Korshunof.ru

Юридическая консультация, адвокаты
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как рассчитывается налоговый вычет при приобретении жилья супругами

Как рассчитывается налоговый вычет при приобретении жилья супругами?

Налоговый вычет для супругов при покупке квартиры ​Налоговый вычет при приобретении жилья – одна из разновидностей имущественных налоговых вычетов, предусмотренных законодательством (ст. 220 НК РФ). С позиции выгод налогоплательщика его можно обозначить как право на финансовую компенсацию понесенных на покупку недвижимости затрат. Воспользоваться таким правом сразу, в том числе выбрав наиболее выгодный вариант его реализации, или же отложить до момента продажи приобретенного в собственность жилья – решается самим налогоплательщиком.

Законодательство гибко подходит к условиям предоставления имущественного вычета. Задача супругов уже на стадии покупки квартиры – взвешенно и грамотно определить, как лучше всего оформить собственность, и какой вариант вычета, исходя из этого обстоятельства, предпочесть в качестве наиболее выгодного.

Итак, сегодня мы подробно разберем налоговый вычет для супругов при покупке квартиры.

Оформление имущественного вычета супругами при совместной собственности: нюансы

При расчете имущественного возврата при покупке квартиры супругами нужно иметь в виду, что:

Сумма расходов, с которой каждый из супругов исчисляет вычет, определяется:

  • на основании квитанций и иных банковских документов, удостоверяющих расходы, совершенные конкретным плательщиком;
  • на основании соглашения супругов о распределении имущественного возврата.

Например, если объект куплен за 3 млн. руб., то супруги могут договориться о том, что первый оформляет вычет с расходов в величине 2 млн. руб., а второй — с выплат в размере 1 млн. руб. Или — разделить сумму поровну (по 1,5 млн. руб.). Если объект куплен не дороже, чем за 2 млн. руб., то один супруг вправе уступить другому возможность оформить до 100% вычета.

Разумеется, при этом нужно учитывать, не было ли у кого-либо из супругов ранее оформленных имущественных возвратов. Здесь возможны такие ситуации:

  1. когда у кого-либо из супругов был оформлен вычет на объект, купленный в 2014 году и позднее (возможно, также до вступления в брак).
  2. когда у кого-либо из супругов был оформлен возврат на объект недвижимости, купленный до 2014 года (как вариант, еще до вступления в брак);

В первом случае супруг в принципе не имеет права воспользоваться правом на вычет по квартире, которая куплена уже в браке — поскольку по объектам, купленным до 2014 года, законом установлена лишь однократная возможность оформить возврат налога (по одному объекту недвижимости).

Во втором случае супруг вправе реализовать свое право на возврат, если ранее он исчислил возврат НДФЛ в сумме, рассчитанной по базе, которая не превышает 2 млн. руб. Вычет по квартире, купленной в браке, будет возможен, таким образом, при наличии неизрасходованного остатка по предыдущему возврату. Отметим, что данный неизрасходованный остаток — при его наличии, не может быть «подарен» супругу. Он — персонифицирован и принадлежит конкретному гражданину.

Оформление имущественного вычета супругамиОстаток по вычету, разумеется, может образоваться и при оформлении налогового возврата по объекту, который куплен супругами в браке — при условии, что сделка совершена в 2014 году и позднее. Если возврат оформляется по квартире, приобретенной супругами до 2014 года, то остатка по вычету не может быть образовано — если его сумма полностью не будет исчерпана по соответствующему объекту недвижимости.

Читайте так же:
Положена ли пенсия военнослужащему при досрочном увольнении по собственному желанию

Возврат может быть оформлен как через ФНС, так и через работодателя. В первом случае в налоговую инспекцию каждый из супругов (или только один из них, если они так решили) подается декларация 3-НДФЛ с документами, удостоверяющими право на вычет. К таким документам может прилагаться свидетельство о браке и соглашение между супругами о распределении возврата. Во втором случае в ФНС запрашивается разрешение на вычет — с предоставлением, фактически, аналогичных документов.

При единожды достигнутой договоренности супругов о разграничении расходов, на основании которых каждый из них будет исчислять возврат, осуществить перераспределение таких расходов может оказаться проблематично.

Дело в том, что позиции о недопустимости такого перераспределения придерживается Минфин России. При этом, есть судебные прецеденты (один из которых отражает позицию Верховного суда по рассматриваемому вопросу), по которым можно сделать вывод, что обозначенная позиция ведомства — не вполне соответствует закону. Позиция судей отражена в п. 18 Обзора судебной практики Президиума ВС РФ от 21.10.2015.

С учетом неоднозначного подхода властей и судебных органов к пониманию вопроса о перераспределении сумм расходов по вычету можно рекомендовать налогоплательщикам заблаговременно узнавать в своем территориальном подразделении ФНС о том, не будет ли сложностей с оформлением возврата в рамках подобных сценариев. Уместно, безусловно, ссылаться при этом на позицию Верховного суда.

Следующий сценарий — оформление вычета при разделении объекта между супругами по брачному договору.

При определении размера вычета суммируются все расходы, потраченные на приобретение доли. Часто возникают ситуации, при которых реальные затраты несут в равных долях все собственники, а в документах указано, что платил только один. В этом случае подтвердить свои расходы остальные долевые собственники могут рукописными доверенностями от своего имени к лицу, осуществляющему расчеты с продавцом жилья.

Если жилье было куплено после 31 декабря 2013 года и его стоимость менее 2 миллионов, лимит вычета после возврата 13% от затрат на приобретение недвижимости не будет полностью исчерпан. А значит, недополученную часть можно перенести на следующее приобретение недвижимости.

Если вы приобретаете квартиру с мебелью, обязательно проверьте, есть ли упоминание о стоимости предметов интерьера в договоре купле-продажи. Если нет, составьте и подпишите с продавцом дополнительное соглашение, в котором будет информация о проданной мебели и ее цене. Налоговый вычет предоставляется только на жилье, поэтому чтобы избежать путаницы, мебель и другие предметы, идущие с квадратными метрами в комплекте должны приобретаться отдельно.

Если квартира была куплена без чистовой отделки или не полностью достроенная, расходы по приведению ее в пригодное для проживания состояние, такие как облицовка и штукатурка стен, укладка полов и прочее, необходимо указать при оформлении вычета.

Читайте так же:
Гражданство рф для граждан Украины если заключил брак с

Налоговый вычет на квартиру, приобретенную в ипотеку

Позволить себе приобретение жилья за счет личных накоплений сегодня может не каждый, поэтому большинство граждан обращаются за ипотечными кредитами. А это дополнительные траты. С 2014 года проценты по ипотеке тоже входят в перечень расходов по которым полагается налоговый вычет.

Так же может потребоваться предоставить банку залог в виде уже имеющейся доли квартиры.

У долевых собственников-созаемщиков есть возможность поделить положенный им вычет за проценты по ипотеке поровну или в любой другой пропорции, в этом случае привязка к квадратным метрам отсутствует. Кроме того, каждый год пропорцию можно будет перераспределить, для этого стороны должны написать соответствующее заявление.

Налоговый вычет на долю несовершеннолетнего

Если в квартире помимо взрослых собственников, есть несовершеннолетние, то вопрос решается следующим обрезом: по мнению сотрудников налоговой инспекции, у детей нет средств на приобретение жилья, точно также, как и прав на совершение юридический действий с недвижимостью, но, так как на жилье были потрачены денежные накопления родителей, у последних есть право на возврат 13% с понесенный на приобретение квартиры расходов (постановление КС РФ от 13.03.2008 г. № 5-П).

В случае, если одним из родителей была куплена недвижимость для ребенка, но в число совладельцев этот человек не вошел, у него есть право на получение вычета за ребенка. При этом у самого несовершеннолетнего лица сохраняется аналогичное право с приобретения другой недвижимости. Воспользоваться которым можно после наступления совершеннолетия. До 2011 года, лицам, купившим жилье и оформившим его на ребенка, налоговый вычет не полагался.

✅ На что обратить внимание

Согласно положениям ст. 37 СК РФ, в отдельных случаях даже квартира, подаренная третьим лицом или купленная за личные средства, может быть признана совместной собственностью. Такое возможно, если доказать, что в период брака муж с женой за общие деньги из семейного бюджета делали дорогостоящий ремонт или проводили другие работы, существенно увеличивающие стоимость жилья. Законодательством не установлен перечень возможных работ, поэтому все обстоятельства конкретного дела будут изучаться в суде на заседаниях по разделу имущества. В качестве оснований считать жилье совместной собственностью могут быть использованы:

  • Экспертное заключение, подтверждающее изменение стоимости жилья в результате ремонтных и строительных работ.
  • Документальное подтверждение расходов.

Если суд примет во внимание представленные доказательства, то жилье будет разделено между супругами.

Порядок получения

Муж и жена подают заявление в территориальное управление ФНС по месту нахождения квартиры.

К заявлению следует приложить заполненную форму 3-НДФЛ от каждого супруга.

Срок рассмотрения заявления составляет 15-30 дней.

Можно попросить имущественный вычет у организации по месту работы для чего из налоговой службы следует взять необходимое уведомление.

правила получения налогового вычета при покупке квартиры в ипотекуПравила получения налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку определяются Налоговым кодексом РФ.

Предоставляется ли право на имущественный вычет при покупке квартиры второй раз? Читайте здесь.

Читайте так же:
Ленинский загс г Саранска через сколько дней могут зарегистрировать брак

Дадут ли налоговый вычет на ремонт квартиры во вторичном жилье? Подробная информация в этой статье.

Необходимые документы

К заявлению и документу 3-НДФЛ необходимо приложить:

  • документ о купле-продаже недвижимости;
  • акт передачи;
  • расчетные документы, которые подтверждают факт перевода средств на счет продавца;
  • свидетельство о регистрации;
  • документ о праве собственности на жилплощадь;
  • справка 2-НДФЛ от каждого супруга.

Документы подаются лично или через представителя по доверенности. Сумма начисляется за год обращения.

Срок давности для такой льготы не предусмотрен. Главное, чтобы на момент подачи у супругов был постоянный налогооблагаемый доход.

Вычет по статусу собственности

Домик и деньги

При приобретении квартиры супруги по собственному желанию решают, каким именно образом оформить её. Гражданское законодательство допускает несколько вариантов оформления недвижимости.

  1. В долевую собственность супругов – при ней сумма льготы разделяется между супругами соразмерно их расходам.
  2. Совместная собственность супругов – когда квартира оформлена в таком порядке, сумма льготы разделяется в равной степени.
  3. Единоличная собственность – вариант, при котором квартира, а соответственно и льгота оформляется на одного из супругов.
  4. Собственная совместная, при участии детей – в таком варианте сумма льготы разделяется на жену, мужа и детей поровну. За детей вычет оформить могут родители по взаимному согласию на одного из них или на каждого в равной степени.

Если на гражданина сумма льготы определена в размере 2 миллионов рублей, то на супружескую пару она приходится в размере 4 миллионов. Супруги в большинстве случае предпочитают делить сумму возврата между собой, так как появляется возможность максимально выгодно реализовать данную льготу. Можно ли при этом получить двойной возврат?

Может ли получить налоговый вычет один из супругов? Конечно, может, но теряется вся выгода от получения льготы при приобретении квартиры на обоих супругов.

Разумеется, чтобы получить максимальную выгоду от вычета необходимо, чтобы цена приобретаемого жилья была больше 4 миллионов. В таком случае каждый из супругов может получить право требовать возврат в максимальных пределах, ведь возвращается сразу вдвое большая сумма.

Многие супруги допускают ошибку, полагая, что льгота будет предоставляться исключительно на затраты, связанные с покупкой. По этой причине получает вычет меньше, чем полагается по закону. Чтобы этого не случилось, нужно знать, из чего складывается сумма вычета, в каком порядке лучше его оформить.

  1. Расходы собственных средств на покупку жилья, в том числе заёмные средства, а также проценты по ним. Расходы, связанные с ремонтом жилья.
  2. Предельные лимиты и остатки по вычетам каждого из супругов, если они ранее задействовали своё право на данную льготу.
  3. Оценка финансовой выгоды от получения средств постепенно или разом.
  4. Возможности получить выгоду посредством перевода вычета на следующую покупку или продажу жилья.

Деньги

Стоит отметить, что ранее при оформлении льготы налоговый орган не запрашивал документы, удостоверяющие факт осуществления затрат. В таком случае раздел вычета осуществлялся соразмерно долям супругов.

Начиная с 2014 года, когда были внесены соответствующие изменения в налоговое законодательство, налоговые органы стали запрашивать указанные документы. При этом важны не доли в квартире, а фактически понесённые каждым из супругов расходы.

Читайте так же:
Как подать на алименты находясь в браке в рб

То есть, если даже квартира поделена в равных долях, но один из супругов внёс большую часть стоимости жилья, то он будет получать больше вычет. Разумеется, такое обстоятельство становиться важно, когда супружеская пара не может договориться между собой, спорит и находится на грани развода, а квартиру уже купили.

В семьях, где всё мирно, обычно супруги между собой договариваются и разделяют сумму льготы поровну для максимальной выгоды.

  1. Если в паре работает один супруг, то лучше оформить весь возврат на него. Но это не означает, что второй супруг больше не сможет получить вычет. Если он официально трудоустроится, то и на него в последующем можно оформить вычет, предварительно указав, что остаток по стоимости квартиры сверх льгот первого супруга был внесён вторым.
  2. Если в паре оба человека работают, то при разделе льготы исходить нужно от размера заработной платы каждого из них. То есть у кого больше зарплата, тому и большая часть вычета. Так можно будет использовать льготу ещё выгоднее.

Можно ли получить вычет на расходы на отделку жилья

Расходы, которые покупатель квартиры понес для доведения ее до жилого состояния, допустимо включать в состав имущественного вычета. Но с соблюдением ряда условий:

  • Квартира должна быть куплена напрямую у застройщика.

При любых других ситуациях (например, покупке квартиры без отделки на вторичном рынке) вычет не положен;

  • В документах (договоре, акте приемки) должно быть прописано, что приобретается квартира без отделки.

Если такой записи не будет, в вычете на эти расходы, скорее всего, откажут;

  • Часто застройщик по договору выполняет только часть отделочных работ. Например, готовит стены под обои, а дальше покупатель сам завершает процесс. В такой ситуации следует детально расписать в документах на приемку квартиры, какие именно работы уже выполнены.

Включить в состав вычета в дальнейшем можно будет только те расходы, которые придётся нести ещё. Продолжая пример со стенами: в вычет могут попасть закупка обоев и нанесение их на стены (поклейка, нанесение жидких и т. п.). Но будут исключены, например, работы по шпатлевке и грунтовке, как уже выполненные застройщиком при подготовке стен;

  • Следует обратить внимание, что именно вписано в договор или акт.

Если термины перепутаны – это тоже может вызвать вопросы при обращении за вычетом на отделку. Например, отделочные работы и ремонтные работы – это разные понятия. И вычет положен на отделку, но не положен на ремонт. Поэтому, если вместо «отделочные работы» с легкой руки застройщика в документации запишут «ремонтные», с вычетом могут возникнуть сложности.

  • Разумеется, любые расходы для вычета должны быть подтверждены документами. Кроме того, траты должны соответствовать смете, проекту и акту выполненных работ.
Читайте так же:
Отвечает ли жена по договору займа мужа

Из смет и проектов можно понять, на какие именно виды работ и на какую сумму можно заявлять вычет. Что попадает в имущественный вычет на отделку, определяют в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014. Виды допустимых для вычета работ находятся в группе 43.3 “Работы строительные отделочные”.

Траты на материалы и действия, не попавшие в этот раздел классификатора, к вычету не принимают. Например, не попадают в вычет:

  • работы по перепланировке помещения;
  • расходы на установку счетчиков потребления воды, сантехники, сплит-систем, водонагревателей;
  • на приобретение строительных инструментов;
  • предметов обстановки и сантехники.

Вычет на отделочные работы – это не отдельный вычет. Доступен он только в случае, если положен имущественный вычет на покупку жилья, и ограничен тем же лимитом в 2 миллиона рублей.

Например, если вы приобрели объект недвижимости без отделки за 2 млн рублей и отделали его на 500 000 рублей – в вычет можете заявить только 2 млн рублей максимум.

Если стоимость квартиры без отделки составила, допустим, 1,7 млн рублей, а на отделку пошло 400 000, то вычет тоже положен в размере 2 млн рублей. «Лишние» 100 000 руб. никак не учтут.

Муж купил квартиру в браке и оформил на себя

Распространенный вариант – оформление недвижимости на одного из партнеров. Это справедливо, если основную часть средств вносит именно он. Тому же, кто соглашается на оформление квартиры на своего гражданского супруга, вкладываясь при этом в покупку, остается лишь уповать на его порядочность.
Ст. 36 СК РФ говорит о том, что имущество, принадлежащее каждому из супругов до вступления в брак, а также имущество, полученное одним из супругов во время брака в дар, порядке наследования или по иным безвозмездным сделкам, является его собственностью.

Есть вариант оформить собственность приобретенную в браке только на себя, что бы жена сделала отказ , а деньги пропустить через нотариуса, как будто мне их дал отец безвозмездно, на покупку квартиры (но при разводе наверное делится как собственность приобретенная в браке придется доказывать).

Подобные правила действуют и в случае, когда собственником приобретенного жилья является один человек. Если она куплена уже в браке, то относится к общему, совместно нажитому имуществу. Которое соответственно суд поделит между сторонами.

Храните документы по расходам, которые оплачиваете из личных сбережений и за счет добрачного имущества. Заключите брачный контракт: заодно поймете реакцию мужа на это предложение и сделаете выводы. Проконсультируйтесь с юристом по поводу формулировок в брачном договоре.

При этом если брак зарегистрирован официально, то всё имущество, приобретенное любым из супругов в период брака, является совместной собственностью: «Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью». (СК РФ ст. 34).

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector