Korshunof.ru

Юридическая консультация, адвокаты
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоговые проверки специальных режимов: УСН, ЕНВД, ЕСХН

Налоговые проверки специальных режимов: УСН, ЕНВД, ЕСХН

Светлана Валюнина

Специальные налоговые режимы дают послабления в части налогов и отчетности, но не освобождают от налоговых проверок. Организации на спецрежимах проверяют так же тщательно, как и организации на общей системе налогообложения.

Если при проверке компании на общей системе налоговики уделяют пристальное внимание НДС и налогу на прибыль, то на спецрежимах (УСН, ЕНВД) инспекторов прежде всего интересует, правомерно ли компания применяет льготный режим и правильно ли считает единый налог по упрощенке, налог на «вмененке» и единый сельхозналог.

Срок выездной проверки «спецрежимников» стандартный – 2 месяца, но его в некоторых случаях могут продлить.

Подробнее о том, как проходят проверки организаций на спецрежимах, и о самых частых претензиях налоговиков читайте в нашей статье.

Зачем вести управленческий учет

Управленческий учет нужен предпринимателю, чтобы в любой момент времени ответить на вопросы — в каком состоянии находится компания и как распределить ресурсы, чтобы поднять продажи и снизить издержки.

Конкретные задачи, которые решает управленческий учет:

1. Расчет прибыльности направлений бизнеса/проектов

Допустим, вы оказываете разные виды услуг. На каждое направление тратится определенный бюджет, каждое приносит свой доход. Бухучет не покажет, какие сегменты бизнеса прибыльные, а какие нужно закрывать, какие сотрудники или филиалы приносят убыток, сколько людей нужно уволить, чтобы не обанкротиться. Управленческий учет призван решать такие задачи.

Собственник компании «Окей, трактор» Михаил Иванов внедрил управленческий учет на базе сервиса ПланФакт и поделился результатами:

2. Планирование финансовой деятельности

Вы фиксируете ожидаемые расходы и доходы и понимаете, сколько денег и когда можете вывести, инвестировать в другие проекты. Всегда интересно понимать, когда вы сможете позволить себе новенький «ягуар» без последствий для бизнеса. Планирование также позволяет предсказать и предотвратить кассовый разрыв — временную нехватку денег на счетах. Бывали случаи, когда подходит день выдачи зарплаты, а платить сотрудникам нечем?

Читайте так же:
Налогов вычет на инвалида

Екатерина Зуева, совладелица студии Be in Bikram Yoga рассказала, как кассовые разрывы преследовали компанию:

3. Контроль дебиторки и кредиторки

В любое время вы получите ответы на вопросы: «Какой общий размер долга ваших клиентов и когда они его выплатят?», «Сколько у вас на счетах чужих денег, которые нельзя тратить?»

Наталия Морозова, эксперт по управлению финансами и налоговой безопасности, делится опытом:

Авансовые платежи и итоговый ТН

Периодичность внесения авансовых платежей зависит от того, установили региональные власти отчётные периоды или нет. Если да, то платить требуется ежеквартально, если нет, то – по итогам года.

Вносят авансы равными частями. Применяемая для их расчета формула следующая:

По итогам года ТН рассчитывается за вычетом авансовых платежей:

Пример расчёта

Фирма в течение всего 2020 года имела в собственности легковую машину с мощностью двигателя 150 л.с, что и считается налоговой базой. Ставка в регионе составляет 10 рублей.

Сначала рассчитывается размер налога:

150*10=1500 рублей

Потом с него определяется авансовый платёж:

¼*1500=375 рублей

Итоговый транспортный налог с учётом авансов, вносимых каждый квартал (то есть 3 раза), рассчитывается так:

1500- (375*3)=375 рублей

Учет ТЗР в торговых организациях

В организациях, которые занимаются торговлей, значительная часть затрат приходится на расходы за доставку. Если мы говорим о бухучете торговых организаций, согласно п. 13 ПБУ 5/01, организации имеют право учитывать ТЗР в расходах на продажу или в стоимость товаров. В последнем случае расходы оформляются теми же документами, как и по учету с доставкой сырья. То есть «Поступление (акты, накладные)» и «Поступление допрасходов», но в отличие от учета материалов, счет учета товаров 41.01.

В составе на продажу расходы учитываются на счете 44.01. Суммы ТЗР списываются на счет 90.07.1. Данный метод используется, если допрасходы на продажу требуется выделить отдельно.

Читайте так же:
Налоговый вычет за протезирование зубов 2022

Например, когда поставщик товаров и услуг один, чтобы провести ТЗР применяем учет документов в следующем порядке:

  • «Поступление (Акты, Накладные)» — «Товары, услуги, комиссия»;
  • «Счет-фактура (полученный)»;
  • «Реализация (Акты, Накладные)»;
  • «Счет-фактура (выданный)».

При создании поступления должна быть выбрана операция «Товары, услуги, комиссия». Заполняем поля, которые нужны для работы. На закладке для заполнения товаров добавляем те, которые требуется закупить.

Рис.7 Операция «Товары, услуги, комиссия» Рис.7 Операция «Товары, услуги, комиссия»

На закладке «Услуги» вносим номенклатуру с видом, в котором установлен одноименный флаг.

Рис.8 «Услуги» Рис.8 «Услуги»

Заполняем таблицу документа поступления услуг. Статья затрат создается из поля субконто для выбора в документ. При этом вид расхода в налоговом учете – «Транспортные расходы».

Рис.9 Заполняем таблицу документа поступления услуг Рис.9 Заполняем таблицу документа поступления услуг

В субконто выбираем нужную статью затрат и указываем счет затрат 44.01.

Рис.10 В субконто выбираем нужную статью затрат и указываем счет затрат 44.01 Рис.10 В субконто выбираем нужную статью затрат и указываем счет затрат 44.01

Оформляем счет-фактуру на основании проведенного документа. В открытом окне счет-фактуры мы видим, что отражена сумма с учетом допрасходов.

Рис.11 Оформляем счет-фактуру на основании проведенного документа Рис.11 Оформляем счет-фактуру на основании проведенного документа

Посмотрим движения по документу поступления. В проводках показаны суммы по купленному товару и услуге.

Рис.12 Движения по документу поступления Рис.12 Движения по документу поступления

Ниже отмечены движения по счет-фактуре, в которых отражен НДС от стоимости товаров и ТЗР.

Рис.13 Движения по счет-фактуре, в которых отражен НДС от стоимости товаров и ТЗР Рис.13 Движения по счет-фактуре, в которых отражен НДС от стоимости товаров и ТЗР

Чтобы продать товары, выполнить учет выручки и отразить НДС, на основании документа поступления формируем «Реализация (Акты, Накладные)». Укажем количество реализуемых товаров наполовину меньше, чем закупили. Проводим документ.

Рис.14 Проводим документ Рис.14 Проводим документ

Оформляем и проводим счет-фактуру. Обращаем внимание на код вида операции.

Рис.15 Оформляем и проводим счет-фактуру Рис.15 Оформляем и проводим счет-фактуру

В движениях документа продажи имеются верные проводки.

Читайте так же:
Счет 63 списание за счет резерва если налоговом учете не создается

Рис.16 В движениях документа продажи имеются верные проводки Рис.16 В движениях документа продажи имеются верные проводки

В оборотно-сальдовой ведомости по счету 41.01 мы видим движение товаров.

Рис.17 Движение товаров Рис.17 Движение товаров

Для выполнения распределения ТЗР по итогам месяца необходимо выполнить операции по закрытию месяца.

Рис.18 Выполнение операций по закрытию месяца Рис.18 Выполнение операций по закрытию месяца

После проведения операций по закрытию месяца переходим по ссылке «закрытого» 44 счета.

В окне движения документа есть информация о том, в какой доли произошло списание транспортных расходов текущего месяца с учетом проданных товаров.

Рис.19 Доля списания транспортных расходов текущего месяца с учетом проданных товаров Рис.19 Доля списания транспортных расходов текущего месяца с учетом проданных товаров

На закладке «Расчет списания косвенных расходов» отражена подробная информация по регистру.

Рис.20 Расчет списания косвенных расходов Рис.20 Расчет списания косвенных расходов

Остатки дополнительных расходов, которые будут распределены в следующем отчетном периоде, бухгалтер увидит из ОСВ по счету 44.01, сформированной за текущий месяц.

Рис.21 Остатки дополнительных расходов Рис.21 Остатки дополнительных расходов

Мы рассмотрели пример учета расходов на доставку в составе стоимости материалов, товаров и издержек обращения.

Регистрация ИП

Процесс постановки на учёт предпринимателя не зависит от направления бизнеса. Поэтому для открытия ИП на грузоперевозки нужно пройти стандартную процедуру:

  1. Выбрать налоговый орган. Это можно сделать в сервисе на сайте ФНС. Постановка на учёт возможна по месту постоянной регистрации гражданина.
  2. Подобрать ОКВЭД — коды видов экономической деятельности. Услуге по грузоперевозке соответствует код 49.41. Кроме него, можно выбрать дополнительные.
  3. Выбрать способ подачи документов — лично в ИФНС или МФЦ, почтой, с представителем или в электронной форме через портал налоговой службы (требуется электронная подпись).
  4. Оплатить госпошлину в сумме 800 рублей. Квитанцию также можно сформировать на сайте ФНС, а уплату произвести через портал госуслуг. Если документы подаются в электронной форме, подписанные ЭЦП, а также в некоторых МФЦ, пошлина не платится.
  5. Заполнить заявление на регистрацию по форме Р21001, утверждённой приказом Минфина от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@. В нём нужно обязательно указать email и не ставить подпись заранее. Это делается в присутствии работника регистрирующего органа или нотариуса.
  6. Посетить нотариуса, если документы будут подаваться через посредника или по почте.
  7. Взять заявление, квитанцию об уплате госпошлины, свой паспорт и посетить ИФНС или МФЦ. Либо направить туда документы другим выбранным способом.
  8. Дождаться итогов регистрации. Если всё в порядке, на email придёт лист записи ЕГРИП. Если пришло решение об отказе в регистрации, нужно посмотреть в чём причины, исправить ошибки и подавать документы снова. В течение трёх месяцев это можно будет сделать без повторной уплаты госпошлины.
Читайте так же:
Подтверждение по льготе по налогу на имущество усн ип

После регистрации ИП можно начинать оказание услуг. В каждом рейсе у водителя должен быть полный комплект документов на груз — товарно-транспортная накладная, путевой лист и договор с отправителем.

Итак, мы рассказали, как открыть ИП для грузоперевозок, и какой налог выгоднее платить. Однако наши выводы актуальны лишь для конкретного примера. А для расчёта налогов в вашей ситуации рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию.

Начните создавать документы для регистрации вашего бизнеса прямо сейчас в нашем бесплатном сервисе.

Автоматизация транспортной логистики

Перевозчики и компании, которые постоянно пользуются услугами транспортировки, открыли для себя еще один способ эффективного развития бизнеса и минимизации затрат. Это внедрение автоматизации транспортной логистики, что позволяет:

  • автоматически подбирать маршрут и ТС, релевантные характеристикам груза;
  • отслеживать его передвижение на протяжении всего маршрута;
  • вносить корректировки в маршрут при необходимости;
  • работать быстрее, экономить, эффективнее пользоваться материальными ресурсами и в целом улучшать оптимизацию процесса.

Для автоматизации используются специальные системы управления транспортной логистикой — Transport Management System (TMS). Таким образом, логистика транспорта представляет собой значимый элемент как внутреннего, так и международного бизнеса. А ее приоритетным направлением является увеличение прибыли клиента благодаря автоматизации и оптимизации перевозок.

Что делать, если отследить посылку по номеру заказа не получается?

Если посылка вообще не отслеживается или перестала отслеживаться, то это может свидетельствовать о том, что:

  • продавец дал вам фиктивный номер, а сам отправил посылку неотслеживаемым сообщением;
  • продавец зарегистрировал отправление, но посылку так и не отправил;
  • почтовое отслеживание было возможно только в стране-отправителе;
  • посылка потерялась на сортировочном пункте или на таможне.

В первом и третьем случае придется ждать бумажного извещения в почтовый ящик.

Читайте так же:
Куда подавать заявление на льготу по земельному налогу

Если посылка потерялась, то нужно подавать заявление на розыск. Когда срок защиты подходит к концу, а информации о посылке нет, и продавец не может дать вам разъяснений, то необходимо требовать возврат.

Если посылка все-таки пересекла границу и задерживается, то стоит договориться с продавцом о продлении срока защиты.

Обязательно контролируйте груз, и если по каким-то причинам за 5 дней до окончания срока защиты покупателей его нет, то открывайте спор. Статусы о посылке, которые вы можете получить на нашем сервисе, послужат доказательствами в вашу пользу.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector