Korshunof.ru

Юридическая консультация, адвокаты
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налог на имущество московская область усн

Налог на имущество московская область усн

Федеральный закон от 02.04.2014 N 52-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» внес значительные поправки, касающиеся налогообложения организаций, применяющих спецрежимы в виде УСН и ЕНВД.

До введения в действие этого закона организации и ИП, применяющие УСН и ЕНВД, освобождались от уплаты налога на имущество. Теперь юридическим лицам этот налог платить придется. ИП, как и прежде, освобождены от уплаты этого налога.

Налог на имущество организаций на УСН и ЕНВД вводится в отношении только объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. По иному имуществу налог не исчисляется.

Что поменялось в налогообложении?

Новшества определили направление налогообложения в следующем порядке – уплачивать имущественный налог будут компании и предприниматели, работающие по упрощенной схеме налогообложения, но не все.

Уплата сбора обязательна, если у условной организации (предпринимателя) в собственности имеется недвижимость, в отношении которой можно применить определение «коммерческая», то есть если местные органы управления внесли данную недвижимость в особый список. В этом списке содержатся здания и прочая недвижимость, к которой применена кадастровая стоимость, определенная за базу по налогу на имущество.

Обладатели такой недвижимости обязаны отчитываться перед бюджетом в финансовом плане. Это касается и тех, кто работает по общей системе налогообложения, и тех – кто перешел на «упрощенку». Если же имущество не попадает под обозначенные выше условия, то и платить сбор по нему нет необходимости.

Перечни имущества, попадающие под налогообложение, должны быть подготовлены до начала налогового периода, то есть до первого января, после чего их необходимо выставить в общий доступ – опубликовать. Что же попадает в такие перечни?

Это недвижимость, соответствующая следующим условиям:

  • здания, используемые для торговой деятельности;
  • недвижимость, определяемая под помещения офисов организаций, либо складов – причем как жилая, так и нежилая;
  • жилая недвижимость, которая не попадает в разряд основных средств на балансе налогоплательщика;
  • недвижимое имущество иностранных организаций, которые осуществляют деятельность на территории Российской Федерации, но собственного выделенного филиала не имеют.

Вся эта коммерческая недвижимость выступает объектом налогообложения, как по общей системе, так и по упрощенной для индивидуальных предпринимателей, компаний, организаций.

Что является налоговой базой

Для целей налогообложения применяется кадастровая стоимость имущества, внесенная в ЕГРН, по состоянию на 1 января 2019 г. Получить сведения о стоимости можно в Росреестре или найти в интернете, зная присвоенный объекту кадастровый номер. Если у объекта, указанного в перечне, позже в результате значимых действий изменилась стоимость, например из-за разделения, данные берутся по дате включения в реестр (абз.2 п.10 ст. 378.2 НК). Новые облагают только со следующего года, при условии, что власти уточнили перечень. Если из всего объекта собственнику принадлежит только часть, к примеру, одно помещение из целого здания, и стоимость выделенной доли не определена, то расчет производится пропорционально принадлежащей площади по отношению к всему зданию.

Читайте так же:
Налоговый вычет за супруга по страхованию жизни

Пример расчета стоимости отдельной части

Здание указано в перечне имущества, облагаемого по стоимости из кадастра. Его общая площадь 160 тысяч кв. м; стоимость на 1 января – 280 миллионов рублей. ООО «Аква» принадлежит в этом здании одно помещение площадью 120 кв. м. Рассчитаем, с какой стоимости заплатит налог ООО «Аква»:

(120 кв. м / 160 000 кв. м) х 280 000 000 руб. = 210 000 рублей.

ООО «Аква» заплатит налог исходя из стоимости помещения в 210 тысяч рублей.

Какие льготы есть для налога на имущество организаций

Льготы бывают федеральными, то есть действуют по всей России, и местными — исключительно для субъекта.

Федеральные льготы

От уплаты налога на имущество освобождаются:

  • религиозные организации;
  • общероссийские общественные организации инвалидов, если инвалидов среди их членов не менее 80%;
  • фармпроизводители — в отношении имущества, которое используется для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями;
  • протезно‑ортопедические предприятия;
  • коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации;
  • организации, которым присвоен статус государственных научных центров.

Полный список представлен в 381 НК РФ Статья 381. Налоговые льготы статье Налогового кодекса.

Региональные льготы

Устанавливаются властями субъекта. Они могут расширить федеральный перечень, но не сузить его. Узнать льготы для каждого региона можно там же, где и налоговую ставку, — на сайте ФНС.

Открываем ООО в Мытищах на ОСНО

ОСНО — это общая система налогообложения. Считается сложной, потому что требуется сдавать различную отчетность и платить разные налоги. Основные налоги предприятий на ОСНО — это НДС и налог на прибыль. Затем ООО в Мытищах на ОСНО платит земельный, транспотрный налоги и водный налоги.

Внимание: если не подали заявление о другом налоговом режиме, то ФНС применит ОСНО по умолчанию. Но у предпринимателя есть 30 дней, чтобы сменить налоговый режим.

Ставка ОСНО

НДС – основной налог, когда открываем ООО в Мытищах на ОСНО

  • НДС 20 %.
  • НДС 10 %, если предприятие продает медицинские товары, периодические издания и книги, детские товары, еду.
  • НДС 0 %, когда ООО выпускаеттовары на экспорт, точно так же для сопутствующих экспорту услуг, работ.
Читайте так же:
За продажу дома надо платить налог

Налог на имущество

ООО в Мытищах оплачивает налоги на принадлежащие ему объекты недвижимости по ставке 1,6-2,2 %. Подробнее о налоговой ставке на недвижимость читайте в тексте закона “О налоге на имущество организаций в Московской области”

Налог на прибыль в режиме ОСНО

20 %. При основном налоговом режиме налог на прыбыль начисляется на чистый доход. То есть, на разницу между расходами и доходами предприятия.

Кому подходит ОСНО, если открыть ООО в Мытищах

Режим ОСНО обязателен для среднего бизнеса, доходы которого превышают 200 млн в год, а штат сотрудников свыше 130 человек. Осно подходит для бизнеса, к которому нельзя применять специальные налоговые режимы. Например, открыть ломбард или запустить производство спиртных напитков кроме как на ОСНО не получится. Если главные контрагенты – ИП и ООО, для которых важно применять вычет по НДС, то также подходит только ОСНО.

С 2015 года государство обязало граждан платить имущественный налог на УСН. В 2016 году расширился круг налогоплательщиков. Сейчас подобные налоги необходимо выплачивать за объекты недвижимости включённые в перечень, который установлен Налоговым Кодексом.

Основными объектами являются торговые, административные и деловые помещения, центры и комплексы.

Имущественный налог обязателен к уплате, если:

  • недвижимость находится у предпринимателя или организации в собственности и используется ими для ведения профессиональной деятельности и получения дохода;
  • здание или сооружение находится в субъекте РФ, где местными властями принят закон о расчете имущественного налога, исходя из кадастровой стоимости объекта.

заполнение декларации по налогу на имуществоЧитайте о заполнении декларации по налогу на имущество.

Что такое налог на движимое имущество? Смотрите тут.

Кто платит?

Если у организации или предпринимателя имеется в собственности движимое или недвижимое имущество, земельные участки, которые облагаются налогом, земельный и имущественный налог для них обязательны к уплате.

Читайте так же:
Проверка уплата налогов на автомобиль по фамилии

Если у ИП или фирмы имеются зарегистрированные транспортные средства, организациям также вменяется в обязанность уплата транспортного налога. Это касается и лиц, которые использует УСН.

Выделяют следующие виды объектов налогообложения:

  • доходы;
  • доходы минус расходы.

Применяя УСН, ИП и организации не освобождаются от НДФЛ. Согласно действующему законодательству ИП, применяющие УНС не обязаны уплачивать НДС. Однако в ряде случаев для этой категории граждан обязательны к уплате налога на добавочную стоимость. Также им потребуется сдать декларацию.

Это происходит в случае:

  • участия предпринимателя или организации в договоре совместной деятельности при трастовых сделках;
  • при исполнении юридическим лицом или организацией обязанности налогового агента по НДС;
  • если по собственной инициативе ИП или организации был выставлен счёт-фактура.

Подробно вопрос уплаты имущественного налога компаниями и предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, рассмотрен в 378 статье НК РФ.

Объектами налогообложения являются:

  • торговые точки и места общественного питания;
  • центры бытового обслуживания;
  • помещения, не предназначенные для жилья;
  • жилые дома и помещения, которые не учитываются на балансе основных средств предприятия;
  • торговые и административно-деловые центры.

Следует знать, что в законах российских регионов должно быть подробно перечислено имущество, которое облагается налогом по кадастровой стоимости. Также информацию об этом можно получить в Росреестре и налоговом отделении.

При несоответствии имущества нормам, устанавливаемым законами местных муниципальных образований, организации и предприниматели ведущие свою деятельность на УНС, платить налог на имущество не обязаны.

Если объекты собственности отвечают законодательным критерием региона, налогоплательщику следует обратить внимание на следующие факторы, которые помогут ему правильно рассчитать, а в некоторых случаях и снизить налог:

  • льготы;
  • ставки по налогам;
  • максимальные сроки уплаты налога на имущество.

Ставка

Федеральными законами установлены максимальные и минимальные значения налоговой ставки по имущественному налогу. Однако в регионах, как правило, устанавливают свои собственные ставки, которые должны вписываться в вышеприведенные значения. Если в конкретном субъекте РФ не принят закон о величине ставки по налогу, будет применено максимально возможное значение.

Согласно 380 статье НК РФ, максимальная ставка по налогу имущество составляет 2,2%. Компании находящиеся на УСН, обязаны уплачивать авансовые платежи по налогу ежеквартально, если только в конкретном регионе, и установлен специальный закон о порядке уплаты налога.

Если расчёта налога происходит по кадастровой стоимости объекта, ставка по налогу не может превышать 2%.

Читайте так же:
Налоги при инвалидность 3 группы сколько платят 2022 Москва

Расчет

Чаще всего налоговой базой имущественного налога является кадастровая стоимость недвижимости на начало того года, за которым будет рассчитываться выплата.

Фирмы обязаны сами вычислять налоговую базу и уплачивать налог, учитывая стоимость по кадастру каждого отдельного объекты из всех числящихся на балансе предприятия, и налоговую ставку, которая действует в данном регионе.

Для расчёта налога потребуется значение произведения базы по налогу на регионально установленную налоговую ставку.

После окончания каждого квартала года необходимо выплачивать четвертую часть от общей суммы платежа, однако конкретные в сроки этих выплат устанавливаются властями местного муниципального образования.

Предпринимателям нет необходимости подавать налоговую декларацию, так как они уплачивают налог по уведомлению. Фирмы же напротив обязаны подать этот документ до 30 марта следующего после окончания налогового периода года.

  • Ozon
  • rb
  • durex
  • strepsils
  • redmond
  • veet

РАЭКРАЭК

Опыт сотрудничества с компанией eLama уже не первый год доказал, что грамотно настроенная рекламная кампания — залог эффективности и привлечения свежей аудитории, до которой, кроме как контекстом, никак не дотянуться. К примеру, в этом году 30% участников РИФ+КИБ посетили мероприятие впервые. Безусловно, в этом есть заслуга менеджеров eLama, которые были с нами на связи на протяжении всего проекта, давали профессиональные советы и рекомендации. Уверены, что в рамках следующих мероприятий наше сотрудничество будет только укрепляться!

OZON.RUOZON.RU

Мы довольны сотрудничеством с eLama. Основная проблема агентств заключается в том, что чаще всего с клиентом работает абстрактная команда, которая вспоминает о проекте в лучшем случае раз в месяц и со временем теряет мотивацию работать на «результат». В eLama такой проблемы нет, так как с нами работает персональный менеджер, который полностью погружен в проект. Взаимодействие в таком формате заметно облегчает коммуникацию и помогает более эффективно работать над поставленными целями.

Читайте так же:
Иск к налоговой инспекции

RABOTA.RURABOTA.RU

Начали сотрудничество около года назад. В высшей степени довольны сотрудничеством с eLama. Профессиональное агентство, отличный клиентский сервис, прекрасные результаты

AggoAGGO

После сотрудничества с eLama остались только приятные эмоции. Сервис значительно упростил всю работу с контекстной рекламой. Кроме того, порадовала служба поддержки. Специалисты помогли с прохождением модерации, предложили лично провести переговоры по запуску кампании с Яндекс и Google. Удивила оперативность сервиса. Все документы были закрыты вовремя. Что касается интерфейса, то для человека, впервые посетившего сайт, все будет понятно. Справочный центр предоставил видеоинструкции по работе со всеми инструментами.

Digital GuruDigital Guru

Работаем с компанией eLama с 2013 года. За время сотрудничества eLama зарекомендовала себя надежным партнером, хорошо понимающим агентский бизнес и всегда идущим навстречу запросам агентства. С удовольствием будем продолжать сотрудничество, тем более что некоторые продукты eLama эксклюзивны и не имеют альтернатив на рынке.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector