Korshunof.ru

Юридическая консультация, адвокаты
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Ходатайство о снижении штрафа в налоговую службу

Рассмотрим вопрос составления ходатайства в ИФНС о снижении выписанного штрафа и его образец.

В течение десяти суток после получения требования юридическое лицо вправе направить в налоговую бумагу с просьбой уменьшить размер штрафных санкций.

На ее рассмотрение в госоргане уходит не больше десяти дней при отсутствии необходимости проверять указанную информацию. В противном случае у ИФНС есть на это до одного месяца, а в особых случаях до двух.

Статус налогоплательщика не влияет на общие принципы оформления ходатайства. Ошибки при его составлении являются основанием для признания его недействительным, несмотря на законные основания, изложенные в тексте.

Строгого образца составления документа в нормативных актах не содержится.

Юридические и физические лица оформляют его в произвольной форме, не забыв упомянуть важные сведения:

  • Фамилию, имя и отчество начальника ИФНС;
  • Сведения о юридическом лице: полное название, ИНН/КПП, адрес регистрации и контактный телефон;
  • Указание реквизитов и названия документа, которым установлены штрафные санкции;
  • Детальное изложение результатов налоговой проверки;
  • Упоминание смягчающих обстоятельств;
  • Просьба об уменьшении размера наказания;
  • Список приложений, состоящий из подтверждающих бумаг;
  • Подпись и дата ответственного лица (главбух или директор).

ВНИМАНИЕ! Посмотрите заполненный образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа:

Ответственность может быть 2 категорий:

  1. Налоговая – для организаций и ИП по ст. 119 НК.
  2. Административная – для должностных лиц по ст. 15.5 КоАП.

Чиновники одновременно могут применить оба вида наказания.

Налоговая

По ст. 119 НК РФ штрафные санкции накладываются только за несданные декларации по итогам отчетного периода, установленного законом для каждого налога. Если вовремя не передан промежуточный документ, например, по авансовым платежам за налог на прибыль, то в данном случае нарушителям грозит штраф по ст. 126 НК РФ, размер которого составляет 200 руб. (Письмо ФНС от 22.08.2014 г. № СА-4-7/16692)

Читайте так же:
Как узнать сколько платить налоги если письма нет

Кстати. За промежуточные отчеты по взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование ответственность будет по ст. 119 НК РФ. Об этом говорится в решении ФСН от 19.08.2019 г. № СА-4-9/16407@.

Каждый руководитель и ИП обязан знать, что за не вовремя сданную декларацию может быть назначен штраф по ст. 119 НК в размере 5 % от начисленной и не уплаченной суммы налога за каждый месяц задержки, в том числе и неполный, но не более 30 % и не менее 1000 руб.

При отсутствии деятельности и налогов к уплате нужно также вовремя сдавать декларацию. В этом случае она будет нулевой.

Непредставление нулевой отчетности влечет штраф в сумме 1000 рублей.

Административная

Нарушение сроков является еще и административным правонарушением, но только для организаций, а не ИП. Могут быть наложены санкции на должностное лицо согласно ст. 15.5, 15.6 КоАП РФ в виде предупреждения или штрафа в сумме от 300 до 500 рублей. Таким должностным лицом является ответственный за ведение учета. Это может быть директор, главный бухгалтер или специально назначенный работник.

Еще одну неприятную меру нужно ждать со стороны контролирующих органов. Это блокировка расчетного счета (п. 2 ст. 76 НК РФ). Ее могут принять, если опоздание с декларацией затянулось более чем на 10 дней.

Пример

Случай, когда для расчета штрафа начисляются проценты на неуплаченную сумму налога.

ООО «Шиномонтаж» по итогам работы за 3 квартал 2019 г. сдало декларацию по НДС с опозданием на 5 дней – 30.10.2019 г. По закону последний день для отчетности – 25.10.2020 г. Налог за 3 квартал составил 300 000 руб. Также с опозданием на 5 дней была внесена в бюджет только треть налога в 100 000 руб.

Читайте так же:
Льготы по налогам для пенсионеров в 2022 году

Считаем сумму штрафа:

100 000 × 5 % × 1 = 5 000

1 – это неполный месяц (5 дней просрочки).

Если бы НДС был вовремя уплачен в полном объеме, то работники инспекции наложили бы взыскание в размере 1000 руб.

Случай, когда наказание не включает проценты от суммы налога.

Компания ООО «Строитель» отчиталась по налогу на прибыль за полугодие 22 августа. Предприятие рассчитывает фискальный сбор по результатам предыдущего квартала. Поэтому срок сдачи декларации установлен 28 июля.

Инспекция выпишет финансовую санкцию в размере 200 руб., так как штраф в этом случае не зависит ни от времени просрочки, ни от суммы налога – декларация промежуточная, а не за налоговый период.

Как составить и подать ходатайство

Важно направить обращение вовремя, а именно:

  • до окончания 15 дней после того, как получен акт налоговой проверки;
  • в течение 10 рабочих дней после получения акта, если нарушение выявили не в ходе проверки.

В документе следует подробно описать выявленное правонарушение, размер взыскиваемой суммы. Все смягчающие обстоятельства необходимо перечислить в ходатайстве, чем больше будет причин, тем выше вероятность снижения штрафа.

Как заполнить бланк

Обратите внимание, что ходатайство об отмене штрафа в налоговую ничем не отличается от стандартного заявления в ФНС, и составляется по общепринятым правилам.

Шаг № 1. Заполняем шапку документа.

В правом верхнем углу прописываем информацию о получателе: указываем должность начальника ИФНС, в которую направляется документ, затем пишем его Ф.И.О.

Ниже указываем данные заявителя: полное наименование организации (предпринимателя), регистрационные коды (ИНН, КПП), фактический адрес и контактный телефон.

Шаг № 2. Название документа.

В середине новой строки пишем «Ходатайство об учете смягчающих обстоятельств».

Шаг № 3. Описательная часть.

Читайте так же:
Какой штраф за неоплату транспортного налога

Здесь подробно опишите ситуацию. Начните описание с факта правонарушения: укажите реквизиты требования, по которому назначено наказание, зафиксируйте суть проступка.

Теперь приступайте к просьбе смягчить меру пресечения. Перечислите все обстоятельства, которые влияют на размер штрафных санкций. Допустимо сделать ссылки на нормативные акты или судебные решения, которые подтверждают возможность смягчения наказания.

При наличии подтверждающих документов оформите их списком приложений.

Шаг № 4. Завершаем составление и отправляем ходатайство в ФНС.

Готовый документ подписывает:

  • руководитель предприятия, если ходатайствует организация;
  • индивидуальный предприниматель, если штраф наложен на ИП;
  • человек (физическое лицо), который не уплатил налог вовремя (транспортный, на имущество, на землю или же НДФЛ по доходам, не связанным с трудовыми отношениями).

Организация или ИП регистрирует ходатайство, присваивает ему исходящий номер и дату. Обычный гражданин не ведет учет исходящей переписки и ничего регистрировать не обязан.

Передают обращение в ФНС лично или по почте (заказным письмом с описью вложений). Заявитель вправе направить прошение и в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. Ответ на обращение получают в течение 30 дней.

Образец

Образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа

Об авторе статьи

Наталья Евдокимова Бухгалтер-эксперт, опыт практической работы — более 15 лет.

Автор статей в интернет-СМИ по бухгалтерии, налогам, кадровым вопросам.

Последние публикации автора
  • 2021.11.03 НалогиСроки оплаты транспортного налога в 2021 году
  • 2021.10.20 ПенсияКакие льготы положены ветерану труда в 2021 году
  • 2021.09.22 НалогиКак заплатить налог, если не пришла квитанция
  • 2021.09.09 ЖКХНормативы отопления в жилых помещениях в 2021 году

Порядок составления и образец

Правильно оформленное ходатайство в налоговую службу вместе с приложением к нему соответствующей документации является залогом успеха. Налогоплательщики должны составлять подобный документ самостоятельно. Однако использование образца документа позволит избежать ряда типичных ошибок и оформить ходатайство соответствующим образом. И это чревато для заявителя существенной суммой штрафа. К тому же, в случае неверно составленного документа фискальная служба может отказать в приеме заявления.

Документ должен быть адресован на имя руководителя фискальной службы. Там же следует указать и данные о заявителе. При подаче заявления в нем следует отразить результаты проведенной проверки, если речь идет о хозяйствующем субъекте, смягчающие обстоятельства и перечень прилагаемых документов, а также дата и подпись заявителя.

Вместе с тем, в ходатайстве следует отразить обязательство налогоплательщика в будущем больше не нарушать существующий регламент.

Читайте так же:
Рассчитать налог при продаже квартиры в 2022 году онлайн

Согласно действующему законодательству, у налогоплательщика есть 15 дней для того, чтобы попытаться оспорить решение фискалов и попытаться сократить размер штрафных санкций.

При этом поступившее заявление будет рассматриваться в течение 10 дней. Если у фискальной службы возникнет необходимость перепроверить какие-либо данные, имеющие отношение к ходатайству, то этот срок может продлиться до 30 дней.

Следует помнить о том, что, невзирая на тот факт, что ходатайство способно спасти ситуацию и снизить предъявленный к оплате штраф, злоупотреблять подобным инструментом все же не стоит, так как повторное правонарушение чревато более серьезными санкциями в отношении налогоплательщика.

Образец ходатайства о снижении штрафа в налоговую

Вопрос: При каком случае налоговая может увеличить штраф за нарушение?

Ответ: Инспектор может увеличить штраф, если нарушение было совершенно повторно в течение одного года. Данный факт может быть признан как отягчающее обстоятельство, в результате чего сумму санкций увеличат в два раза.

Вопрос: Может ли тяжелое финансовое положение фирмы являться смягчающим обстоятельством при просьбе снижения штрафа?

Ответ: Тяжелое финансовое положение компании может явиться таким обстоятельством, но окончательное решение о снижении суммы штрафа будет вынесено налоговым инспектором при рассмотрении Вашего ходатайства.

Позиция ФНС

Налоговое ведомство в Письме от 13.09.2017 года № БС – 4 — 11/18282@ отмечает, что:

  1. В положениях Закона № 212 — ФЗ отсутствуют нормы, ограничивающие сроки представления налогоплательщиком сведений о доходах в ФНС (о которых впоследствии информируется ПФР).
  2. Выходит, что ИП, забывший представить декларацию за определенный период, вправе сделать это в любой момент позднее. Как только ФНС получит ее, то в распоряжении ведомства появятся сведения о доходах налогоплательщика, которые затем можно будет передать в ПФР.
  3. Основное назначение норм Закона № 212 — ФЗ, позволяющих ПФР увеличивать взносы в несколько раз — установление юридических оснований для дополнительного контроля над доходами ИП в целях корректного расчета не фиксированной части взносов, а той, что зависит от дохода, превышающего 300 тыс. рублей.
  4. Выходит, что по мнению ФНС указанную норму, в принципе, не следует применять как оправдывающую многократное увеличение взносов. ПФР, таким образом, может иметь смысл пересмотреть свой подход к трактовке данной нормы.
  5. В компетенции ПФР — установление правильности исчисления взносов.
  6. Выходит, что если Фонд будет следовать политике увеличения платежей, истребуемых с ИП, не разбираясь в ситуации, то его действия можно будет расценить как не соответствующие указанной компетенции.
Читайте так же:
Псн налог и енвд

В итоге, ФНС признает, что поддерживает право ИП на пересчет обязательств ИП, в отношении которых закон дает ПФР формальное право увеличить требования по пенсионным взносам. Но при одном условии: ИП, так или иначе, должен представить в ФНС декларацию по периоду, за который исчислены взносы в сумме, вызывающей вопросы.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector