Korshunof.ru

Юридическая консультация, адвокаты
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Порядок возмещения НДС при экспорте в Белоруссию (программа, особый порядок декларирования)

Порядок возмещения НДС при экспорте в Белоруссию (программа, особый порядок декларирования)

Любовь Печерская

В рамках Таможенного союза Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации (далее — ТС) существует особый порядок уплаты НДС при перемещении товаров, выполнении работ и оказании услуг.

С 1 июля 2010 г. вступило в силу Соглашение между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 г. (в ред. от 11.12.2009 г.) «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе» (далее — Соглашение ТС), а также принятые в соответствии с Соглашением Протоколы.

В соответствии со ст. 2 Соглашения ТС при экспорте товаров из России в Белоруссию применяется нулевая ставка НДС при условии документального подтверждения факта экспорта.

!Бухучет_Грамотный бухгалтер !Бухучет_Грамотный бухгалтер

Согласно разъяснениям контролирующих органов, для применения ст. 1 Протокола о товарах не имеет значения, с кем заключен договор на поставку товаров: с хозяйствующими субъектами стран — участников ТС или с контрагентами из третьих стран. Главным является то, что товары вывозятся из России на территорию стран ТС (Письмо Минфина РФ от 17.01.2011 г. N 03-07-13/1-02).

Следует отметить, что если и продавец, и покупатель являются российскими организациями, состоящими на учете в налоговых органах РФ, нормы Протокола о товарах не применяются. А операция по поставке товаров, вывозимых из России в другое государство ТС, будет облагаться НДС по правилам НК РФ (Письмо Минфина РФ от 14.03.2013 г. N 03-07-08/7842).

Последняя дата — означает необходимость соблюдение всех условий для вычета ввозного НДС из РФ

В соответствии с пунктом 7 ст. 132 НК суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров на РБ ИЗ государств — членов ЕАЭС, признаются вычетом по НДС в том отчетном периоде (месяц ил квартал), на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

  • дата принятия к учету ввезенных товаров;
  • последний день месяца, за который представлена налоговая декларация (расчет) по НДС с отражением суммы НДС, исчисленной при ввозе товаров из стран ЕАЭС
  • дата уплаты НДС в бюджет РБ или иная дата, выбранная плательщиком согласно части второй настоящего пункта;
  • дата отражения суммы НДС в бухучете, учёте доходов и расходов ИП;
  • дата отражения суммы НДС в книге покупок, если её ведение осуществляется плательщиком;
  • дата направления плательщиком электронного счета-фактуры, являющегося основанием для вычета суммы налога на НДС, на Портал или иная дата, выбранная плательщиком согласно части второй настоящего пункта.
Читайте так же:
Как высчитывается транспортный налог с физлиц 2022 на газель грузовую

Исключение вычет ввозного НДС РФ по дате принятия на учёт

Часть 2 пункта 7 ст. 132 НК определяет, что при отражении в декларации по НДС суммы НДС, исчисленной при ввозе товаров из стран ЕАЭС, и ее уплате в бюджет в установленные сроки плательщик вправе произвести вычет суммы НДС за отчетный период (месяц, квартал), на который приходится дата принятия товаров к учету, если не позднее даты представления декларации по НДС за этот отчетный период:

  • указанная сумма НДС уплачена в бюджет;
  • электронный счет-фактура (ЭСчФ) направлен на Портал.

Импорт товара в Беларусь из России

Пошаговая инструкция импортеру о том, как правильно оформить импорт товара в Беларусь из России

Шаг 1. Подписание договора о поставке товара

Во внешнеторговом договоре поставки товара обязательно должны быть указаны:

    1. Предельная сумма договора, по которой вы можете сделать поставки в рамках этого договора. Обратите внимание: сумма не поставки, а самого договора. Например, если у вас не разовый договор на одну поставку, то дальнейшие отгрузки не должны превышать сумму, указанную в договоре.
    2. Условия оплаты (предоплата, частичная предоплата или оплата в течение Х дней с момента получения товара).

    Если у вас предоплата по договору, то товар должен поступить в течение 90 календарных дней (Указ 178).

    За несоблюдение сроков завершения внешнеторговой операции белорусским покупателем, законом предусмотрен штраф для ответственного лица (директор, если приказом не назначен кто-то другой) — до 30 базовых величин, для ИП или юрлица — до 0,5% от суммы незавершенной в срок внешнеторговой операции за каждый день превышения срока, но не более суммы незавершенной операции.

    Соответственно, если вы не успеваете заплатить, позаботьтесь заранее о разрешении Нацбанка Республики Беларусь на продление вашей сделки.

    Шаг 2. Регистрация сделки в банке

    Когда компания импортирует товары в Беларусь из ЕАЭС, необходимо знать, что если общая сумма внешнеторгового договора равна или превышает 3000 €, то сделку необходимо будет зарегистрировать в банке.

    Зарегистрировать сделку обязательно нужно:

        • либо до проведения платежа;
        • либо до даты ввоза товара в Беларусь.

        Это зависит от того, что именно произойдёт раньше. Если Вы работаете по предоплате, то валютный контроль банка самостоятельно уведомит Вас о регистрации. Если же поставка товара производится до оплаты, то уведомить банк о регистрации сделки придётся Вам и лучше сделать это заранее.

        Для того, чтобы зарегистрировать сделку в банке, необходимо:

          1. Подписать и переслать отсканированный договор в банк. Это можно сделать по сети интернет через клиент-банк или интернет-банк.
          2. Заполнить заявление на регистрацию сделки.

          Шаг 3. Контрольные знаки

          Еще одно больное место многих импортеров — контрольные (идентификационные) знаки.

          Контрольный знак (КЗ) — это знак, подтверждающий легальность ввоза на территорию Беларуси или производства на ее территории товаров. Позволяет контролировать объемы ввоза и производства товаров, подлежащих маркировке такими знаками.

          Чтобы определить, нужны ли вам контрольные знаки, надо посмотреть наименование товара и код ТН ВЭД. Если ваш товар есть в списке, вам необходимо приобрести КЗ.

          Например, подлежат маркировке контрольными знаками следующие продукты: масло растительное, разлитое в упаковку любой вместимости и предназначенное для употребления в пищу (код товара по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза: из 1507 – 1517).

          По окончанию квартала не забудьте подать отчеты в ИМНС по месту постановки на учет:

            1. Отчет об использовании контрольных (идентификационных) знаков.
            2. Отчет об объемах производства, ввоза, реализации, использования товаров, промаркированных контрольными (идентификационными) знаками, формы которых установлены постановлением № 32 от 09.08.2011 г.

            Шаг 4. Подготовка и сбор необходимых документов

            При ввозе товаров из страны — члена ЕАЭС, вам необходимо иметь:

            Импорт товара в Беларусь из России перечень документов

            Имейте в виду, если ваш иностранный контрагент из России является плательщиком НДС, то он отписывает товар со ставкой НДС 0%, если не является, то со ставкой «Без НДС».

            Шаг 5. Подача статистической декларации

            Срок подачи статистической таможенной декларации (СТД) – 7 рабочих дней от даты поставки.

            Статистическая декларация — документ, который представляется в таможенный орган импортером, грузополучателем или же их таможенным представителем в электронном виде для статистического учета импорта товаров.

            Если у вас несколько поставок по одному договору в данном месяце, вы можете подать общую СТД до 7 числа месяца, следующего за месяцем ввоза товаров.

            Обратите внимание, что СТД подается только в случае, если сумма договора, по которому вы привезли товар, более € 1000 (именно договора, а не поставки).

            Шаг 6. Уплата ввозного НДС

            Импорт товара в Беларусь из России ввозной НДС

            НДС при ввозе товаров платят все, независимо от того, является ли импортер плательщиком НДС при реализации товаров на территории Беларуси или он применяет специальные режимы налогообложения без уплаты НДС:Налоговая база определяется на дату принятия на учет у организации (индивидуального предпринимателя) импортированных товаров.

            Импорт товара в Беларусь из России расчет суммы ввозного ндс

            Шаг 7. Подготовка документов для ИМНС

            При ввозе товаров в Беларусь, в ИМНС вы обязаны предоставить документы:

            1. Заполненное заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов (они передаются в ИМНС вместе с копиями документов, подтверждающих поставку).

            Если ваш поставщик является плательщиком НДС, то заявление делается в 4-х экземплярах:

                1. Для ИМНС.
                2. Для вас.
                3. И 2 экземпляра в течение 180 дней с даты поставки вы должны вернуть своему поставщику, чтобы у него не возникло обязательств по уплате НДС.

                Часто иностранные контрагенты уменьшают срок, при котором вы должны предоставить заявление, поэтому внимательно читайте договор!

                Если ваш поставщик не является плательщиком НДС, то заявление делается в 2-х экземплярах (для ИМНС и для вас).

                2. Подать декларацию по НДС, раздел 2 до 20 числа месяца, следующего за отчетным.

                Уплатить ввозной НДС вы также должны до 20 числа месяца, следующего за ввозом товара.

                3. Что касается ЭСЧФ по НДС, то теперь без них никуда: при ввозе товаров из-за рубежа импортеру также необходимо их отправлять. Независимо от того, являетесь вы плательщиком НДС или нет, вы должны отправить ЭСЧФ после подачи заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

                Шаг 8. Экологический налог

                При импорте товаров в Беларусь помимо ввозного НДС важно помнить об экологическом налоге.

                Экологический налог — это плата субъектов хозяйствования за вредное воздействие на окружающую среду, которое они оказывают при осуществлении хозяйственной деятельности.

                Когда вы ввозите в Беларусь товар, обязательно просмотрите «Перечень товаров, производители и поставщики которых обязаны обеспечивать сбор, обезвреживание и (или) использование отходов, образующихся после утраты потребительских свойств этих товаров» (приложение к Указу от 11.07.2012 N 313) и соотнесите коды ТН ВЭД своих ввезенных товаров с теми, которые внесены в перечень.

                Импорт товара в Беларусь из России расчет экологического налога

                Если ваш товар присутствует в Перечне или же он пришел в полимерной, стеклянной, бумажной и (или) картонной упаковках, упаковке из комбинированных материалов, то вам необходимо:Производители и поставщики обязаны зарегистрироваться в реестре производителей и поставщиков до 22 числа месяца, следующего за кварталом, на который приходится первый случай возникновения обязанности по обеспечению сбора, обезвреживания и (или) использования отходов.

                Импорт товаров в Беларусь — это очень частая процедура при работе торгового предприятия.

                Будьте внимательны, собирайте все документы, помните о сроках подачи данных в государственные органы, а при возникновении вопросов – обращайтесь к специалистам.

                Теперь вы знаете, как правильно оформить импорт товара в Беларусь из России. Сделайте это: Купите подсолнечное масло в Беларусь из России

                Как оформить поступление импортного товара?

                Прежде чем переходить к заполнению заявления, необходимо отразить в «1С:Бухгатерия» поступление импортного товара. При выборе страны-поставщика, в карточке контрагента импортёра появляются дополнительные поля, на которые следует обратить внимание, в частности, если страна-импортёр не Россия. В таком случае требуется заполнить такие поля, как налоговый и регистрационный номера в стране регистрации. Эта информация в дальнейшем будет использована для заявления о ввозе товара.

                Кроме того, когда вы будете заполнять данные о товаре, в справочнике «Номенклатура» потребуется указать страну его происхождения, номер грузовой таможенной декларации и код по классификатору ТН ВЭД.

                *ТН ВЭД – товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности.

                Чтобы отразить поступление товара, необходимо перейти в меню Покупок и выбрать пункт «Поступление (акты, накладные)».

                Обязательно нужно указать данные об отправителе и получателе груза, а также о виде транспорта.

                После проведения документа, помимо бухгалтерских проводок, будет сформирована запись в регистр «Импорт товаров из государств таможенного союза». Движения документа можно отслеживать с помощью кнопки Дт/Кт.

                СЛОЖНОСТИ

                Несмотря на упрощенную процедуру оформления экспорта/импорта в странах таможенного союза, возникает немало сложностей. С чем придется столкнуться:

                • В случае не подтверждения нулевой ставки НДС в установленный срок экспортеру будет доначислен НДС по ставке 20% или 10% на сумму реализованного на экспорт товара.
                • Налоговая проверка – будьте готовы к масштабной камеральной проверке вашей компании и компании вашего поставщика.
                • Ряд товаров попадает в контрольные группы, и для их вывоза необходимо оформление разрешений и лицензий в уполномоченных органах. Определить принадлежность товара к контрольной группе может только таможенный брокер. Вывоз подконтрольного товара без соответствующих разрешений влечет за собой уголовную ответственность.

                Сроки сдачи декларации

                Отчитаться перед ИФНС следует до 20 числа месяца, следующего за отчетным. Напомним, что отчетным месяцем признается месяц, в котором импортированные товары были приняты на учет. Либо месяц, в котором наступил срок оплаты лизингового платежа по договору лизинга.

                Отчитаться можно на бумаге или электронно. Отчет на бумажном носителе вправе предоставить компании, в штате которых числятся менее 100 человек. Остальные обязаны сдавать декларации электронно.

                Шаг 8. Экологический налог

                При импорте товаров в РБ помимо ввозного НДС важно также помнить об экологическом налоге. Экологический налог — это плата субъектов хозяйствования за вредное воздействие на окружающую среду, которое они оказывают при осуществлении хозяйственной деятельности.

                Когда вы ввозите в Беларусь товар, обязательно просмотрите «Перечень товаров, производители и поставщики которых обязаны обеспечивать сбор, обезвреживание и (или) использование отходов, образующихся после утраты потребительских свойств этих товаров» (приложение к Указу от 11.07.2012 N 313) и соотнесите коды ТН ВЭД своих ввезенных товаров с теми, которые внесены в перечень.

                Если ваш товар присутствует в Перечне или же он пришел в полимерной, стеклянной, бумажной и (или) картонной упаковках, упаковке из комбинированных материалов, то вам необходимо сделать следующее:

                Данные предоставлены авторами

                Данные предоставлены авторами

                Производители и поставщики обязаны зарегистрироваться в реестре производителей и поставщиков до 22 числа месяца, следующего за кварталом, на который приходится первый случай возникновения обязанности по обеспечению сбора, обезвреживания и (или) использования отходов.

                Импорт товаров — это очень частая процедура при работе торгового предприятия.

                Будьте внимательны, собирайте все документы, помните о сроках подачи данных в государственные органы, а при возникновении вопросов – обращайтесь к специалистам.

                голоса
                Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector