Korshunof.ru

Юридическая консультация, адвокаты
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Определить сумму единого налога

Вопросы налогообложения упрощенцев регулирует глава 26.2 Налогового кодекса РФ.

C:UsersВоваDesktopБУХГУРУмарт 2019ВЕБ УСН доходы пример расчета налога в 2019 годуUSN-dohody-raschety-2018-2019.png

Плательщиками налога на данном спецрежиме могут быть как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели.

При расчете налога есть 2 варианта ставки:

  • 6% – только с «Доходов»;
  • или 15% – с «Доходов минус Расходов».

Сразу отметим, что в 2019 году практически не было законодательных изменений, имеющих отношение к расчёту налога по упрощенной системе налогообложения.

  • 29 354 руб. – пенсионные отчисления (для дохода от 300 000 руб. – плюс 1% с превышения этой суммы дохода за год);
  • 6884 руб. – медицинские.

Порядок расчета и сроки оплаты упрощённого налога остались прежними:

  • I квартал – до 25 апреля 2019;
  • первое полугодие – до 25 июля 2019;
  • 9 месяцев до 25 октября 2019.

По окончании календарного года рассчитывают и выплачивают остатки налога. Срок такой же, как при сдаче налоговой декларации:

  • для ИП – не позднее 30 апреля 2020 г. (с учётом переноса – сразу после первых майских праздников);
  • для юрлиц до 1 апреля 2020 года включительно.

Ставки и сроки уплаты единого социального взноса (ЕСВ) в 2021 году

I, II и III группа
Уплата ЕСВежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Отчеты по ЕСВодин раз в год, до 10 февраля

Нередко банки, по каким то причинам, задерживают платежи, поэтому лучше уплачивать налоги за несколько дней до конечного срока.

ЕСВ с 1 января 2021 года:

  • Единый социальный взнос (ЕСВ) уплачивается в размере – 22 % размера МЗП за месяц., которая составляет 6000 грн., с января 2021 года, но уже с 1 декабря 2021 года МЗП будет составлять — 6500 грн;
  • минимальная сумма Единого социального взноса (ЕСВ) равна 1320 грн. в месяц , а с 1 декабря 2021 года — 1430 грн .;
  • плательщики единого налога 1 группы , платят ЕСВ за себя в этом году на общих основаниях, в размере 1320 грн. в месяц ;
  • плательщики единого налога 2 и 3 группы , платят ЕСВ за себя в размере 1320 грн. в месяц; ;
  • физические лица-предприниматели на общей системе налогообложения, а также самозанятые лица в не зависимости от наличия дохода, платят не менее 1320 грн. в месяц , в обязательном порядке;
  • минимальный страховой взнос за наемного работника с 1 января равен 1320 грн . Минимальная сумма налогов с МЗП — 2 490 грн. в месяц ;
  • предприниматели на едином налоге и на общей системе — инвалиды и пенсионеры по возрасту , могут НЕ ПЛАТИТЬ ЕСВ «за себя» .

*законодатели вернули возможность ФОП на общей системе не платить ЕСВ, если нет дохода!

Возникли вопросы? Нужна консультация бухгалтера онлайн — обращайтесь к нам!

Ставки налогов для предпринимателей на 2021 год

Предприниматели на едином налоге

Единый налог, грн.в месяц

ЕСВ, грн.в месяц

Предприниматели на общей системе

ЕСВ, грн. в месяц

*законодатели вернули возможность ФОП на общей системе не платить ЕСВ, если нет дохода!

Полученный доход предпринимателем на общей системе в течение календарного года, облагаются по ставке 18% НДФЛ + 1,5% ВС от чистого дохода, то есть разница между общим облагаемым доходом (выручка в денежной и неденежной форме) и расходами (которые должны быть документально подтверждены). Обратите внимание, расходы должны быть связанными с хозяйственной деятельностью ФЛП. Также, ФЛП-на общей системе с 1 января 2021г, платит ЕСВ:

  1. Минимум 1320 грн., а с 1 декабря 2021г. — 1430 грн;
  2. С 01.01.2021 по 30.11.2021 максимальная база начисления ЕСВ равна 15 размерам мин.зарплаты и составляет в 2021 году 19 800 грн (6000 х 15 х 22%). То есть это максимальная сумма ЕСВ, которую платит ФЛП, если сумма полученного им дохода составляет 90 000 грн или больше в месяц;
  3. С 01.12.2021 по 31.12.2021 максимальная база начисления ЕСВ равна 21 450 грн (6500 х 15 х 22%). То есть это максимальная сумма ЕСВ, которую платит ФЛП, если сумма полученного им дохода составляет 97 500 грн или больше в месяц.
Читайте так же:
Какой налог при дарении квартиры родственнику

Ставки ЕСВ, МЗП и прожиточный минимум на 2021 год

Размер прожиточного минимума (ПМ) для трудоспособных лиц, грн.

2270 грн.

2379 грн.

2481 грн.

Размер минимальной заработной платы (МЗП)

6000 грн.

6500 грн.

Максимальный размер базы начисления ЕСВ (15 х МЗП с этого года), грн.

90 000 грн.

97 500 грн.

МАКСИмальный размер ЕСВ (22% от максимальной базы) оплачивается добровольно по желанию плательщика единого налога, грн.

Различия между страховым взносом и ЕСН

Как правило, стандартное страховое отчисление равно 30%, выплачиваться оно в данном размере должно обязательно независимо от используемого метода налогообложения на предприятии.

Классификация и отличия налогов

Все основные различия между этими двумя выплатами можно поделить на приятные и неприятные для граждан (см. таблицу 1).

Благоприятные моменты

Неприятные моменты

Четкое определение и ведение базы взносов.

Сравнительно небольшие штрафные санкции при неуплате.

Отмена заморозки счета.

Налогоплательщики, выплачивающие пенсии гражданам с инвалидностью или перечисляющие деньги в другие похожие благотворительные организации не будут избавлены от страховых выплат, но для них предусмотрен специальный пониженный тариф.

В ситуации, когда финансовая помощь сотруднику будет более 4000 рублей, сумма будет облагаться страховым вычетом.

Разовое совершение материальной помощи не заносится в общую базу для начисления страховых отчислений, это происходит только в той ситуации, когда помощь была совершена в первый год младенца.

Сроки непредоставления всех расчетных бумаг будут считаться по календарным дням.

Страховое отчисление будет считаться неоплаченным в случае, если в поручении был написан неверный код банковской карты.

Бумаги, подтверждающие выплаты, необходимо бережно хранить 7 лет.

Все проверки осуществляются работниками ФСС и ПФР.

Подробнее о ЕСН на видео:

ЕСВ и единый налог-2021: расчеты для ФОПов

Бюджет-2021 предусматривает поэтапное повышение социальных стандартов — минимальной зарплаты и прожиточного минимума. Это означает, что в этом году увеличится размер налогов и соцвзносов для ФОПов. А принятые в прошлом году законодательные новации изменят еще и правила уплаты ЕСВ и единого налога. Как в этом году платить налоги частникам, разбирался «Минфин».

Бюджет-2021 предусматривает поэтапное повышение социальных стандартов — минимальной зарплаты и прожиточного минимума.

Как изменились «минималки»

В этом году минимальная зарплата поменяется дважды:

  • с 1 января 2021 г — 6000 грн (до 31 декабря 2020 г была 5 тыс грн)
  • с 1 декабря 2021 г — 6500 грн.
Читайте так же:
Какие документы сдать для возврата 13 процентов от лечения зубов в налоговую

Прожиточный минимум для трудоспособных лиц будет пересмотрен трижды. Однако для расчета единого налога для ФОПов І группы важен только размер, который установлен на 1 января.

С 1 января 2021 г — 2270 грн.

Налоги для физлиц-предпринимателей І группы

Минимальный ЕСВ для этой категории «упрощенцев» составляет 22% минимальной заработной платы. Соответственно, предприниматели на первой группе в этом году должны платить так:
с 1 января — 1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
с 1 декабря — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).

Размер единого налога для этой группы устанавливают местные власти, но не выше 10% прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января. Соответственно, в этом году максимальная ставка единого налога составит
— 227 грн в месяц.

Налоги для ФОП II группы

Минимальный ЕСВ — 22% зарплатной минималки. Соответственно, платить нужно:
с 1 января — 1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
с 1 декабря — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).

Размер единого налога для этой группы устанавливают местные власти, но не выше 20% минимальной зарплаты, установленной на 1 января.

Максимальная ставка единого налога составит 1200 грн в месяц.

Налоги для ФОП III группы

Минимальный ЕСВ — 22% минимальной заработной платы. Соответственно, платить нужно:
с 1 января — 1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
с 1 декабря — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).

Единый налог — 5% дохода (если предприниматель не зарегистрирован плательщиком НДС) или 3% дохода «плюс» НДС для тех, кто имеет свидетельство плательщика НДС.

Сколько платить за наемных работников

С 1 января наемные работники не могут получать зарплату меньше 6000 грн. А с 1 декабря работодателям придется поднять зарплату персоналу минимум до 6500 грн. С зарплаты необходимо удержать налог с доходов физлиц (НДФЛ — 18%) и военный сбор (ВС- 1,5%).

С 1 января расчет налогов выглядит так:

Ставка — 6000 грн
НДФЛ — 6000×18% = 1080 грн
ВС — 6000×1,5% = 90 грн
ЕСВ — 6000×22% = 1320 грн
Удержание: 1170 грн (НДФЛ + ВС)

То есть расходы на одного работника составят: ставка 6000 грн (из них НДФЛ (1080 грн) + военный сбор (90 грн)) + ЕСВ 1320 грн = 7320 грн
«На руки» работник получит 4830 грн/месяц, поскольку НДФЛ и ВС удерживаются из его ставки, а работодатель вносит ЕСВ.

Новые лимиты для ФОП

С 1 января вступили в силу новые правила определения предельного уровня годового дохода, позволяющие предпринимателю выбрать ту или иную группу плательщиков единого налога.

Объемы дохода для ФОП-единщиков теперь устанавливают исходя из размеров минимальной заработной платы на 1 января налогового (отчетного) года:

I группа — 167 размеров минимальной заработной платы (1 002 000 грн);
II группа — 834 размера минимальной заработной платы (5 004 000 грн);
III группа — 1167 размеров минимальной заработной платы (7 002 000 грн).

Новые счета для уплаты налогов

С 1 января изменились реквизиты для уплаты ЕСВ. В Государственной налоговой службе пояснили: если налоги будут уплачены на старые счета, Госказначейство их не примет и отправит обратно.
Найти реквизиты можно на сайте налоговой — там же указано, как правильно заполнить документы.

Читайте так же:
Как рассчитать транспортный налог 2022 юридическим лицам пример

Проще найти нужные реквизиты по месту регистрации ФОП и названию местной налоговой инспекции или по символу счета:

  • 201 — ЕСВ с зарплаты сотрудников;
  • 204 — ЕСВ для ФОП за себя.

Все реквизиты могут быть указаны в Кабинете налогоплательщика.
За четвертый квартал 2020 года ФОПы должны уплатить ЕСВ до 19 января 2021-го, а единый налог — до 19 февраля 2021 года.

Льготы для ФОП

В прошлом году ВР приняла ряд законодательных изменений, призванных облегчить налоговое бремя для малого бизнеса во время коронакризиса. В мае 2020 года подписаны изменения в Закон «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование».

«Этим законом с 1 января 2021 года освобождены от уплаты ЕСВ за себя физлица — предприниматели и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, если они получают пенсию по возрасту, по выслуге лет или по инвалидности. Такие лица могут быть плательщиками ЕСВ исключительно на добровольных началах», — рассказал главный юрист юридической компании Winner Максим Багнюк.

В декабре прошлого года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс и другие законы, касающиеся социальной поддержки налогоплательщиков на период карантина.

«Переходные положения Налогового кодекса дополнены пунктом, согласно которому упрощенцы первой группы освобождаются от уплаты единого налога за декабрь 2020 года и январь — май 2021 года. Исключения составляют случаи, когда плательщик нарушил условия пребывания на первой группе», — говорит Максим Багнюк.

По словам юриста, если «упрощенцы» первой группы, к примеру, заплатят единый налог за первый квартал, уплаченная сумма может быть возвращена (по заявлению непосредственно плательщика) или быть автоматически (без заявления) учтена в счет уплаты ЕН за последующие периоды (за любой период начиная с июня 2021 года).

Карантинные налоговые каникулы распространяются и на ЕСВ.
Плательщики единого налога первой группы в 2021 г не начисляют и не уплачивают ЕСВ за себя за такие периоды:

Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы

Для примера возьмем типичного предпринимателя, который сам оказывает бытовые услуги, например, пошив и ремонт одежды на дому. Расходы у него небольшие, потому что ткань и фурнитуру оплачивает заказчик, на аренду деньги тоже тратить не надо.

Доход в течение года нестабильный, есть круг постоянных заказчиков, которые заказывают вещи от случая к случаю. Тем не менее, за 2021 год доход от пошива и ремонта одежды составил 740 000 рублей. Посмотрим, сколько налогов и взносов надо с этого оборота заплатить, если ИП работает на УСН Доходы.

Для расчёта мы не будем использовать академическую формулу, потому что она сложна для новичков в учёте, при желании с ней можно ознакомиться здесь. Но тот вариант, который предложим мы, проще понять на практике, а все платежи будут точно такими же, как и по правилам учёта.

Итак, в течение года получено доходов:

  • в 1 квартале – 183 000 рублей;
  • во 2 квартале – 119 000 рублей;
  • в 3 квартале – 152 000 рублей;
  • в 4 квартале – 286 000 рублей.
Читайте так же:
Сколько стоит налог подать на развод

Авансовый платеж за 1 квартал составил (183 000 * 6%) 10 980 рублей, однако в марте ИП заплатил за себя часть страховых взносов в таком же размере. Авансовый платеж полностью уменьшается на уплаченные взносы, поэтому ничего в бюджет перечислять не надо.

Аванс за второй квартал равен (119 000 * 6%) 7 140 рублей, при этом в мае уплачено взносов за себя на 7 000 рублей. Получаем, что авансовый платеж составит всего 140 рублей.

В третьем квартале рассчитанный авансовый платеж (152 000 * 6%) 9 120 рублей, при этом 9 020 рублей уплачено в качестве взносов в сентябре. Перечислить в бюджет в качестве аванса надо 100 рублей.

В последнем квартале предприниматель доплатил обязательные взносы с учётом уже оплаченных:

  • всего фиксированная сумма взносов 40 874 рублей;
  • оплачено взносов поквартально (10 980 + 7 000 + 9 020) = 27 000 рублей;
  • доплатил в декабре 13 874 рубля.

Полная сумма единого налога за год равна (740 000 * 6%) 44 400 рублей, при этом из этой суммы вычитается 240 рублей авансовых платежей и 40 874 рубля фиксированных взносов. Получаем, что сумма налога к доплате по итогам года равна: 44 400 – 240 – 40 874 = 3 286 рублей.

А вот если бы ИП не платил взносы поквартально, то сначала он бы заплатил все рассчитанные авансовые платежи (10 980 + 7 140 + 9 120) на сумму 27 240 рублей. Потом в декабре были бы оплачены взносы разовой суммой 40 874 рубля. При этом рассчитанный остаток налога к уплате составил бы (44 400 – 27 240) 17 160 рублей. Эта рассчитанная сумма уменьшается на уплаченные взносы (17 160 – 40 874<0), т.е. ничего в бюджет платить не надо. Однако в этом случае образовалась переплата налога в размере 23 714 рублей. Переплату можно вернуть или зачесть после сдачи годовой декларации и подачи заявления в ИФНС.

Чтобы такого не допускать, рекомендуем сразу же уменьшать рассчитанные авансовые платежи за счёт страховых взносов, уплаченных частями в течение года.

Что касается дополнительного страхового взноса в размере (740 000 – 300 000) * 1%) 4 400 рублей, то ИП вправе заплатить его в следующем году – до 1 июля 2022 года. При этом дополнительный взнос будет уменьшать авансовый платёж, уплаченный за 1 или 2 квартал 2022 года.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН) – тоже весьма простой способ платить налоги. Ставка при УНС зависит от того, уплачивает ли предприниматель налог на добавленную стоимость. Если платится НДС, то ставка составит 3%, если нет – 5%. Также стоит отметить, что налог при УСН платится с выручки (то есть суммы всех денежных поступлений от реализации товаров и услуг).

Чтобы применить «упрощенку», нужно соблюдать некоторые критерии по численности сотрудников и валовой выручке. Так, с 2019 года средняя численность сотрудников организаций с уплатой НДС должна быть не более 100 человек, а годовой объем выручки – не более 1 949 208 рублей. Для организаций без уплаты НДС следующие лимиты: не более 50 сотрудников и валовая выручка – не больше 1 337 415 рублей.

Читайте так же:
Льготы ветеранам военной службы в московской области в 2022 автомобильный налог

Для ИП также установлена сумма, которую нельзя превышать – 420 000 рублей.

«Упрощенку» в качестве системы налогов могут выбрать как индивидуальные предприниматели, так и юрлица (то есть компании), а также нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокаты. Но, опять же, все зависит от вида деятельности.

Пользоваться УСН не могут ИП и предприниматели, которые, например, производят подакцизные товары, занимаются риэлтерской, страховой деятельностью, реализуют ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов и камней, владельцы игорного бизнеса и др.

Кстати, Декрет № 7 снял ограничение на применение УСН для организации и ИП, осуществляющие розничную торговлю через интернет-магазины или оказывающие услуги интернет-площадок.

Преимущества этой системы в простоте ее учета. Она выгодна при осуществлении большинства видов деятельности.

Недостаток: ограничение по размеру выручки.

– Это один из особых режимов налогообложения, достаточно простой, понятный и комфортный для применения ИП. Главное – не превысить предельный объем выручки, – уточняет налоговый адвокат Виталий Демидович.

Новые путинские выплаты: пенсионерам по 15000 рублей выплатят или нет в декабре 2021, последние новости

Владимир Путин не исключил новых мер поддержки граждан, нуждающихся в помощи, выступая 30 ноября 2021 года на инвестиционном форуме «Россия зовет!» Уже не первый раз Путин даёт понять, что возможны новые социальные выплаты. Эксперты предсказывают единовременную выплату 10000 или даже 15000 рублей к Новому году.

Выступая на форуме в Москве 30 ноября, Владимир Путин напомнил об уже принятых в 2021 году мерах поддержки россиян. В их числе единовременные выплаты пенсионерам и семьям с детьми. Президент дал понять, что это «не исчерпывающий перечень мер по поддержке граждан».

«Будем прорабатывать и другие решения на этот счёт», – поведал Путин.

Государство намерено помогать гражданам, которые нуждаются в поддержке в период пандемии коронавируса.

«Мы стараемся принять выверенные решения и по поддержке экономики – наиболее пострадавших её отраслей в первую очередь, и граждан особенно таких категорий, которые нуждаются в поддержке государства. Это люди пожилого возраста, пенсионеры, семьи с детьми», – сказал Путин.

Это уже не первое выступление президента РФ, в котором он даёт понять, что меры поддержки россиян не ограничатся единовременными выплатами августа-сентября 2021 года.

СМИ предполагают, что «путинские» выплаты могут ожидать пенсионеров и семьи с детьми к Новому году. Подобные выплаты эти категории граждан получали и ранее — родители школьников по 10 000 рублей в августе, а пенсионеры такую же сумму в сентябре.

Многие ждут, что государство перед Новым годом выплатит по 5000 рублей на детей по аналогии с прошлым годом — тогда в декабре деньги давали на детей до 8 лет.

Однако пока загадывать, будут ли выплаты — преждевременно, приводит мнение экспертов МК. Не исключено, что президент заявит о новых мерах поддержки во время ежегодной пресс-конференции, которая состоится 23 декабря.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector