодатель обязан направить в налоговую службу документы на уволенного сотрудника, в том числе справку по форме 2-НДФЛ, до 1 апреля следующего года. Если у сотрудника имелись доходы, которые не облагались налогом, то документы подаются до 1 марта следующего года.

Компенсация при увольнении по соглашению сторон: новый порядок учета расходов и налогообложения. Все это описано в видео ниже:

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector