Korshunof.ru

Юридическая консультация, адвокаты
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ

Право на социальный налоговый вычет предоставляется гражданам в соответствии с нормами ст. 219 НК РФ. Налоговый кодекс предусматривает разделение социальных вычетов на 6 видов:

по затратам, понесенным в связи с пожертвованиями на благотворительные цели;

по расходам на лечение и на приобретение медпрепаратов;

по отчислениям на негосударственное пенсионное обеспечение, взносам на добровольное пенсионное страхование или добровольное страхование жизни;

по дополнительным взносам, перечисленным на формирование накопительной пенсии;

затраты на прохождение независимой оценки уровня квалификационной подготовки.

Вычет можно оформить через работодателя или посредством обращения в ФНС. В любом случае необходимо будет предоставить комплект документов, подтверждающей основания для возникновения права на получение вычета. Поданные документы должны отразить сумму понесенных затрат и размер полученных в рассматриваемом году налогооблагаемых доходов.

Вычет на благотворительность

Социальный налоговый вычет на благотворительность может быть применен, если физическое лицо вносило пожертвования в благотворительные фонды, НКО, религиозные структуры. По НКО надо учитывать и направление деятельности таких организаций — разрешенными для налоговых вычетов являются следующие сферы:

правовая поддержка населения;

охрана окружающей среды;

оказание помощи в предотвращении чрезвычайных ситуаций;

проведение просветительской работы;

Вычет за обучение

Нормы НК социальный налоговый вычет по расходам на образовательные услуги позволяет возмещать лицам, заплатившим за свое обучение (очное, заочное), либо, перечислившим от своего имени плату за учебу детей, братьев, сестер (по очной форме). Возраст детей, за которых платят родители, не может быть больше 24 лет. У образовательной организации обязательно должна иметься актуальная разрешительная документация (лицензия) на ведение учебной деятельности. В роли заявителя может выступать:

лицо, оплатившее свое обучение;

родитель, опекун, попечитель учащегося;

брат, сестра учащегося.

Вычет за лечение

Применение льготы за медуслуги и медпрепараты возможно, если услуги были оказаны на платной основе самому заявителю, его родителям, супругу, несовершеннолетним детям. Возмещение можно получить только за те услуги или медикаменты, которые были назначены врачом и присутствуют в правительственном Перечне (утв. Постановлением от 19.03.2001 г. № 201).

Вычет по пенсионным и страховым взносам

Данный вычет возможет при наличии затрат по взносам, произведенным как за себя, так и за членов своей семьи. В отношении договоров страхования жизни действует обязательное условие – такой договор должен быть заключен на срок не менее 5 лет.

Вычет по допвзносам

Вычет предоставляется в случае дополнительных отчислений на накопительную пенсию, произведенных согласно закону о пенсионных допвзносах от 30.04.2008 № 56-ФЗ (ред. от 04.06.2018).

Вычет за оценку квалификации

Вернуть налог можно, если независимая оценка производится организациями, которые уполномочены на такую деятельность законами РФ и включены в соответствующий реестр, а расходы по оценке оплачены самим налогоплательщиком. Пакет документации должен включать документ, подтверждающий полномочия оценивающей организации.

6 июня 2017 года индекс Московской биржи находился на уровне 1 879 пунктов, 11 июня 2020 года — на уровне 2 739 пунктов. Если вложить в индекс 100 тыс. рублей в июне 2017 года, через три года можно получить 145 769 рублей, что подразумевает среднегодовую доходность 13,4%. Вклады за аналогичный период принесли бы 17 734 рубля — среднегодовая доходность составляет 5,6%.

Что нужно, чтобы начать инвестировать

Технически все просто: счет открывается онлайн, все действия происходят в приложении на мобильном телефоне или через личный кабинет. Купить акцию или облигацию не сложнее, чем пополнить баланс мобильного телефона.

Читайте так же:
Налоговый вычет за протезирование зубов 2022

В представлении большинства инвесторы — состоятельные люди, вкладывающие в акции внушительные суммы денег. Это заблуждение. Для покупки одной облигации достаточно иметь 1 000 рублей, а на 10 тыс. рублей можно уже сформировать первый инвестиционный портфель, купив 3—5 акций разных компаний. Например, чтобы стать акционером Сбербанка или «Газпрома», достаточно 2 000 рублей.

Поэтому в инвестициях гораздо важнее не то, как вы совершаете сделку, а то, что вы покупаете. В разделе «Инвестиции» на Банки.ру мы собрали информацию, которая позволит разобраться в теме инвестиций с нуля и сделать правильный выбор.

Как эффективно пользоваться разделом «Инвестиции»

Пройдем вместе путь от человека, только заинтересовавшегося инвестициями, к грамотному начинающему инвестору.

Учим матчасть

Никто не любит читать инструкции, но для того, чтобы грамотно вкладывать деньги на бирже, к сожалению, не придумали технологию plug and play («подключил и играй»), как для веб-камеры или компьютерной мыши. Новичкам стоит начать путь с обучения — выбирайте вверху раздела иконку с соответствующим названием и бесплатно проходите курсы, смотрите вебинары на образовательной платформе « Красный Циркуль» . Тогда вы точно не будете путаться в базовых понятиях: акция , облигация , пиф , дивиденды и других терминах. Это поможет грамотно начать инвестировать в ценные бумаги.

Но долго засиживаться за партой тоже не рекомендуем. Учиться и торговать параллельно — самый эффективный вариант освоения новых знаний.

Когда курсы на «Красном Циркуле» закончатся, углубляйте знания, читая новости и форум на Банки.ру. Подпишитесь на специализированные Telegram-каналы. Не стесняйтесь задавать вопросы. Форум Банки.ру , пожалуй, самый оживленный в своей тематике. Общаясь с другими инвесторами, вы будете получать и знания, и вдохновение.

Выбираем акции и облигации

От обучения переходим к практике. Первым делом в разделе предлагается сравнить доходность облигаций и банковских вкладов.

Далее обратите внимание на раздел «Монитор сохранности моих накоплений». Этот сервис позволяет увидеть, что случилось бы с конкретной суммой за тот или иной срок при вложении в акции. Например, 200 тыс. рублей, вложенные шесть месяцев назад в акции компании «Полюс Золото», принесли бы 99 418 рублей — почти 50% доходности за полгода.

Интересно представить, сколько денег вы бы получили, начав инвестировать пару лет назад. Но при этом стоит помнить, что взлеты и падения какой-то акции в прошлом не гарантируют, что в будущем ценные бумаги поведут себя так же. Нельзя ориентироваться только на историческую доходность. Перед покупкой акций или облигаций необходимо оценить их будущую потенциальную доходность.

Оцениваем вероятную доходность

Облигации

Если вы будете держать облигацию до конца срока, то итоговый результат инвестирования узнать просто — в разделе « Облигации » по каждой бумаге указана доходность и дата погашения.

Акции

Доходность по акциям формируется из двух составляющих:

  • курсовая прибыль — на сколько выросла стоимость той или иной бумаги на рынке;
  • дивиденды — процент от прибыли, которым компания делится со своими акционерами.

В разделе « Акции » можно посмотреть данные за прошлые годы, а робот-советник поможет подобрать ценные бумаги и составить из них портфель.

Покупаем ценные бумаги

Прямого доступа на биржу у частного инвестора нет. Чтобы торговать бумагами самостоятельно, придется выбрать посредника — надежного брокера или управляющую компанию.

Читайте так же:
Какие виды налогов есть на машину в Крыму

В разделе «Инвестиции» собрана необходимая информация по комиссиям и условиям обслуживания. Выбирайте вкладку «Биржевые брокеры» или «Управляющие компании» и подайте заявку на открытие счета.

Второй вариант — купить приглянувшиеся акции онлайн прямо в разделе «Инвестиции». Выберите подходящий вариант и кликните «Купить». Вам откроется предложение выбрать одного из двух брокеров. Оставьте свои контакты, и менеджер сам свяжется с вами и сориентирует по покупке акций.

Счет открывается в течение рабочего дня, максимум на следующий день. После этого вы получаете доступ к личному кабинету и мобильному приложению. Последний этап — перевести на счет деньги с карты или банковским переводом. Как только деньги придут на счет, вы сможете сделать свою первую инвестицию.

Куда еще можно инвестировать

Если вы не хотите выбирать ценные бумаги самостоятельно, то можете воспользоваться готовым решением и прямо через Банки.ру купить паевые инвестиционные фонды или вложить деньги в структурные продукты . Важно не просто вслепую купить пай фонда, но предварительно узнать все про сами ПИФы, их стратегию и доходность. Такая возможность также есть в разделе «Инвестиции» на Банки.ру.

Дополнительно загляните в нашу подборку «Специальных предложений» по инвестициям , там есть варианты для инвестирования как с гарантированной доходностью, так с потенциальным ростом до 20% и более. Условия для пользователей Банки.ру эксклюзивные: вы получаете повышенную доходность и комфортную сумму входа.

Получаем налоговый вычет от инвестиций

Один из главных аргументов в пользу инвестиций мы приберегли напоследок. Налоговый вычет — приятный бонус для инвестора. Если вы работаете и получаете зарплату официально, то через инвестиции можно вернуть уплаченный НДФЛ. Для этого нужно открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Здесь также поможет раздел «Инвестиции»: выбирайте пункт ИИС и подробно узнавайте, что такое ИИС, как его открыть и как получить до 52 000 рублей налоговой льготы в год.

Инвестирование — отличная альтернатива классическим депозитам. Вы можете подобрать инструменты именно под свои потребности: те, которые будут устраивать вас по сумме входа, сроку и доходности. Воспользуйтесь разделом «Инвестиции», чтобы начать инвестировать и получать актуальную информацию по котировкам, а также свежие новости.

Про налог на прибыль

По поводу этого налога писем не так много. Кратко изложим их выводы:

  1. Расходы в виде суммы НДФЛ не относятся на уменьшение базы по налогу на прибыль. Ведь плательщиком этого налога является работник, а работодатель лишь выполняет роль налогового агента. Страховые взносы учитываются плательщиком таковых в составе прочих расходов на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Письмо от 13 апреля 2018 г. № 03-03-07/24635.
  2. При исчислении базы по налогу на прибыль затраты на оплату сторонней компании за услуги по приему очистки сточных вод, в том числе при предельном превышении загрязняющих веществ, относятся к материальным расходам. Письмо от 18 апреля 2018 г. № 03-03-06/1/25807.
  3. Бывает, что банк получает недвижимость по соглашению об отступном в счет оплаты кредита. НДС, предъявленный по этому имуществу, должен учитываться при определении базы по налогу на прибыль в полном объеме единовременно в прочих расходах.Письмо от 24 апреля 2018 г. № 03-03-06/2/27677.
  4. Компания приобретает земельный участок и осуществляет на нем капитальное строительство нежилого здания для последующей перепродажи. Расходы на приобретение такого земельного участка относятся к прямым расходам при определении базы по налогу на прибыль. Письмо от 25 апреля 2018 г. № 03-03-06/1/28037.
  5. Для подсчета процентного отношения работников к численности населения определенного населенного пункта берется количество работников компании с учетом всех филиалов и подразделений, и численность работающего населения этого пункта. Письмо от 25 апреля 2018 г. № 03-03-06/1/28207.

Доходы от ценных бумаг

При исчислении НДФЛ есть особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. Они определены в статье 214.1 НК РФ. Минфин в своем письме от 5 апреля 2018 г. № 03-04-06/22157 поясняет, что квалификация иностранного финансового инструмента в качестве ценной бумаги должна определяться в соответствии с Положением, утвержденным приказом ФСФР России от 23 октября 2007 г. № 07-105/пз-н. Финансовое ведомство ссылается на письмо Банка России от 4 мая 2017 г. № ИН-06-28/19. Если иностранный финансовый инструмент не отнесен к ценным бумагам в соответствии с упомянутым выше Положением, его квалификация в качестве ценные бумаги может быть осуществлена ЦБ РФ в соответствии с Индивидуальным порядком квалификации.

Если иностранный инструмент не является ценной бумагой ни в соответствии с Положением, ни в соответствии с Индивидуальным порядком квалификации Центрального банка, то положения статьи 214.1 НК РФ при определении налоговой базы не применяются.

Еще одно пояснения Минфин дал в письме от 20 апреля 2018 г. № 03-04-06/26989 относительно дохода по облигациям. Чиновники объясняют, что накопленный процентный (купонный) доход как отдельный вид дохода по облигациям Налоговым кодексом не предусмотрен. Соответственно, никакого специального положения при налогообложении такого дохода в НК РФ нет. Доходы от реализации ценных бумаг учитываются налогоплательщиком в доходах, а в расходы по приобретению этих бумаг включаются суммы процентного (купонного) дохода, уплаченные налогоплательщиком продавцу.

Читайте так же:
Оплата невозможна госуслуги транспортный налог

Адвокатская деятельность

В письме от 25 апреля 2018 г. № 03-04-05/28247 Минфин подтверждает, что адвокаты не могут учитывать убытки при исчислении налоговых обязательств будущих периодов. При этом в ведомстве полагают, что убытки в адвокатской деятельности — явление нечасто. Вместе с тем чиновники ссылаются на деятельность ИП, которые в отличие от адвокатов имеют более высокий риск получения отрицательного финансового результата, но при этом лишены возможности учитывать такие убытки в последующих налоговых периодах.

В том же письме Минфин отвергает предложение распространить на адвокатов применяемую к предпринимателям норму, которая заключается в следующем: если расходы невозможно подтвердить документально, то они принимаются в размере 20% от суммы доходов. Минфин против этого в отношении адвокатской деятельности, поскольку это приведет к ее непрозрачности. К тому же, по мнению чиновников, у адвокатов не бывает полного отсутствия документального подтверждения расходов.

Имущественный вычет

В письме от 2 апреля 2018 года № 03-04-05/21115 чиновники поясняют, что налоговый вычет на строительство либо приобретение недвижимости предоставляется только один раз. Если физическое лицо воспользовалось им до вступления в силу закона № 212 от 23 июля 2013 года, та право на повторный вычет у него отсутствует. При этом неважно, приобретает / строит он недвижимость для себя или для своих несовершеннолетних детей.

Специалисты Минфина также указывают, что в ближайшее время, по крайней мере, до 2020 года, изменения порядка предоставления имущественного налогового вычета не будет.

Какие документы нужны, чтобы получить социальный налоговый вычет

Во всех случаях понадобится справка 2‑НДФЛ о доходах и удержанных налогах за год. Её можно взять у работодателя или найти в личном кабинете на сайте налоговой, где она появится после 1 марта. Остальное зависит от того, какой именно вычет вы оформляете, — вам понадобятся копии указанных ниже бумаг, если не отмечено иное.

Читайте так же:
Можно ли вернуть налоговый вычет за страхование жизни

Благотворительность

  • договор на пожертвование Социальный вычет по расходам на благотворительность ;
  • платёжные документы: чеки, квитанции, банковские выписки, платёжные поручения;
  • документы, подтверждающие статус получателя и цель пожертвования.

Образование

  • платёжные документы <�Письмо> ФНС России от 22.11.2012 № ЕД‑4‑3/[email protected] ;
  • лицензия образовательного учреждения;
  • договор на обучение, если заключался;
  • документы, подтверждающие родство, если вычет получаете не за своё образование.

Лечение

Если оплачивали медицинские услуги <�Письмо> ФНС России от 22.11.2012 № ЕД‑4‑3/[email protected] :

  • договор на их оказание, если заключался;
  • лицензия медучреждения, если в договоре нет её реквизитов;
  • справка об оплате медицинских услуг (оригинал).

Если покупали лекарства:

  • рецепт на препараты со штампом, содержащим фразу «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (оригинал);
  • платёжные документы;
  • бумаги, подтверждающие степень родства, если нужны.

Если оплачивали ДМС:

  • платёжные документы;
  • договор;
  • бумаги, подтверждающие степень родства.

Пенсия

  • платёжные документы По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни ;
  • договор с негосударственным пенсионным фондом;
  • выписка с именного пенсионного счёта;
  • бумаги, подтверждающие степень родства.

Страхование жизни

  • платёжные документы Письмо Минфина России от 30 апреля 2020 года № 03‑04‑05/35928 ;
  • договор со страховой с указанием реквизитов лицензии компании;
  • бумаги, подтверждающие степень родства.

Независимая оценка квалификации

  • платёжные документы Федеральный закон от 03.07.2016 № 251‑ФЗ ;
  • выписка из Реестра центров оценки квалификации;
  • договор с центром оценки;
  • свидетельство о квалификации.

Документы

Чтобы возвратить НДФЛ необходимо:

  1. Написать заявления о получении вычета и возвращении суммы удержанного НДФЛ. В первом заявлении вы указываете просьбу предоставить вам имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья, как говорилось выше, сумма возврата не превышает 2 миллионов рублей, если ваше жилье стоит менее это суммы, то вы указываете всю его стоимость, а если больше, то указываете 2 миллиона рублей. Во втором указываются банковские реквизиты.
  2. Получить справку по форме 2-НДФЛ о доходах, в которой указываются: доход, полученный вами за рабочий год, сумма выплаченного НДФЛ за 1 год. Именно последняя сумма будет выплачена вам, если она меньше полагаемой суммы к выплате, на следующий год нужно будет повторить процедуру.
  3. Сделать копии документов, подтверждающих сделку по покупке квартиры и предоставить их в ФНС (договор купли-продажи, расписка о передаче денежных средств за квартиру, свидетельство о государственной регистрации права собственности, акт приема-передачи жилья).
  4. Заполнить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ.
  5. Подать в ФНС копии паспорта и ИНН, законом не предусмотрено их обязательное предоставление, но фактически органы ФНС просят приложить копии паспорта первой страницы и страницы с регистрацией.

Ставки НДС

В соответствии с положениями ст. 164 НК РФ ставки по налогу на добавленную стоимость делятся на несколько категорий.

Читайте так же:
Объяснение в налоговую по человеческому фактору

Так, хозяйствующие субъекты, не имеющие права на льготы и послабления по НДС, должны применять общую ставку в размере 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ).

При этом налогоплательщики, занимающиеся реализацией отдельных видов продовольственных товаров (скот, птица, яйца, молоко и т.д.), детской продукции (обувь, кроватки, трикотажные изделия для младенцев и т.д.), периодических изданий (кроме рекламных и эротических журналов) и прочих видов изделий, установленных законом, вправе уплачивать НДС по сниженной ставке в размере 10%. Полный перечень хозяйственных операций, которые попадают под эту льготу, приведен в п. 2 ст. 164 НК РФ.

По НДС также предусмотрено и полное освобождение от налога (в этом случае применяется ставка в размере 0%). Такое налоговое послабление распространяется на следующие категории товаров/услуг (п. 1 ст. 164 НК РФ):

  • экспортируемые,
  • находящиеся в свободной таможенной зоне,
  • международная перевозка продукции,
  • транспортировка нефти и нефтепродуктов,
  • транспортно-экспедиционные услуги и т.д.

Вы можете оформить имущественный налоговый вычет с помощью Инспекции или прибегнуть к помощи работодателя.

В первом случае вы сначала должны дождаться окончания календарного года, в котором вы оформили право собственности, и только потом обращаться в ИФНС.

А если вы оформляете имущественный налоговый вычет через работодателя, то ждать конца календарного года не нужно – можно обратиться за имущественным возвратом сразу после оформления прав собственности.

Теперь разберемся, какие нужны документы для ФНС в том и другом случае.

Через Налоговую инспекцию

  • Заявление на возврат налога с указанием реквизитов счета (не путайте с номером карты)
  • Декларация 3-НДФЛ
  • Справка 2-НДФЛ о доходах за год (можно взять у работодателя)
  • Договор о приобретении недвижимости
  • Документ, подтверждающий право собственности (выписка из ЕГРН, акт приема-передачи при покупке по ДДУ)
  • Документы, подтверждающие расходы (чеки, квитанции, платежные поручения и т.д.)

Если расходы были в ипотеку, дополнительно понадобятся:

  • Кредитный (ипотечный) договор
  • Справка банка об уплаченных за год процентах

При необходимости нужно добавить Заявление о распределении вычета между супругами.

После того, как вы отдадите документы в Налоговый орган по месту прописки, начнется камеральная проверка. Обычно она занимает около трех месяцев. После чего у Налоговой будет еще месяц, чтобы перечислить вам средства на счет.

Через работодателя

Вам будут нужны:

  • Договор о приобретении недвижимости
  • Документ, подтверждающий право собственности (выписка из ЕГРН, акт приема-передачи при покупке по ДДУ)
  • Документы, подтверждающие расходы (чеки, квитанции, платежные поручения и т.д.)

Если расходы были в ипотеку, дополнительно понадобятся:

  • Кредитный (ипотечный) договор
  • Справка банка об уплаченных за год процентах

При необходимости нужно добавить Заявление о распределении вычета между супругами.

Как видите, документы те же самые за исключением справки о доходах, декларации и заявления. Вы также обращаетесь в отделение Налоговой по месту прописки. Через месяц после сдачи документов, ФНС выдаст вам специальное уведомление о праве на вычет. Его нужно передать в бухгалтерию. Там же нужно будет написать заявление (образец обычно есть в бухгалтерском отделе).

Теперь вам известно все об имущественном налоговом вычете. Сохраняйте нашу статью, если решите оформить имущественный возврат НДФЛ при покупке или продаже имущества, вы будете точно знать, как действовать и куда обращаться.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector