Korshunof.ru

Юридическая консультация, адвокаты
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Нужно ли сдавать декларацию УСН, доходы (6%) за 2020 г

Нужно ли сдавать декларацию УСН, доходы (6%) за 2020 г.?

Предпринимателям и организациям, применяющим УСН (6%), необходимо сдать декларацию в ИФНС не позднее 31 марта (это для ООО) и 30 апреля (это для ИП). Но ряд ИП в 2022 г., применяющие шестипроцентную «упрощенку», смогут не сдавать отчетность за 2021 г.

В обязанности налогоплательщиков, применяющих УСН «Доходы», входит сдача годовой декларации по результатам деятельности за прошедший отчетный период – календарный год. За 2020 год ее также необходимо сдать, поэтому нужно уложиться в сроки, установленные законом.

Упрощенка

Упрощенка или упрощенная налоговая система – это самый простой вид налогообложения, который подходит казахстанским предпринимателям. Она минимизирует учёт, а также существенно упрощает составление и сдачу отчётности всех бумаг. Особенно он подходит для тех владельцев, которые не берут себе дополнительных сотрудников, хотя это и можно.

Если человек ведёт собственный небольшой бизнес, то на упрощенной системе он может даже обходиться без помощи собственного бухгалтера, то есть экономить на оплате его работы, ведь в текущее время это довольно актуальная тема.

Применять УСН имеют право:

  • ИП, на которого работает до 30 сотрудников, с учётом, собственно говоря, предпринимателя;
  • ИП с заработком до 24 038 МРП, если учитывается наличный расчёт за 6 месяцев, либо при тех же условиях, но в безналичном эквиваленте – 70 048 МРП.

Один расчётный показатель в 2021-м году равен 2917 тенге.

Также упрощенная налоговая система может подойти для ИП, не имеющих подразделений. Если упрощенный режим налогообложения нарушается, то предприниматель по закону переходит в общеустановленный режим и очень важно знать о том, какие именно нужно налоги ИП в Казахстане в 2021 году.

Упрощенная система налогообложения не подходит для небольших предпринимателей, если они ведут свой бизнес в игорной деятельности, торгуют бензином, занимаются сбытом металлолома.

Образцы заполнения отчетности по УСН в 2021 году.

  • Все стоимостные показатели указываются в полных рублях.

Значения свыше 50 копеек округляются до рубля, а меньше – отбрасываются.

  • Страницы декларации нумеруются в особом порядке.

Номер страницы отображается в трехзначном формате, например, для первой страницы указывается значение – «001», для десятой – «010».

  • Все сведения в декларацию вносятся слева направо.

Но, если документ заполняется на компьютере, числовые показатели (сумма налога, доходы, расходы, страховые взносы) выравниваются по правому краю.

  • Текстовые показатели (ФИО ИП, наименование организации) указываются в виде заглавных печатных букв.

Данное правило касается, как заполнения декларации от руки, так и с помощью компьютера.

  • При внесении сведений вручную используются ручки синего, фиолетового или черного цвета.

Если отчетность формируется с помощью программных средств, то необходимо использовать шрифт – CourierNew 16 – 18.

  • В незаполненных ячейках и строках ставятся прочерки.

Если какое-либо из полей остается незаполненным или заполненным не полностью, в свободных ячейках ставятся прочерки (при заполнении на компьютере) или одна сплошная черта (при заполнении вручную).

  • Использование корректирующих средств не допускается.

Если допущена ошибка декларацию необходимо заполнить еще раз, использовать замазки, ластики и иные корректирующие средства законодатель не разрешает.

  • Двусторонняя печать, а также скрепление листов документа, приводящее к порче штрих-кода, не допускается.

Каждый лист страницы печатается на одной стороне, и в конце скрепляется либо степлером (за пределами штрих-кода), либо скрепкой.

Читайте так же:
Как вернуть налог на машину инвалиду 2 группы в Ростове

Деятельность такси на УСН

УСН (упрощенная система налогообложения) имеет два режима выплаты налогов:

Налог рассчитывается с непосредственной суммы доходов;

Налог рассчитывается по схеме «доходы минус расходы».

Вне зависимости от выбранного режима, налог выплачивается авансом каждый квартал, а в декабре необходимо заполнять налоговую декларацию о доходах.

Ограничения УСН для ИП такси в 2021 году

  • До 100 официально нанятых работников в службе;
  • До 150 000 000 рублей годового дохода;
  • До 150 000 000 рублей остаточной стоимости;
  • Отсутствие таксопарков-филиалов в других регионах;
  • Не более 25% других компаний, предприятий и юридических лиц в уставном капитале;
  • Смена УСН на другую схему выплаты налогов доступна только после завершения налогового года и выплаты всех начисленных сумм – по заявлению в ФНС;
  • Для того, чтобы был разрешен переход на другую схему, последний годовой доход фирмы не должен превышать 112 500 000 рублей.

Что насчет онлайн-касс при выплатах по УСН? С 2021 года на онлайн-кассу обязаны перейти абсолютно все таксопарки. Все отсрочки для любых видов предпринимательской деятельности истекают.

Преимущества работы такси по схеме УСН:

При УСН не надо платить НДФЛ, НДС и налог на имущество физлиц;

Возможно снижение ставки налога по для некоторых регионов России. Для этого зайдите на сайт ФНС, ваш регион будет определен автоматически, и вы сразу увидите, какую налоговую ставку будете платить с суммы доходов или по схеме «доходы минус расходы»;

При работе на самого себя (ИП, но без сотрудников), и выбранной схеме выплат по доходам, для вас будет действовать 100% налоговый вычет страховых взносов.

ИТОГ: УСН – наиболее подходящая система для ИП и для юрлиц в бизнесе такси. Она выгодна для средних служб такси с достаточно большим количеством водителей, в том числе теми водителями, которые сами являются ИП. Считать налог по УСН достаточно просто, возможен выбор одного из двух режимов выплаты, в зависимости от того, какой будет наиболее выгодным для службы.

Итак, новая форма Декларации по УСН 2021 года утверждена Приказом ФНС РФ от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ (далее — Приказ).

Рассмотрим основные изменения, которые внесены в Декларацию.

Главное изменение в форме Декларации связано с тем, что с 2021 года действует новый порядок применения налогового режима УСН. Теперь, чтобы остаться на УСН, можно немного превысить прежние критерии по уровню дохода и средней численности сотрудников, действовавшие на протяжении ряда лет. Но за это придется дополнительно заплатить. Заплатить налог по повышенной ставке.

Так, при превышении полученного за год дохода над прежней нормой в 150 млн. рублей на 50 миллионов (до 200 млн. рублей) заплатить придется 8% тем, кто выбрал объект налогообложения «доходы», и 20% тем, кто считает налог с базы «доходы, уменьшенные на величину расходов». Аналогичное правило действует и при превышении средней численности (от 100 до 130 человек).

Напомним, что прежние ставки 6 и 15 % соответственно действуют в тех регионах, в которых не установлены пониженные ставки.

Для отражения таких изменений в отчетности появился новый реквизит:

«Код признака применения налоговой ставки».

Код указывается, например, в ячейке 101 в начале Раздела 2.1.1. Данный раздел заполняется налогоплательщиками с объектом налогообложения «доходы». Для налогоплательщиков с объектом «доходы минус расходы» код указывается в ячейке 201 Раздела 2.2.

Читайте так же:
Льготы ветеранам военной службы в московской области в 2022 автомобильный налог

Следующие изменение не связано с новым режимом, оно давно назрело – в обоих разделах (2.1.1. и 2.2.) появились строки для указания «Кода налоговой льготы». Изменения важно для тех регионов, в которых региональным законодательством установлены пониженные ставки налога.

Налоговая декларация УСН в этом случае заполняется с указанием данных в специальных строках. Такие строки состоят из 2-х полей, разделенных косой чертой. В первых 7 ячейках нужно указать код налоговой льготы согласно Приложению 5 к Приказу:

3462010 — для налогоплательщиков, применяющих пониженную ставку от 1 до 6% при объекте налогообложения «доходы»,

3462020 — для налогоплательщиков, применяющих пониженную ставку от 5 до 15% при объекте налогообложения «доходы минус расходы»,

3462030 — для налогоплательщиков, применяющих пониженную ставку на территории Республики Крым и г. Севастополя,

3462040 — для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, имеющих право на «налоговую льготу» (впервые зарегистрированных в качестве предпринимателей и ведущих определенные виды деятельности).

Во втором поле из 12 ячеек указываются номер, пункт и подпункт статьи регионального закона. Для каждого реквизиты предназначено 4 ячейки. Если знаков меньше, в ячейках слева направо проставляются нули.

Так, если пониженная ставка установлена подпунктом 10.2 пункта 4 статьи 2 закона Субъекта РФ, то запись будет выглядеть как «0002000410.2».

По информации ФНС РФ показатель внедряется для автоматизированного сбора информации по налоговым расходам.

Еще одно изменение Декларации обусловлено необходимостью отражать информацию, предусмотренную НК РФ. Эта информация касается только ИП, которые до перехода на УСН применяли патентную систему налогообложения (ПСН), но в какой-то момент потеряли право на ее применение. Если у таких ИП была переплата по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, такую переплату в соответствии с НК РФ можно зачесть в счет уплаты налога при применении УСН (п.7 ст. 346.45). Налоговая декларация УСН в этом случае заполняется с указанием такой суммы в подразделах 1.1 или 1.2 в соответствующих ячейках (строка 101).

2. Заполнение новой формы декларации по УСН

Порядок заполнения декларации прежний. Заполнение новой формы декларации по УСН начинаем с Титульного листа. В отношении формирования этого листа подход не изменился.

Далее сначала заполняются разделы 2.1 (плюс 2.1.2 для регионов, где действует торговый сбор) или 2.2 в зависимости от применяемого объекта налогообложения (доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов). Эти разделы посвящены непосредственно расчету налога за налоговый период. Расчет ведется нарастающим итогом, приводятся данные за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год (налоговый период).

Затем заполняются соответствующие разделы 1.1. или 1.2.

Заполнение новой формы декларации по УСН завершается заполнением Раздела 3. Но он оформляется только в том случае, если организация или ИП получали целевое финансирование.

3. Заполнение новой формы Декларации по УСН Пример

Рассмотрим заполнение новой формы Декларации на примере. Бланк новой формы Декларации по УСН можно скачать на сайте ФНС (Главная страница / Юридические лица / организация платит налоги / УСН).

Организация «Прима» (г. Новосибирск) применяет УСН с объектов «доходы, уменьшенные на величину расходов». Ставка налога в регионе 15%. За 2020 год в Декларации отражен убыток в сумме 100 тыс. рублей.

Нужно заполнить Декларацию за 2021 год, если доход в первом квартале составил 30 млн. рублей, в каждый из последующих кварталов – по 50 млн. рублей, а расходы в каждом квартале равнялись 25 млн. рублей. Средняя численность работников не менялась и составила 80 человек.

Читайте так же:
Когда отменили транспортный налог для инвалидов

Налоговая декларация УСН в этом случае заполняется, начиная Титульного листа, раздел 3 не заполняется, так как данных для его заполнения нет.

Особое внимание уделим заполнению основных разделов:

Заполняем раздел 2.2.

За налоговый период доход составил более 150 млн. рублей:

+ 3 * 50 = 180 млн. рублей.

Но не превысил 200 млн. рублей.

Указываем в соответствующей ячейке значения:

201 — 2. Так как в нашем случае произошло превышение предела в 150 млн. рублей, мы должны с квартала, в котором произошло превышение, применять повышенную ставку налога 20%.

Если бы мы не превысили за год уровень в 150 млн. рублей, то проставили бы код 1.

Доходы нарастающим итогом указываем в следующих строках:

210 — 30 000 000,

211 — 80 000 000,

212 — 130 000 000,

213 — 180 000 000.

Расходы нарастающим итогом в строках:

220 — 25 000 000,

221 — 50 000 000,

222 — 75 000 000,

223 — 100 000 000,

230 — 100 000. Это сумма убытка за прошлый год, которую можно учесть в расходах при наличии прибыли в отчетном году.

Налоговая база составит:

240 — 5 000 000 (30 000 000 – 25 000 000) за 1 квартал,

241 — 30 000 000 (80 000 000 – 50 000 000) за 1 полугодие,

242 — 55 000 000 (130 000 000 – 75 000 000) за 9 месяцев,

243 — 79 900 000 (180 000 000 – 100 000 000 – 100 000) за налоговый период.

Значения указываются в целых рублях.

Налоговая ставка одинаковая в строках 260, 261, 262 — по 15%.

В строке 263 — 20%, так как превышение уровня в 150 млн. рублей произошло именно в 4 квартале.

Строка 264 — прочерк, т.к. данных для заполнения нет.

Сумма исчисленного налога (аванса по налогу) указывается в строках:

270 — 750 000 (5 000 000 * 15%),

271 — 4 500 000 (30 000 000 * 15%),

272 — 8 250 000 (55 000 000 * 15%),

273 — 13 230 000 (8 250 000 + (79 900 000 – 55 000 000) * 20%). Налог с квартала, когда превышен предел (150 млн. рублей или 100 человек) считается по повышенной ставке.

Сумма минимального налога:

Строка 280 — 180 000 000 * 1% = 1 800 000.

Заполняем раздел 1.2. В разделе отражаются суммы, подлежащие уплате (возмещению) по итогам каждого отчетного периода:

010 — 50701000 (код ОКТМО г. Новосибирск),

020 — 750 000 – сумма авансового платежа по сроку 25 апреля (данные строки 270 раздела 2.2.)

030 — прочерк (место постановки на учет не менялось),

040 — 3 750 000 (4 500 000 – 750 000) — сумма авансового платежа по сроку 25 июля (данные строки 271 раздела 2.2., уменьшенные на сумму, указанную в строке 020).

050 — прочерк (налоговая база не уменьшалась),

060 — прочерк (место постановки на учет не менялось),

070 — 3 750 000 (8 250 000 – 750 000 – 3 750 000) – доплаты налога за налоговый период (данные строки 272 раздела 2.2., уменьшенные на суммы, указанные в строках 020 и 040)

Читайте так же:
Документы необходимые для налогового вычета за квартиру

080 — прочерк (налоговая база не уменьшалась),

090 — 50701000 (место постановки на учет не менялось),

100 — 4 980 000 (13 230 000 – 750 000 – 3 750 000 – 3 750 000) – доплаты налога за налоговый период (данные строки 273 раздела 2.2., уменьшенные на суммы, указанные в строках 020, 040 и 070),

101 — прочерк (заполняется только ИП при определенных условиях),

110 — прочерк (налоговая база не уменьшалась),

120 — прочерк, т.к. суммы минимального налога (строка 280) меньше суммы налога по строке 273.

4. Сроки применения новой формы

Новая форма декларации по УСН 2021 применяется с налогового периода 2021 года, по истечению 2-х месяцев со дня опубликования Приказа, ее утвердившего.

Информация об этом размещена на сайте ФНС РФ. Публикация состоялась 20.01.2021 на интернет-портале правовой информации pravo . gon . ru .

ФНС РФ выпустило письмо («с целью исключения формального подхода») для тех налогоплательщиков, которые из-за невнимательности могут попытаться после 20.03.2021 отправить Декларацию за 2020 год по новой форме. Нижестоящим инспекциям ФНС РФ рекомендовано (после 20 марта 2021 года) принимать Декларации, как по старым, так и по новым формам и форматам — Письмо ФНС РФ от 02.02.2021 № СД-4-3/1135@.

Напомним, что крайний срок сдачи Декларации УСН за 2020 года для юридических лиц — 31.03.2021, для ИП — 30.04.2021.

Мы рассмотрели с вами состав новой Декларации по УСН, порядок и пример ее заполнения, если у Вас остались вопросы, пишите их в комментариях ниже.

Больше информации по учету на УСН в нашем курсе

Подписывайтесь на наш инстаграм и телеграм

Это отчет в ИФНС, который сдается по итогам года. Состоит из трех листов: первый — титульный — содержит данные о ФИО, ИНН, код налоговой, период отчетности, ОКВЭД, телефон, подписант), второй (раздел 1.2.) содержит информацию о платежах по налогу, третий (раздел 2.2.) — расчет налога. Платежи по налогу нужно делать по итогам каждого квартала (так как это не весь налог, то такие платежи называются авансовыми) и потом отразить их во втором листе декларации. Расчет налога на третьем листе представлен поквартально нарастающим итогом.

Декларацию ИП за прошлый год индивидуальный предприниматель должен подать до 30 апреля текущего года.

Кроме Декларации ИП на УСН «доходы» без сотрудников не обязан больше ничего сдавать в налоговую. ИФНС может запросить его предоставить на проверку КУДИР, но не более. Поэтому, КУДИР должна вестись аккуратно. Данные этой Книги не должны расходиться с данными Декларации.

Вам ничего не нужно делать дополнительно.

«Находиться в серой зоне невозможно». Крутой рассказал, что ждет микробизнес и ипэшников

Фото из архива

4 декабря, Минск /Корр. БЕЛТА/. Заместитель главы Администрации Президента Беларуси Дмитрий Крутой рассказал, какие изменения ждут микробизнес и индивидуальных предпринимателей. Соответствующие заявления он сделал в интервью телеканалу «Беларусь 1», сообщает БЕЛТА.

«Малый бизнес, микробизнес занимает очень существенную долю в нашей экономике. Если мы говорим о микробизнесе, это почти 800 тыс. человек — 20% занятых в нашей экономике. Определенные мысли, идеи по трансформации этого сектора, конечно, есть. И соответствующие поручения Президентом даны», — сказал Дмитрий Крутой.

Он обратил внимание на несколько аспектов. Во-первых — простота и эффективность регулирования. «Те категории микробизнеса, которые у нас сегодня существуют, они должны быть переформатированы в следующем году. Следующий год — пилотный для обкатки всей этой системы», — сказал замглавы Администрации.

Читайте так же:
Код налоговой льготы ндфл инвалидам какой группы инвалидности

Он пояснил, что на сегодняшний день существует целый ряд категорий: 96 тыс. микропредприятий, 270 тыс. индивидуальных предпринимателей, 40 тыс. ремесленников, примерно 45 тыс. самозанятых. Кроме того, отдельно регулируется еще деятельность агроусадеб. «Конечно, для нашей страны уже определенная путаница в этом существует. Нужны изменения, более простая система», — уверен Дмитрий Крутой.

Он также обратил внимание на участие представителей микробизнеса в финансировании госрасходов. «Это система налогообложения. К сожалению, те тенденции, которые происходят в последние годы, — негативные», — констатировал замглавы Администрации Президента.

По словам Дмитрия Крутого, в зависимости от используемой системы налогообложения объем уплаченных налогов отличается в разы.

«Когда индивидуальным предпринимателям в 2019 году разрешили переходить с упрощенки на единый налог, общая сумма налоговых поступлений уменьшилась на 40%. В прошлом году — 2020-м — уменьшилась на 30%, — привел он пример. — Конечно, такие цифры не могут остаться без внимания. Находиться в серой зоне и не платить налоги невозможно в нынешней ситуации. У нас солидарная пенсионная система. То есть каждый должен участвовать в финансировании этих расходов. И, конечно, микробизнес должен этим заниматься».

Еще одно направление — это вывод такого бизнеса из тени. «Внедрение безналичных расчетов. Никто в мире не придумал другого способа, как победить это зло — налоговую «оптимизацию», зарплату в конвертах, просто неуплату налогов», — заметил Дмитрий Крутой.

В этом плане он напомнил, что поставлена задача к 1 января 2023 года создать в стране полноценную электронную налоговую платформу.

«Думаю, что вообще всю эту систему надо облечь в форму закона о микробизнесе. Здесь должны поработать наши парламентарии, потому что тема очень чувствительная для страны. Поэтому закон будет самым правильным решением», — заявил замглавы Администрации Президента.

Дмитрий Крутой рассказал и о предстоящих изменениях в налоговой части. «Конечно, это увеличение определенное ставок единого налога. В первую очередь эта тема отдана она откуп местным властям. Потому что в каждом регионе с учетом доходов населения, спроса ситуация разная. Поэтому определенная дифференциация нужна», — сказал он.

По словам чиновника, для определенных видов индивидуальных предпринимателей упрощенная система на следующий год сохранится, а для других будет отменена.

«Будут увеличены ставки единого налога. Но с 2023 года планируется, что все они перейдут на единую форму налогообложения — уплату подоходного налога по повышенной ставке — 18%. Это эквивалент налога на прибыль — разница между расходами и доходами», — уточнил Дмитрий Крутой.

Для самозанятых тоже будут определенные изменения: «С 2023 года вводится (по аналогии, как наши партнеры по ЕАЭС сделали — Россия, Казахстан) налог на профессиональный доход. То есть будет тоже простая система: 10% с выручки — это будет налог на профессиональный доход, если ты работаешь с физическими лицами; 10% — если с юридическими, но до определенного порога; после этого будет 20%».

«Мне кажется, что эта трансформация существенно упростит и повысит эффективность этого сегмента нашей экономики», — резюмировал Дмитрий Крутой.-0-

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector