Korshunof.ru

Юридическая консультация, адвокаты
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Чистая прибыль: формула расчета, анализ, составление баланса

Чистая прибыль: формула расчета, анализ, составление баланса

При совершении финансового анализа обращают внимание на величину чистой прибыли (ЧП). Данный показатель не только содержит информацию о результатах деятельности компании за определенный период, но и рассказывает в целом об эффективности производства. С помощью нее можно проверить расчетный материал в отчетности компании. Поэтому формула расчета чистой прибыли предназначена для самого предприятия и для потенциальных инвесторов. ЧП свидетельствует об эффективной коммерческой деятельности компании.

Кто освобождается от налога на прибыль, а кто должен платить его?

Платить налоги обязаны российские и иностранные компании, получающие прибыль на территории Российской Федерации. Еще одно условие для иностранных компаний – они работают через российское представительство. Заполнение декларации по налогу на прибыль часто вызывает много вопросов.

Освобождаются от уплаты:

— фирмы, осуществляющие деятельность на спецрежимах;

— иностранные компании, деятельность которых связана с проведением Олимпийских игр в Сочи;

— компании, осуществляющие подготовку к чемпионату мира по футболу.

Ставка налога

На период 2017 – 2020 годов законом установлены следующие ставки налога на прибыль:

  • основная — 20%;
  • специальные для определенных видов деятельности:
  • для образовательных и медицинских учреждений, предприятий из особых экономических зон, Сколково и некоторых других – 0%;
  • по дивидендам – 0%, 13% или 15% в зависимости от того, кто является источником и получателем дохода;
  • по ценным бумагам – 9%, 15% или 30% в зависимости от вида ценных бумаг;
  • по некоторым видам доходов иностранных компаний, работающих через представительства — 10%.

Организация может получать прибыль, которая облагается по разным ставкам. Например, от торговли оборудованием (ставка 20%) и в виде дивидендов от своих дочерних компаний (российских, ставка 13%). Налоговая база и налог по каждой ставке рассчитываются отдельно и затем суммируются.

Читайте так же:
Продажа земли ниже кадастровой стоимости налоговые последствия

Балансовые расчетные формулы

Также рассчитать прибыль компании можно на основании данных бухгалтерского финансового отчета. Указанные в нем строки предоставляют полные данные для вычисления показателей результативной деятельности предприятия.

Расчет маржинальных и валовых показателей прибыли производится по формуле:

с.2100 = с.2110 — с.2120, в которой

  • с.2100 — искомая величина валовой либо маржинальной прибыли;
  • с.2110 — размер выручки;
  • с.2120 — сумма технологической себестоимости.

Прибыль от продаж вычисляется так:

с.2200 = с.2110 — (с.2120 + с.2210 + с.2220), в которой

  • с.2200 — искомая прибыль от продаж;
  • с.2110 — сумма выручки;
  • сумма в скобках — расчет полной себестоимости.

Величина операционной прибыли составляет:

OP = с.2300 + с.2330, в которой

  • OP — искомая прибыль;
  • с.2300 — сумма балансовой прибыли;
  • 2330 — проценты к уплате.

Балансовый показатель прибыли рассчитывают таким образом:

с.2300 = с.2200 — с.2350 + с.2340, в которой

  • с.2300 — искомый показатель;
  • с.2200 — прибыль от реализации товаров и услуг;
  • с.2350 — сумма расходов (проч.);
  • с.2340 — сумма доходов (проч.).

Чистая прибыль предприятия в этом случае составляет:

с.2400 = с.2300 — с.2410, в которой

  • с.2400 — величина чистой прибыли;
  • с.2300 — величина балансовой прибыли;
  • с.2410 — суммарная налоговая нагрузка.

ПБУ 18/02 особенности и специфика

Прибыль — это результирующий показатель функционирования компании, подсчитывается как позитивная разница между кумулятивными доходами и возмещением затрат на производство.

Однако подсчет подобных значений в бухгалтерском и налоговом учете выполняется не одинаково. В процессе работы возникают моменты, когда определенные суммы могут признаваться в одном учете и не признаваться в другом по причине применения разных методик.

Подобные разницы приводят к неидентичной величине прибыли, а бухгалтеру при их появлении приходится выполнять еще одну корректирующую проводку, регулирующую величину прибыли и налога до значений налогового учета.

Читайте так же:
Ип глава кфх налоги за себя фиксированный размер

Учет расчетов по налогу на прибыль ПБУ 18/02 – положение, обязывающее отображать в учете возникшие разницы при исчислении данного вида налога, позволяющее осуществлять контроль над корректностью его составления, предотвращать возможные ошибки.

Полезно запомнить

  • Дивиденды получают раз в квартал, полгода или год. Безопаснее делать это раз в год: если компания уйдёт в минус по итогам года, придётся доплатить страховые взносы и пересдать отчёты.
  • Дивиденды нельзя получить, когда компания в убытке, подходит под признаки банкротства, не выплатила стоимость доли учредителю или учредители не полностью оплатили уставный капитал.
  • Если в компании несколько учредителей, встретьтесь на собрании и подпишите протокол о выплате дивидендов. Встречу по итогам года проводят между 1 марта и 30 апреля, она обязательная.
  • Чтобы рассчитать дивиденды, подготовьте бухгалтерскую отчётность и вычтите из суммы в строке бухбаланса «Капиталы и резервы» уставный капитал. Распределите всю сумму, её часть или оставьте прибыль компании.
  • Сколько процентов уставного капитала вам принадлежит, столько вы получите при распределении прибыли. Схему можно изменить, если все учредители проголосуют за изменение устава.
  • Перечислите дивиденды в течение 60 дней после встречи или подписания решения. Удержите НДФЛ 13% с резидентов РФ.

Статья актуальна на 08.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Мультипликатор EBITDA. Формула и примеры расчета

EBITDA (Earnings Before Interest, Tax, Depreciation, Amortization) — показатель равный чистой прибыли до выплаты процентов по долгам, налогов, износа и начисленной амортизации.

Павел Иванов Роман Кобленц

EBITDA (Earnings Before Interest, Tax, Depreciation, Amortization) — показатель равный чистой прибыли до выплаты процентов по долгам, налогов, износа и начисленной амортизации.

Читайте так же:
После покупки квартиры когда можно ее продать без налога

Смысл мультипликатора EBITDA

EBITDA — это модифицированный показатель прибыли компании, который позволяет абстрагироваться от таких факторов как уровень долга, используемая система налогообложения и способ начисления амортизации.

Преимущество EBITDA в том, что можно сравнивать компании, которые:

  • Находятся в разных системах налогообложения (платят разный налог)
  • Имеют разную структуру капитала (разные платежи по кредитам)
  • Находятся на разных стадиях инвестиционного цикла (разница в амортизации)

Пример. Компании А и Б имеют одинаковую выручку и чистую прибыль и кажутся равнозначными. Но компания А за отчетный год заплатила 0% в виде налогов, а компания Б 50%.

Это означает, что компания Б генерирует прибыль намного лучше и окажется в 1,5 раза прибыльнее компании А, если оптимизирует налоговую ставку.

Показатель EBITDA позволяет увидеть эту разницу, так как сравнивает прибыль до налогов, процентов и амортизации.

Формула расчета EBITDA

Мы рассмотрим основной способ расчета EBITDA, который прямо следует из его названия:

Важные уточнения:

  • При учете (например процентных платежей) мы должны не только прибавить уплаченные проценты, но и вычесть полученные проценты — так как наша цель увидеть прибыль ДО процентных платежей.
  • Отрицательное значение EBITDA говорит об убыточности компании на операционном уровне.
  • EBITDA считается на основе формы «о прибылях и убытках» финансового отчета. В зависимости от того, по какой отчетности вы будете считать EBITDA (МСФО, РСБУ, GAAP), могут быть использованы разные строки отчета, но смысл всегда будет одним.

Пример расчета EBITDA по МСФО отчетности.
Рассчитаем EBITDA для компании Роснефть по итогам ее отчета за 2020 год по МСФО:

Форма отчета о прибылях и убытка компании Роснефть

Форма отчета о прибылях и убытка компании Роснефть

На скриншоте выделены все нужные нам показатели. Вставим их в формулу:

Читайте так же:
Как рассчитать налог при мене квартиры на дом

Мы получили 950 млрд. рублей, однако, если мы посмотрим презентацию самой компании за 2020 год, то увидим другое значение:

EBITDA из презентации компании Роснефть за 2020 год

EBITDA из презентации компании Роснефть за 2020 год

Компания указывает EBITDA как 1209 млрд. рублей, что отличается от нашего значения. Причина в том, что EBITDA не стандартизированный показатель и не имеет общепринятого метода расчета.

Это не значит, что Роснефть искусственно завысила EBITDA при расчете (компания приводит подробную методику расчета в презентации), однако это дает бОльший маневр для манипуляции цифрами.

Недостатки и критика EBITDA

Один из недостатков EBITDA мы уже обговорили — отсутствие стандартизации, которое позволяет манипулировать данными.

Второй главный недостаток связан в тем, что EBITDA не учитывает амортизацию.

Рассмотрим пример:
Компания закупила компьютеры в офис на 300 млн рублей и решила списать эти траты в течение трёх лет линейным способом амортизации. Это значит, что в течение 3 лет чистая прибыль компании будет скорректирована на 100 млн. рублей за счет амортизации.

При этом показатель EBITDA не учитывает амортизацию вовсе, как будто компьютеры никто не покупал. А ведь, скорее всего без компьютеров, компания в принципе не могла бы заработать прибыль. Кроме того, через 3 года компания скорее всего заново закупит компьютеры в офис и история повторится.

Насколько корректно в этом случае оценивать прибыль компании по EBITDA?

Многие инвесторы критикуют EBITDA за НЕ учет амортизации, в том числе Уоррен Баффет, произнесший знаменитую фразу: «Неужели менеджеры думают, что зубная фея понесёт капитальные затраты?»

Итоги и выводы

Мы разобрали смысл мультипликатора EBITDA, узнали как считать EBITDA и для чего он нужен. Также разобрали преимущества показателя EBITDA и его недостатки. Давайте все подитожим:

Читайте так же:
В каких случаях можно подать в налоговую на работодателя

Преимущества мультипликатора EBITDA:

  • Позволяет сравнивать компании с разной ставкой налога, уровнем закредитованности и жизненным циклом (большая амортизация или нет)
  • EBITDA позволяет сравнивать убыточные по чистой прибыли компании, если сам оказывается положительным.

Недостатки мультипликатора EBITDA:

  • Не имеет стандартизированной формулы расчета, что позволяет манипулировать данными
  • Не учитывает амортизацию, из-за чего может искажать реальное финансовое положение компании

На наш взгляд, показатель EBITDA, точно также как и производные от него мультипликаторы, например Долг/EBITDA, можно и нужно использовать, НО комплексно с другими мультипликаторами и показателями финансовой отчетности.

Кстати все они доступны на FinanceMarker.ru, в том числе по рассмотренной компании Роснефть:

EBITDA Роснефти на FinanceMarker.ru

EBITDA Роснефти на FinanceMarker.ru

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector