Korshunof.ru

Юридическая консультация, адвокаты
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Создание резерва отпусков в BAS ERP. Инструкция

Создание резерва отпусков в BAS ERP. Инструкция

Создание резерва отпусков — обязательная процедура для всех предприятий, кроме субъектов малого предпринимательства на едином налоге и микропредприятий. Процедура создания резерва предусмотрена п. 13 П(С)БУ 11 «Обязательства» и п. 7 П(С)БУ 26 «Выплаты работникам».

Резерв отпусков нужен для того, чтобы равномерно на протяжении года распределить затраты на оплату отпусков и ЕСВ с отпусков.

Большинство сотрудников предпочитает брать отпуска в летний период, что ведет к завышению себестоимости продукции, затрат и некорректному отображению финансового результата деятельности. Именно резерв отпусков и начисленного ЕСВ с отпусков позволяет распределить затраты на оплату отпусков на весь год и избежать перекосов.

Рассмотрим, как резерв отпусков можно сформировать в конфигурации BAS ERP.

Формирование резерва возможно двумя методами — нормативным и методом обязательств (по МСФО).

Метод формирования резерва определяется в учетной политике компании на вкладке Резервы (НСИ и администрирование — Организация).

При выборе нормативного метода нужно указывать коэффициент резервирования, рассчитанный вручную, и максимальную сумму резерва на год (может быть плановый фонд оплаты отпусков).

Рис. 1. Пример нормативного метода и метода обязательств (по МСФО) в BAS ERP

Алгоритм ежемесячного начисления резерва отпусков зависит от выбранного метода в учетной политике компании.

В декабре каждого года автоматически осуществляется инвентаризация обязательств. Данная инвентаризация проводится по Методу учета обязательств (МСФО), независимо от выбранного метода в учетной политике.

Что такое резерв отпусков
и нужно ли его создавать

Обязательно ли следует создавать резерв на оплату отпусков?

А что на практике?

Согласно п. 13 П(С)БУ 11 «Обеспечения создаются для возмещения последующих (будущих) операционных расходов на: выплату отпусков работникам. ». Кроме того, согласно п. 7 П(С)БУ 26: «Выплаты за неотработанное время, которые подлежат накоплению, признаются обязательством через создание обеспечения в отчетном периоде».

Именно поэтому большинство контролирующих органов убеждено: создание резерва отпусков является обязанностью юрлиц-работодателей (см., в частности, письмо Минфина от 09.06.2006 г. №31-34000-20-25/12321).

В то же время обратим внимание, что физическим лицам-работодателям создавать резерв отпусков не обязательно: ведь нормы П(С)БУ обязательны для выполнения только теми лицами, которые обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с законодательством Украины. А физические лица к таковым не относятся (ч. 1 ст. 2 Закона о бухучете).

Для расчета резерва отпусков работодатель обязан составить график отпусков на год и определить сумму годового фонда оплаты труда, а также плановую сумму расходов на оплату отпусков. Расчет этих показателей делается, как правило, раз в год, в самом начале года (хотя четкие правила по данному поводу отсутствуют, а поэтому порядок расчета таких показателей должен быть установлен внутренним документом (распоряжением, приказом) об учетной политике самого предприятия-работодателя).

Как создать резерв для оплаты отпусков в бухгалтерском учете?

А что на практике?

Согласно п. 16 П(С)БУ 11, сумма обеспечения (в том числе и резерв отпусков) определяется по учетной оценке ресурсов (за вычетом суммы ожидаемого возмещения), необходимых для погашения соответствующего обязательства, на дату баланса. Следовательно:

а) расчет суммы резерва отпусков должен делаться на дату каждого баланса;

б) сумма резерва отпусков на дату баланса должна быть равна сумме ожидаемых (запланированных) расходов, связанных с оплатой отпусков, с даты, следующей за датой баланса до конца текущего отчетного года;

в) если сумма ранее созданного резерва отпусков не совпадает с суммой ожидаемых расходов на оплату отпусков, то такая сумма резерва должна быть откорректирована — в большую или меньшую сторону, в зависимости от результатов сравнения (см. также п. 18 П(С)БУ 11).

Читайте так же:
Как высчитывается транспортный налог с физлиц 2022 на газель грузовую

П(С)БУ 11 не содержит конкретного алгоритма расчета суммы резерва отпусков. Однако согласно Инструкции №291 для обобщения информации о движении денежных средств, которые резервируются для обеспечения будущих расходов и платежей и включения их в расходы текущего периода, предназначен счет 47 «Обеспечения будущих расходов и платежей». Учет движения и остатков денежных средств на оплату очередных отпусков работникам ведется на субсчете 471 «Обеспечение выплат отпусков». Согласно описанию субсчета 471, установленному Инструкцией №291, сумма резерва отпусков определяется ежемесячно как произведение фактически начисленной заработной платы работникам и процента, вычисленного как отношение годовой плановой суммы на оплату отпусков к общему плановому фонду оплаты труда (за год). Поскольку на субсчете 471 также обобщается информация об обеспечении расходов на уплату ЕСВ, исчисленных из суммы такого резерва, то в расчете суммы резерва должна принимать участие и сумма расходов на ЕСВ (хотя она не входит в фонд оплаты труда).

Для наглядности указанное можно выразить формулой:

Ро = Зпн х Ор : ФОТг

Ро — сумма резерва отпусков за месяц;

Зпн — сумма начисленной в месяце зарплаты + сумма ЕСВ, начисленного на сумму такой зарплаты;

Ог — плановая сумма расходов на оплату отпусков (в том числе ЕСВ, начисленного на плановую сумму отпускных) за год 1 ;

ФОТг — плановая сумма фонда оплаты труда + сумма ЕСВ, начисленного на сумму такого ФОТ за год.

1 Плановая сумма отпускных определяется по каждому работнику отдельно, в соответствии с гра- фиком отпусков на предприятии, продолжительностью запланированного отпуска и Порядком №100.

В соответствии с п. 23 П(С)БУ 16, в бухгалтерском учете затраты на оплату отпусков включаются в состав элемента «Затраты на оплату труда». Расходы на создание резерва отпусков отражаются в составе расходов операционной деятельности в зависимости от того, к каким именно расходам относятся расходы по оплате труда работников, относительно которых создается резерв отпусков. Это могут быть расходы на производство, общепроизводственные расходы, административные расходы, расходы на сбыт, другие операционные расходы работодателя (см. письмо Минфина Украины от 24.05.2007 г. №31-34000-10-10/10654). При этом, согласно п. 13 П(С)БУ 11, суммы созданных обеспечений признаются расходами того периода, в котором создано обеспечение.

В соответствии с п. 17 П(С)БУ 11, созданный резерв отпусков должен использоваться для погашения только тех расходов, для которых он создан.

Можно ли отражать расходы на создание резерва отпусков в составе налоговых расходов?

А что на практике?

В соответствии с нормами НКУ, расходы на оплату отпусков попадают в состав налоговых по общему правилу:

1) если отпускные начислены работникам (а также суммы ЕСВ по ним), оплата труда которых относится к расходам, формирующим себестоимость товаров, работ, услуг, то они признаются налоговыми расходами в том периоде, в котором признаны доходы от реализации товаров, работ, услуг, в формировании себестоимости которых они принимали участие (п. 138.4 НКУ);

2) если отпускные начислены работникам, принадлежащим к административному, сбытовому и другому персоналу, то такие расходы отражают в налоговом учете в сумме отпускных и ЕСВ по факту предоставления отпусков (начисления отпускных в бухгалтерском учете (п. 138.5 НКУ)).

Читайте так же:
Уплата алиментов с налогового вычета

Списание резервов

Для списания обязательства создадим документ “Отпуск”.

Сумма отпускных будет отражена по Дт 96.01.1.

Для начисления страховых взносов с отпускных создадим документ “Начисление зарплаты”.

В проводках суммы взносов пройдут по Дт 96.01.2 и по Кт 69 счета.

Например, взносы в ФСС: 10 238,88 р. * 2,9% = 296,93 р.

Документальное оформление безнадежной дебиторки

Чтобы выявить безнадежные долги, проведите инвентаризацию. По результатам составляется документ с результатами — акт № ИНВ-17 и справка или другой документ. Подтверждением безнадежности может быть выписка из ЕГРЮЛ, постановление пристава, договоры, счета, накладные и пр.

Письменное обоснование списания тоже должно быть зафиксировано в документе. Обычно его оформляют протоколом инвентаризационной комиссии. На списание руководитель также должен оформить приказ.

Резерв под снижение стоимости материальных запасов

Порядок создания резерва под снижение стоимости материальных запасов предусмотрен в стандарте «Запасы» *(5), а также разъяснен в Методических рекомендациях *(6).

Этот резерв представляет собой разницу между нормативно-плановой стоимостью для целей распоряжения (реализации) (или ценой продажи) и балансовой стоимостью материальных запасов (раздел 5 Методических рекомендаций). Соответственно, те материальные запасы, которые предназначены для распространения за символическую плату либо реализации, отражаются в балансе на конец отчетного периода за вычетом величины сформированного резерва.

Резерв создается только по счетам 105 07 «Готовая продукция» и 105 08 «Товары». Обязательное условие для его формирования — нормативно-плановая стоимость (цена) материальных запасов для целей распоряжения (реализации) в течение отчетного периода снизилась и балансовая стоимость больше, чем нормативно-плановая стоимость.

Резерв под снижение стоимости материальных запасов относится на финансовый результат текущего отчетного года. Он создается в разрезе единиц бухгалтерского (бюджетного) учета материальных запасов. Кроме того, в определенных случаях такой резерв подлежит уменьшению (п. 32 стандарта «Запасы»). Уменьшение резерва относится на финансовый результат в уменьшение расходов текущего отчетного периода, но не более суммы резерва под снижение стоимости, отраженного на начало отчетного периода.

Внимание! В учете учреждений формирование резерва под снижение стоимости материальных запасов отражается не с использованием привычного для этих целей счета 401 60. Для данного вида резерва предназначен отдельный счет 114 80 «Резерв под снижение стоимости материальных запасов» (п. 151.6 Инструкции № 157н). Бухгалтерские записи по созданию этого резерва в Инструкциях по применению рабочих планов счетов есть.

Таким образом, если учреждение занимается реализацией готовой продукции и (или) товаров и в какой-то момент принято решение об их продаже по более низкой цене, чем было запланировано изначально, то необходимо будет сформировать резерв под снижение стоимости материальных запасов.

02. Кто может создавать резерв по сомнительным долгам?

Налоговым кодексом налогоплательщику предоставлена возможность создавать резерв по сомнительным долгам. Создание резерва — это право, а не обязанность организации (Письмо Минфина России от 16.05.2011 N 03-03-06/1/295). Воспользоваться своим правом могут те налогоплательщики, которые признают доходы и расходы при расчете налога на прибыль методом начисления. При использовании кассового метода резерв по сомнительным долгам не создается (Постановление ФАС Центрального округа от 03.10.2005 N А48-550/05-8).

Нужно ли отражать в учетной политике резерв по сомнительным долгам?

Организации обязаны информацию о формировании резерва по сомнительным долгам включать в учетную политику для целей налогообложения. Мнение налоговиков состоит в том, что после внесения изменения в учетную политику организация может формировать резерв по сомнительным долгам только с начала нового налогового периода (Письма Минфина России от 21.10.2008 N 03-03-06/1/594, УФНС России по г. Москве от 09.04.2007 N 20-12/031921). Для этого руководителю организации необходимо издать соответствующий приказ (распоряжение), которым будут внесены дополнения в учетную политику. Арбитражная практика, напротив, признает правомерной создание резерва без изменений учетной политики (постановления ФАС Волго-Вятского округа от 19.03.2008 по делу N А79-3573/2007, ФАС Северо-Западного округа от 03.07.2008 по делу N А56-12980/2007, Определением ВАС РФ от 12.11.2008 N 14387/08 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ, ФАС Уральского округа от 22.12.2005 N Ф09-5913/05-С7.

Читайте так же:
Какие нужны документы в налоговую для возврата 13 за лечение зубов

Резервы отпусков ЗУП 3.1: 36 комментариев

Великолепно!! Просто и понятно! Спасибо.

Спасибо за отзыв!
Если у Вас еще есть вопросы по программе, задавайте здесь или на форме вопросов, постараюсь ответить развернуто.

Добрый день! Подскажите пожалуйста. Мы перешли в ЗУП 3.1 только с начала этого года. Куда надо внести резерв по отпускам на начало года?

Здравствуйте. Остаток вводится этим же документом, в нем выбираете операцию — «Корректировка остатков».

Как внести остатки по резервам, если резерв формировался в целом по организации без учета подразделений и сотрудников?

Не совсем понятно тогда что именно вы собираетесь вносить остатками. Какая то минимальная разбивка все равно должна быть для внесения — или по подразделениям или по сотрудникам. Иное в в текущих версиях не предусмотрено.

Здравствуйте. А каким образом должна происходить выгрузка данных в 1С по начисленным резервам? При синхронизации? Просто у меня почему-то не выгружается. Имеет ли значение очередность формирования документов: сначала, например, Начисление оценочных обязательств, а потом Отражение зп в бухучете или наоборот.

Здравствуйте. Что вы имеете ввиду под выгрузкой в 1С? Возможно заполнение документа. Если так, то расчет оценочных обязательств производится после начисления зарплаты и расчета взносов. Или вы имеете в виду выгрузку в бухгалтерию? В этом случае сначала делается расчет обязательств, а затем отражение зарплаты.
Если у вас в ЗУП есть данные по резервам, а в БП не появились, то нужно смотреть настроку обменов и версии конфигураций.

Если сотрудник уволился в январе, а резерв остался, прошла инвентаризация в декабре, то что произойдет с его оставшимся резервом? Программа ЗУП оставляет за ним остаток резерва.

Уточните пожалуйста, вопрос то в чем?

Подскажите как исправить проводку декабря при уменьшении резерва при его инвентаризации. Программа автоматически ставит 96/91 Внереализационные доходы. Правильно сторнировать счета расходов, на которые начислялся резерв Например -100 рублей 26/96.

Уточните пожалуйста релиз программы, в некоторых версиях поведение отличается.

Добрый день.
Как исправить начисление 96/91.01 за июль, август, сентябрь? что это вообще такое, инвентаризация должна быть только в декабре.

Уточните пожалуйста релиз программы и ваши настройки отражения статей.

Здравствуйте! Почему в ЗУП есть выбор с НУ или без НУ, а в 1С 8.3 только БУ+НУ? Никак не могу настроить начисление резерва только по БУ. Проваливаюсь в Настройки учета з/пл-Резервы отпусков-История выбираю год и смотрю, что галочки стоят НУ и БУ и они серые и никак их не изменить. Где этот документ спрятался? Перерыла всю 1С и интернет. Вы можете мне помочь?

Не написала, что Бухгалтерия предприятия в редакции 3.0 (3.0.51.21).

Здравствуйте.
Не совсем понятно, ведете ли Вы расчет обязательств в ЗУП и переносите в бухгалтерию или делаете прямо в бухгалтерии?
Если второй вариант, то к сожалению отключить вручную НУ нет возможности в данном релизе (в пользовательском режиме). Но можно это сделать универсальной обработкой.

Читайте так же:
Как проверить свой налог на транспорт

Добрый день!
Поясните пожалуйста, почему после проведенной инвентаризации, в январе резерв формируется с минусом? И в целом непонятно каким образом программа учитывает инвентаризацию.
например если сложить все оставшиеся на 31.12.2017 дни отпуска и помножить на среднюю каждого сотрудника получаем некую сумму резерва (в том числе страховые) 100 000 руб. имеется предел 50 000 руб., на 01.12.2017 резерв сформирован на 55 000 (так как имели место быть отпуска в течении года на 5 000 руб.) Программа берет и в декабре доначисляет 95 000 (100 000 — 5 000). И пришлось вручную корректировать.
а в январе резерв формирует с минусом, якобы предел уже есть.
Но предел же каждый год новый разве не так?

Предел действительно должен рассчитываться в пределах года. Но предоставленной Вами информации недостаточно для корректного ответа. Не понятна версия ЗУП, не понятны реальные остатки и что именно и как Вы откорректировали «И пришлось вручную корректировать.». Поэтому в данной ситуации Вам лучше обратиться к специалисту, который сможет разобраться конкретно на Вашей базе. К сожалению невозможно продиагностировать болезнь удаленно имея среднюю температуру по больнице…

Добрый день!
1С 8.3
В БУ, согласно ПБУ 8/2010, в случае недостаточности суммы признанного оценочного обязательства затраты организации по погашению обязательства отражаются в бухгалтерском учете организации в общем порядке. В НУ согласно ст.324.1 НК РФ при недостаточности средств фактически начисленного резерва, подтвержденного инвентаризацией на последний день налогового периода, налогоплательщик обязан по состоянию на 31 декабря года, в котором резерв был начислен, включить в расходы сумму фактических расходов на оплату отпусков и соответственно сумму страховых взносов. То есть, возникают временные разницы, которые в конце года при инвентаризации резерва должны уйти. Но после расчета резерва ПО ОТПУСКАМ в декабре временные разницы в 1с остались не погашены. Почему?

Здравствуйте. Документ отражения резервов не сможет погасить остатки. Погашение производится документом «Отражение зарплаты в регламентированном учете».
Т.е. если на начало года у вас появились расхождения за предыдущий год, то скорее всего либо пропущен какой-то из документов, либо делались корректировки вручную, которые не дали программе закрыть автоматически.

Здравствуйте. После проведения документа «Начисление оценочных обязательств по отпускам» перезаполнен документ отражение зарплаты в бух учете, в этом документе ничего не изменилось. Подскажите, пожалуйста, почему? Конфигурация ЗУП 3.1?

Здравствуйте!
Какие изменения документа вы хотели увидеть?

Добрый день. ЗУП 3.1.5.129. В документ «Начисления оценочных обязательств по отпускам» не попадают сотрудники находящиеся в декретном отпуске. Вопрос в следующем, это правильно?

Здравствуйте. Если сотрудница находится в декретном отпуске на конец текущего месяца, то очередной отпуск ей не положен. При этом она не может попасть в документ.

Добрый день! По какой причине формируются отрицательные остатки в регистре «оценочные обязательства по сотрудникам» при увольнении? Сотруднику был начислен резерв в январе 2976,62, сотрудник в феврале увольняется, и компенсация за неиспользованный отпуск отражается за счет оценочных обязательств в документе «отражение зарплаты…», а документом «начисление оценочных обязательств» формируется отриц.сумма в регистре. Документы проводятся а такой последовательности: Начисление зарплаты — Начисление оценочных обязательств — Отражение зарплаты в бухучете. Релиз ЗУП 3.1 (3.1.6.6)

Читайте так же:
Предоставляется ли налоговый вычет ветеранам боевых действий

Добрый день. Не могу оценить ситуацию конкретно на вашем примере, не вижу всех данных. Однако отрицательный остаток может образоваться если компенсация за неиспользованный отпуск будет больше, чем была начислен резерв.

Добрый день! Подскажите пожалуйста Начисления оценочных обязательств по отпускам когда синхронизируем из 1 С ЗУП 8.3 в 1 С Бух 8.3. Проводки должны быть д26 к 96. а у нас д 26 к 70. Где это можно настроить.Спасибо.

Добрый день. На стороне программы ЗУП нет счетов и проводок, соответственно проводки создаются согласно настройкам в БП. Настроить можно там, либо это прописать напрямую в правилах синхронизации.

Подскажите пожалуйста, как настроить начисление оценочных обязательств в ЗУП 3.1
по вознаграждениям, а не по отпускам?

Здравствуйте. Насколько мне известно, на текущий момент реализована возможность резервов только по отпускам. И я в общем не встречал механизма отдельно для резервов вознаграждений.

Добрый день! Хотелось бы подробнее узнать каким образом происходит автоматическая инвентаризация резервов в конце года? При нормативном методе БУ+НУ

Добрый день!
Наиболее подробно описание приведено здесь: https://pro-zup.info/qh25 от самих разработчиков.
Если есть конкретный вопрос, то можно постараться на него ответить.

Добрый день ! Не совсем понятна методика сравнения правильности остатков по оценочным обязательствам в базах Бух 3.0. (или ERP 2.0.) и ЗУП 3.1. Какие суммы должны сверяться? Как понять ведутся остатки правильно или нужна корректировка? Есть в ЗУПе «Сумма резерва (накоплено)» и «Сумма резерва (исчислено)», которые накапливаются нарастающим итогом. В Бух базе в свою очередь есть остатки по 96 счету на начало месяца и на конец месяца. Обороты по дебету 96 счета — это Выплаченные отпуска за счет оценочных обязательств из документа «Отражение зарплаты в учете» в ЗУП текущего месяца, обороты по кредиту 96 счета — это сумма обязательств (резевов) текущего месяца из документа «Начисление оценочных обязательств» в ЗУП. Также в ЗУПе есть отчет «Резервы отпусков по сотрудникам», в котором суммы в тестовом месяце отличаются как от остатков в бухгалтерской программе по 96 счету, так и от сумм накопленного и исчисленного резерва. Как все-таки провести сверку остатков в программах? Между ними настроен обмен, документы выгружаются.

Версии: ЗУП 3.1.5.222 и ERP 2.4.3.144. Заранее спасибо за ответ.

Добрый вечер! Подскажите, на вкладке «Обязательства и резервы по сотрудникам» некоторые сотрудники стали выделены курсивом. Поэтому по ним не разносится резерв. Хотя на вкладке «Расчет обязательств и резервов по отпускам» эти сотрудники есть и остаток отпусков по ним есть. Не пойму почему так 🙁 Куда смотреть?

Добрый день!Такая ситуация: сотрудник уволился 31 мая, при увольнении выплачена компенсация за отпуск. В ЗУП 3.1 начисленный с начала года резерв в НУ восстановлен. После синхронизации в Бухгалтерии 3.0 в НУ отражаются ВР по компенсации, а при расчете налога на прибыль программа списывает налог с этих разниц на 99 счет, как перенос сальдо счета 68.04.2. В результате не выполняется равенство БУ=НУ+ПР+ВР. В чем ошибка, откуда появляются ВР по компенсации, ведь в НУ эти расходы принимаются сразу п.п.8 ст.255 НК?
Версии ЗУП 3.1.7.61, Бухгалтерия предприятия 3.0.63.22. Заранее спасибо за ответ.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector