Korshunof.ru

Юридическая консультация, адвокаты
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоговый вычет, срок давности

Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета при покупке квартиры, а также для уплаты процентов, если жилье было куплено за ипотечные средства. Для подачи заявления на налоговый вычет срока давности нет. Если недвижимое имущество было куплено более трёх лет назад, то льготу можно получить с тех доходов, которые были получены за последние три года до момента подачи заявления.

Вычет не полагается только в том случае, если за прошедший год гражданин не имел доходов, которые облагаются 13%.

Обратите внимание!

Законодательные особенности реализации права на налоговый вычет при покупке квартиры содержатся в письме Федеральной налоговой службы ШС-20-3/885. Но там не описан период, на протяжении которого может быть использован вычет. Поэтому существует несколько вариантов его реализации:

  • применить вычет относительно налогооблагаемой базы можно за любой период, когда гражданин получал доходы;
  • получить вычет можно не более чем за три года до текущего, но при соблюдении одного условия – налоговый вычет предоставляется не раньше того момента, когда была куплена квартира;
  • налогооблагаемая база может корректироваться за любой период после того, как гражданин получил право на вычет.

В соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ, заявление на получение налогового вычета подается в течение трех лет после получения гражданином права на уменьшение НДФЛ. Срок исчисляется только после уплаты налогов, а не после покупки квартиры. Гражданин, приобретая недвижимое имущество в текущем году, может вернуть денежные средства за предыдущие три года или он может воспользоваться правом в текущем году и перенести вычет на последующие.

Обратите внимание!

Основания для выплаты налогового имущественного вычета после покупки квартиры имеет каждый гражданин РФ. Но налоговый вычет распространяется только на такие объекты недвижимости:

  • квартиры, частные дома, а также их доли;
  • земельные участки, которые отведены под строительство объекта;
  • земельные участки, а также их доли, на которых расположена постройка.
Читайте так же:
Запрос копии устава в налоговой образец 2022

В налоговый имущественный вычет могут быть включены расходы на приобретение строительных материалов, разработку строительного проекта, на проведение коммуникаций, а также те средства, что были потрачены на ремонтные работы, но только в том случае, если квартира сдавалась без отделки.

Независимо от сроков приобретения имущества, на получение налогового вычета не могут претендовать такие категории граждан:

  1. Несовершеннолетние дети.
  2. Студенты, которые не трудоустроены официально.
  3. Пенсионеры, не имеющие налогооблагаемых доходов. Стоит отметить, что доход может быть любой, не обязательно только заработная плата. Главное – чтобы уплачивался подоходный налог.
  4. Юридические лица и индивидуальные предприниматели.
  5. Лица, которые имеют доход, что не облагается 13-процентным налогом.
  6. Лица, которые приобрели недвижимое имущество у родственников.
  7. Лица, которые не являются резидентами РФ, то есть те, что находятся на территории РФ менее 183 дней в году.
  8. Граждане, у которых нет свидетельства о праве собственности на жилье.
  9. Если квартира куплена за средства государства, при содействии социальной службы или при помощи работодателя.

Если говорить о сроках давности налогового вычета при покупке квартиры, то законом не установлены строгие рамки. Независимо от того, когда было приобретено недвижимое имущество, часть средств за него гражданин может вернуть на протяжении всей жизни.

Но существуют нюансы:

  1. Как только гражданин получает право собственности на недвижимость, он может претендовать на получение налогового вычета.
  2. Право на получение имущественного вычета появляется с того момента, когда гражданин регистрирует права владения имуществом. Но данное условие распространяется только тогда, когда квартира приобретена по договору купли-продажи.
  3. Если недвижимость куплена по договору долевого участия, то гражданин может претендовать на получение налогового вычета с того момента, когда дом сдан в эксплуатацию и подписан акт приема-передачи.

Максимальные суммы налогового вычета, которые имеет право вернуть гражданин РФ:

  • если покупка квартиры приобретена на собственные денежные средства – до 260 000 рублей;
  • если квартира куплена на средства от ипотечного кредитования, то можно вернуть до 390 000 рублей, но они могут быть потрачены только на уплату процентов по кредиту.
Читайте так же:
Новосибирск льгота на транспортный налог для родителей детей инва

Заявить о праве вернуть налоговый вычет при покупке квартиры можно в любой время после оформления сделки. Независимо от того, в каком году была подана заявка на возврат, в расчет берутся только три предыдущих года. По тому недвижимому имуществу, которое было куплено до 1 января 2014 года, налоговая база составляет 1 000 000 рублей, а не 2 000 000. Поэтому вернуть получится только 130 000 рублей.

Виды налоговых вычетов

Право на налоговый вычет закреплено в НК РФ. Законодательством закреплены 3 основные группы вычетов для граждан:

  1. Стандартные компенсации предоставляются отдельным категориям граждан (инвалидам, героям РФ и СССР, т.п.). В случае, если Вы относитесь к категории лиц, перечисленной в п. 1 ст. 218 НК, то Вы вправе использовать вычет на постоянной основе. Компенсация налога осуществляется следующим образом: на основании предоставленных документов (например, справка об инвалидности) работодатель ежемесячно уменьшает суммы НДФЛ к удержанию. Аналогичным правом обладают граждане с детьми. Механизм получения компенсации – тот же.
  2. В отличие от стандартной компенсации, вычеты имущественной группы предоставляются не отдельным категориям лиц, а по факту осуществления сделок с имуществом. Вы вправе уменьшить сумму налога при реализации квартиры, дома, автомобиля. Также Вы можете вернуть часть НДФЛ при покупке жилья или при его самостоятельном строительстве (как за собственные средства, так и в счет оформления ипотеки).
  3. В определенных случаях Вы вправе получить социальную компенсацию. Если Вы понесли расходы на лечение или обучение (как свое, так и родственников), то при предоставлении подтверждающих документов (договор с медучреждением, чеки на лекарства, медтовары, соглашение в ВУЗом, техникумом, т.п.), Вы можете вернуть часть средств в виде НДФЛ.

Изменения с 1 августа 2021 года

Закон о спортивном вычете Госдума приняла в марте этого года в третьем чтении, однако он вступил в силу лишь 1 августа. Владельцы фитнес-центров надеются, что внимание к спортивной жизни россиян станет гарантией развития физкультурно-оздоровительных услуг.

Читайте так же:
В каких случаях можно подать в налоговую на работодателя

Существующие сейчас налоговые вычеты за здравоохранение, образование, благотворительность и покупку жилья стимулируют рост экономики и положительно отражаются на качестве жизни населения.

Вычет за фитнес-клуб начал действовать с 1 августаВычет за фитнес-клуб начал действовать с 1 августа

Конечно, государственный аппарат работает медленно, поэтому до сих пор не создан перечень спортивно-оздоровительный компаний, которые могут претендовать на вычет.

Совет от банка

Однако если вы купите абонемент в фитнес-центр с 1 августа, то, вероятно, ваши расходы в дальнейшем будут включены в состав вычета в 2022 году. Тогда плата за фитнес станет на 13% дешевле.

Как воспользоваться льготой

Льготой долгосрочного владения можно воспользоваться двумя способами:

  • Через налоговую — можно вернуть излишне уплаченный НДФЛ после продажи ценных бумаг. Для этого потребуется заполнить декларацию 3НДФЛ. За вычетом можно обратиться в течение трех лет после продажи бумаг.
  • Через брокера — для этого нужно уведомить брокера о желании воспользоваться вычетом до продажи бумаг и заполнить форму заявки на налоговый вычет. Только получив от брокера подтверждение, можно продавать бумаги. В этом случае декларация будет уже не нужна.

Кaкoгo paзмepa бyдeт нaлoг?

Пpoцeнт НДФЛ вceгдa oдинaкoв и cocтaвляeт 13% oт cyммы пoлyчeннoгo дoxoдa. Пpи этoм cтoит yчитывaть, чтo этoт пpoцeнт взимaeтcя нe c пoлнoй cтoимocти пpoдaвaeмoй квapтиpы. Bычиcляeтcя oн coглacнo cлeдyющим пpaвилaм:

  • ecли квapтиpa пpoдaeтcя пo цeнe бoльшeй, чeм цeнa нa мoмeнт пoкyпки, тo c paзницы взимaeтcя нaлoг;
  • ecли пpи пpoдaжe cтoимocть квapтиpы paвнa пoкyпкe или мeньшe, тo пpoдaвeц ocвoбoждaeтcя oт yплaты нaлoгa.

Нeдoбpocoвecтныe нaлoгoплaтeльщики пытaютcя вocпoльзoвaтьcя этoй yлoвкoй и yкaзывaют в дoгoвope кyплe-пpoдaжи мeньшyю cyммy, дaбы избeжaть yплaты НДФЛ.

Дo 1 янвapя 2016 гoдa дeйcтвoвaлo дpyгoe пpaвилo. Coглacнo eмy, нaлoгoм oблaгaлиcь cyммы cвышe миллиoнa. Bce cдeлки дo этoгo пopoгa нe пoпaдaли в пoлe зpeния нaлoгoвoй cлyжбы. Пocлe 1 янвapя 2016 гoдa cитyaция пoмeнялacь. Нaлoгooблoжeниe и кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa тecнo взaимocвязaны. Ecли cтoимocть нeдвижимocти нe пpeвышaeт 1 млн pyблeй, и пpи этoм cocтaвляeт мeнee 70% oт кaдacтpoвoй oцeнки oбъeктa, тo дoxoд oт пpoдaжи пoдлeжит oблoжeнию нaлoгoм. Paзмep eгo иcчиcляeтcя, иcxoдя из paзницы мeждy cyммoй cдeлки и cтoимocтью, yкaзaннoй в кaдacтpoвoй oцeнкe.

Читайте так же:
Избавление от кредиторской задолженности без налоговых последствий

Куда обратиться и какие документы собрать

— Куда нужно обращаться, чтобы получить налоговый вычет?

Существует два возможных варианта.

  1. Налоговая служба. Вычет можно получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства после окончания года (налогового периода) с приложением копий необходимых документов. В этом случае налоговая служба вернет часть уплаченного ранее налога.
  2. Работодатель. Стандартные вычеты можно получить при обращении к работодателю, если вы льготник или у вас есть несовершеннолетний ребенок. Налоговый вычет на детей можно получить, написав заявление работодателю и предоставив свидетельство о рождении ребенка. Тогда в течение года налоговая база будет уменьшаться автоматически, то есть человек будет платить налог с меньшей суммы заработной платы.

Для получения социальных вычетов до окончания года нужно будет предоставить работодателю кроме полного комплекта документов уведомление о подтверждении права на налоговый вычет. Это справка определенного образца, которая выдается налоговой службой в течение 30 дней после обращения.

То есть для получения налогового вычета после окончания налогового периода (31 декабря) нужно обращаться в налоговую службу, до окончания налогового периода можно обратиться за вычетом к работодателю.

— Какие документы нужно предоставить для получения вычета за лечение?

— Вычет можно получить не только за лечение, но и за получение лекарственных препаратов. Его может получить физлицо, оплатившее медицинские услуги, которые были оказаны ему самому, супруге/супругу, родителям, а также детям и подопечным в возрасте до 18 лет.

Для подтверждения потребуются:

  1. Копии платежных документов об оплате лечения, лекарств или страховых взносов. Это могут быть кассовые чеки, квитанции, платежные поручения, банковские выписки о безналичном перечислении денег.
  2. Копия договора об оказании медицинских услуг, если такой договор заключался.
  3. Копия лицензии медицинской организации.
  4. Оригинал справки медицинской организации об оплате услуг.
  5. Копия документов, подтверждающих родство.
Читайте так же:
Какие налоги платят при усн в 2022 году гаражные кооперативы

При покупке лекарственных препаратов понадобится:

  1. Рецептурный бланк, оформленный в медицинской организации.
  2. Платежные документы.

Этот комплект предоставляется в налоговую службу или работодателю.

Например, если человек в год купил лекарств на 10 тысяч рублей, у него есть рецепты на эти препараты и чеки о покупке, то он может предоставить эти документы в налоговую инспекцию. Эти 10 тысяч не должны будут учитываться при налогообложении.

Если вы заработали за прошедший год 500 тысяч рублей, то налог (НДФЛ) будет платиться не со всей суммы, а за вычетом этих 10 тысяч. То есть с 490 тысяч рублей.

При сумме годового дохода в 500 000 рублей платят 13% НДФЛ — 65 000 рублей. Если человек тратит на лекарства за год 10 000 рублей, то налог берется с 490 000 рублей. И составляет 63 700 рублей. Таким образом человек может получить после подачи документов в налоговую службу возврат в размере 1 300 рублей.

Как получить возврат налогового вычета за обучение ребёнка

1. Соберите необходимые документы.

1.1 Если вы хотите получить возврат через работодателя, обратитесь напрямую к нему вместе с уведомлением о праве на вычет. Его можно запросить в личном кабинете ФНС.

1.2 Если вы хотите получить возврат без помощи работодателя, вам нужно указать это в декларации по окончании года. Это можно сделать в личном кабинете налогоплательщика. Собранные документы приложите в виде электронных копий.

2. Получите НДФЛ к возврату. Работодатель учтёт сумму вычета во время выплаты зарплаты. Вы получите часть НДФЛ, который сэкономили, вместе с зарплатой. Если вычет оформлен через декларацию, деньги вернутся на счёт в банке.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector