Korshunof.ru

Юридическая консультация, адвокаты
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как рассчитывается налог на дом для физических лиц в 2021 году

Как рассчитывается налог на дом для физических лиц в 2021 году

Как самому рассчитать налог на частный дом

Владельцы частных домов, земельных участков и другой недвижимости обязаны оплачивать налоги. Эта обязанность не зависит ни от возраста собственника, ни от периода владения имуществом. Такого понятия, как «налог на частный дом», в российском законодательстве нет: речь идет об имущественном налоге. Квитанции с фиксированной суммой плательщикам ежегодно приходят из ФНС. Но рассчитать сумму платежа нетрудно и самостоятельно, и вот как это можно сделать.

Нужно ли челябинцам платить налог на садовый домик?

Нужно ли челябинцам платить налог на садовый домик?

Налогообложение таких объектов осуществляется в соответствии с главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации, действующий с 2015 г.
Согласно статье 400 Налогового кодекса, налогоплательщиками по налогу на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, являющееся объектом налогообложения.

Объектом налогообложения на основании статьи 401 Налогового кодекса признается жилой дом, квартира, комната, гараж (машино-место), единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение (в том числе хозяйственные строения), обладающее признаками капитального строения, которое имеет прочную связь с землей и конструктивные характеристики которого не позволяют осуществить его перемещение, демонтаж и последующую сборку без несоразмерного ущерба назначению.

Очевидно, что под ОКСы попадают такие садовые строения как навесы, беседки, теплицы и так далее. При этом в случае, если в принципе строение находится на фундаменте и прикреплено к нему (к примеру, теплица приварена электросваркой к фундаменту), но все же это строение или сооружение возможно переместить (к примеру, отрезать электросварку и, разобрав теплицу на составные части, переместить ее и собрать на новом месте), этот объект не является капитальным и не подлежит постановке на кадастровый учет, не являясь объектом налогообложения.

image2.png

Фото Людмилы Ковалевой («Южноуральская панорама»)

По общему правилу, обязанность по уплате налога на имущество физических лиц в отношении любого объекта недвижимости (в том числе хозяйственных строений) возникает у налогоплательщиков с момента государственной регистрации прав на соответствующее недвижимое имущество и при наличии документов, подтверждающих право собственности на это имущество.

Как следует из положений статей 128 и 131 Гражданского кодекса Российской Федерации, государственной регистрации подлежит право собственности не на все хозяйственные строения, возведенные на садовых и дачных земельных участках, а только на те из них, которые отвечают признакам объекта недвижимости (ОКСа) — объекта, прочно связанного с землей, перемещение которого без несоразмерного ущерба его назначению невозможно.

Хозяйственные строения, возведенные на садовых и дачных земельных участках, не отвечающие указанным выше признакам (например, теплицы, туалеты, навесы, беседки и прочие некапитальные строения и сооружения) не являются объектами недвижимости и соответственно налогообложения.

Читайте так же:
Порядок расчета и удержания налога на доходы физических лиц стандартные вычеты

Вывод:

По состоянию на настоящее время ФЗ № 218 «О государственной регистрации недвижимости» и ФЗ № 221 « О кадастровой деятельности» не содержат прямых указаний на обязанность правообладателя объекта недвижимости ставить его на кадастровый учет и регистрировать право собственности, регистрация права собственности и в том числе постановка на кадастровый учет, объекта недвижимости осуществляется строго в заявительном порядке, т.е. исключительно по инициативе (по желанию) его правообладателя, собственника садового участка.

На основании выше изложенного, хозяйственные строения и иные объекты, в отношении которых отсутствует зарегистрированное в установленном порядке право собственности (в том числе в случае невозможности их отнесения к объектам недвижимости), не подлежат налогообложению.

Однако из приведенного разъяснения Минфина имеются исключения, и многие садоводы получают налоговые уведомления с требованием уплаты налога на имущество в отношении садовых домиков, несмотря на то, что у них отсутствует регистрация права собственности в соответствии с требованиями действующего законодательства и данный факт подтверждается соответствующей выпиской в ЕГРН (раздел 2 выписки из ЕГРН).

Эти исключения объясняются тем, что сведения о садовом домике, как об объекте недвижимости, были внесены в Государственный Кадастр недвижимости (далее — ГКН) в рамках межведомственного взаимодействия, т. е. сведения о садовом домике были зарегистрированы в порядке установленном ранее действующим законодательством, в Бюро Технической Инвентаризации (БТИ) и впоследствии переданы из БТИ в ГКН а из ГКН в ИФНС.

В данном случае считается,что право на садовый домик возникло в соответствии с ранее действующим законодательством, из-за чего садовый домик признается объектом налогообложения, и его правообладатель обязан уплачивать налог на имущество.

Имеется немало случаев, когда сведения о садовых домиках имеются в БТИ, но не были переданы в ГКН в рамках межведомственного взаимодействия, поэтому регистрация права собственности в соответствии с действующими требованиями отсутствует, однако данный объект признается объектом налогообложения, поскольку право собственности возникло в соответствии с ранее действовавшим законодательством. Так как данные объекты признаются объектами налогообложения, при условии, если их правообладатель ранее не получал налоговых уведомлений с требованием уплатить налог, он обязан самостоятельно проявить инициативу, поставить их на кадастровый учет (как ранее учтенный объект), зарегистрировать право собственности на них в соответствии с требованиями действующего законодательства и заплатить налог государству за последние три года.

В соответствии со ст. 23 налогоплательщики обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган, если не получены налоговые уведомления и не уплачены налоги в отношении указанных объектов за период владения ими.

Указанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию, представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Читайте так же:
Изменения в нк рф с 2022 года по налогу с продажи недвижимости

В случае, если правообладатель садового домика, зарегистрированного в БТИ, не поставит на кадастровый учет ранее учтенный объект, не зарегистрирует право собственности и не предоставит в ИФНС правоподтверждающие документы, то его бездействие образуют состав правонарушения, предусмотренного п. 3 ст. 129.1 НК РФ, в соответствии с которым будут применяться штрафные санкции в размере 20 процентов.

Здесь срабатывает общепринятое правило: «Незнание закона не освобождает от ответственности».

Вывод:

При условии, если садовый домик был построен до 2004 года, в целях исключения возможных рисков, связанных с незнанием законодательства и не знанием о наличии возникшего права в отношении садового домика в любом случае необходимо перепроверить наличие сведений в БТИ и ГКН и только при отсутствии таковых сведений о садовом домике садовод можно быть спокойным: ты ничего не нарушаешь и тебе не придется оплачивать штраф.

Случаи получения налогового уведомления из ИФНС о начислении налога на имущество (садовый домик) с указанием на то, что данный садовый домик относится к жилому дому, объясняются тем, что в соответствии с п.1, ч. 2, ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении жилых домов, квартир, комнат, хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Из приведенной нормы видно, что садовые дома в данной части не указаны, в силу чего они должны были облагаться налогом по ставке предусмотренной п. 3 ч. 2 ст. 406 НК РФ в размере 0,5 процента (в отношении прочих объектов налогообложения).
Является очевидным, что увеличить налог в 5 раз для садовых домов по отношению к жилым и хозяйственным строениям или сооружениям было бы несправедливым, поэтому в целях снижения налогового бремени ч. 2 ст. 401 НК РФ предусмотрено, что садовые дома, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения садоводства относятся к жилым домам.

Следует обратить внимание и на то, что данная норма применяется только в целях налогообложения и не применяется в случае признания садового дома пригодным для круглогодичного проживания в нем с правом регистрации (прописки).

Более того в соответствии с ч. 5 ст. 403 НК РФ в отношении жилых домов предусмотрены максимальные налоговые вычеты, в соответствии с которыми база, с которой определяется налог, уменьшается (вычитается из общей площади) на величину 50 квадратных метров от общей площади этого садового дома, что безусловно играет в пользу садоводов-налогоплательщиков.

Читайте так же:
Предоставляется ли аналогичный товар на время ремонта

Вывод:

С учетом предусмотренных действующим законодательством льгот и вычетов по отношению к садовым домикам, следует задуматься и внимательно просчитать, стоит ли связываться со снижением кадастровой стоимости садовых домиков, поскольку в случае незначительной общей площади садового дома (не более 100 кв. м) не является экономически оправданным снижать явно завышенную кадастровую стоимость, поскольку общие суммарные затраты собственника на проведение независимой рыночной оценки, услуг представителя, затраты личного времени, явно не сопоставимы с конечным экономическим эффектом от такого снижения.

Новое в законодательстве 2019 г

П.1 Налог вычисляется по кадастровой стоимости, которая устанавливается в момент регистрации участка в ЕГРН. Если кадастровая стоимость была определена ошибочно, налоговая пошлина пересчитывается, начиная с выявленного налогового периода, когда была обнаружена ошибка.

Новая редакция п.5 устанавливает список лиц, для кого снижается облагаемая налоговая база на 600 м2:

  • участники ВОВ;
  • Герои Советского Союза;
  • инвалиды детства;
  • пенсионеры;
  • инвалиды 1 и 2 групп;
  • ликвидаторы Чернобыльской катастрофы.

Налоговые сборы уплачиваются только по присланному документу из налоговой инспекции. В нём присутствует расчёт имущественного налогообложения и сумма к уплате. Платить не придётся собственникам дач, чья площадь меньше 50 м2, если больше – начисление производится с оставшейся площади. Квитанции будут доставлены только владельцам зарегистрированных участков.

Налог на нежилые дачные строения

Согласно ст.401 НК РФ все строения, имеющие фундамент, являются объектами обложения. Таким образом, различные летние кухни, сараи, кладовки, бани, туалеты и т. д. подлежат обложению.

Но, как уже говорилось, ИФНС может не знать обо всех ваших постройках, и тогда вы не будете платить, но рискуете получить штрафы и пени при обнаружении этого имущества. При этом по ст.407 НК РФ среди получателей льгот указаны граждане, имеющие нежилые объекты недвижимости хозяйственного назначения — для садоводства, огородничества, подсобного хозяйства и т. д. Если такие строения имеют площадь меньше 50 кв.м, они попадают под льготу.

Но если эти объекты больше 50 кв.м, то придется платить. Однако вы можете быть льготником по другим пунктам — освобождаются пенсионеры, инвалиды, ветераны и др. из ст.407 НК РФ, а также по законам муниципалитета, в котором находится имущество.

Не облагаются независимо от площади помещения для профессиональной творческой деятельности — ателье, студии, мастерские и пр. Если переоформить постройки в подобные помещения, то не нужно за них платить.

Но если ни по одному критерию вы не получаете льготу, то какой налог с нежилого дома в СНТ вам будет начисляться? Это зависит от налоговой базы — кадастровой стоимости или инвентаризационной стоимости с учетом коэффициентом, и от ставки на нежилые объекты.

Должны ли пенсионеры платить налог на дачу?

В Налоговом Кодексе предусмотрена такая льготная категория – пенсионер. Для пенсионеров, как и для всех категорий налогоплательщиков, налог на дачу состоит из нескольких налогов. Установлен ли налог на дачу для пенсионеров или они освобождены от уплаты?

Читайте так же:
Мрот и прожиточный минимум в 2022 году это с учетом выплаты налогов

Налог на имущество

Что касается налога на садовый домик для пенсионеров, то и тут предусмотрена льгота:

  • С 2018 года немного изменились условия предоставления льгот на дачу для пожилых граждан. Ранее льгота распространялась на все недвижимое имущество, которое принадлежало пенсионеру. В связи с изменениями в НК, под льготный режим попадает только один объект. Можно самостоятельно выбрать или налоговая предоставит льготу автоматически. Но, это будет объект наибольший по стоимости;
  • Федеральный центр отдал в компетенцию местных органов власти решать вопрос о полном освобождении пенсионеров от уплаты налоговых сборов на недвижимость. Для этого должны быть приняты соответствующие акты органа власти.

Налог на доходы от продажи

Если пенсионер покупает дачу, то обязанности по уплате сбора у него не возникает, поскольку в результате такой сделки он не получает доход. Если между сторонами состоялась сделка по отчуждению дачи посредством договора дарения и стороны не являются близкими родственниками, то одаряемый должен будет заплатить налог в 13 %. Льготы для пенсионеров в таком случае не предусмотрены.

Должны ли пенсионеры платить налог с продажи дачи? Да, должны. Исключение составляют случаи:

  • Дачный домик и надел из шести соток находятся в собственности пенсионера более пяти лет;
  • Если дача была получена в наследство или посредством заключения договора дарения, то такой срок владения сокращается до трёх лет.

Важно: все эти условия действуют для имущества, которое получено в собственность после 1 января 2018 года.

Смотрите репортаж, где говорят об изменениях в 2018 году, касаемо налога на дачу для пенсионеров:

Земельный налог

Ставка земельного налога устанавливается на местах и НК РФ дает право самостоятельно решать вопрос о налоговых льготах. Решение о предоставлении льготы облекается в форму акта законодательства.

Если нет регионального акта об установлении налоговой льготы, участок земли облагается налогом и придется его заплатить. Информацию о таких актах, содержащих сведения о наличии льгот пенсионерам, можно получить непосредственно в местном органе власти или на его сайте. Ставку можно узнать в налоговой инспекции.

Расчет налога на землю для пенсионеров ничем не отличается от расчетов для других собственников земли.

Граждане, освобожденные от уплаты земельного налога, представлены на картинке:

Налог на дачу для пенсионеров: надо ли платить за землю и дом?

Вы можете стать владельцем участка в СНТ за свои средства или использовать заемные. Максимально возможные суммы для обоих случаев разные.

Покупка за свои средства

В этом случае налоговый вычет за покупку участка в СНТ ограничен той же суммой, что и любой другой имущественный вычет, а именно – 2 миллионами. Вернуть 13% вы можете максимально с этой суммы, то есть фактически к налоговому возврату вы можете получить 260 000 ₽ (2 000 000*13%).

Читайте так же:
Оплата налога на имущество физ лиц по инн

Независимо от того, во сколько вам обошлась покупка участка в СНТ, это максимальная сумма, которую можно вернуть.

Пример в жизни:
Иванов купил участок в СНТ и построил там жилой дом за 3.7 млн рублей. Он может оформить налоговый вычет за покупку и строительство. Так как его расходы больше предельно допустимого лимита, к налоговому вычету он может заявить возврат 13% только с 2 миллионов, и получить 260 000 рублей.

Петров стал владельцем земельного участка в СНТ с готовым жилым домом. Потратил он на это 1.4 миллиона. Так как его расходы меньше лимита, он может предъявить к возврату налог со всей суммы потраченных средств и получить 182 000 рублей ( 1 400 000*13%).

Покупка участка в СНТ в ипотеку

Если вы использовали не свои, а заемные средства, то вы можете оформить не только основной налоговый вычет на покупку, но еще и вернуть часть средств с уплаченных процентов по ипотеке.

Верхняя граница суммы для налогового вычета по ипотеке составляет 3 млн рублей. То есть к возврату предъявить можно максимум 390 000 рублей (13% от 3 млн ₽).

Пример в жизни:
Сидоров взял в ипотеку участок в СНТ с построенным жилым домом за 4.6 миллионов. По процентам ипотеки он уже внес 364 000 рублей.

Он может заявить на возврат 260 000 тысяч по основному вычету, и еще на 47 320 рублей на возврат по % ипотеки (364 000*13%).

Заемные средства должны быть целевым кредитом (ипотекой), а не потребительским. Только в этом случае вы сможете оформить налоговый вычет за покупку участка в СНТ в ипотеку.

Налог на садовый домик

Согласно новому закону, собственники земельных участков и загородной недвижимости должны ежегодно платить налоги не только за дом и участок, но и за расположенные на нем объекты. Последовательность уплаты налогов четко определена и рассчитывается по конкретным тарифам и формулам. Кроме того, существует ряд льгот, которые предоставляются отдельным категориям граждан.

Как ни крути, все это — увеличение налоговой нагрузки на владельцев загородных домов и дач. Мало платить налоги, нужно еще постоянно отслеживать изменения в налоговом законодательстве, так как в него постоянно вносятся правки. В этой статье мы рассмотрим, как правильно рассчитывать сумму, так называемого, дачного налога и до какого срока нужно вносить оплату?

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector