Korshunof.ru

Юридическая консультация, адвокаты
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоги с операций с недвижимостью: что меняет новый закон

Налоги с операций с недвижимостью: что меняет новый закон

Закон № 5600, который вносит изменения в Налоговый кодекс, изначально должен был ликвидировать несправедливо комфортные условия налогообложения для крупного бизнеса. Однако на выходе документ усилил фискальную нагрузку на малый бизнес и граждан. Нина Бец, руководитель практики налогового права ЮФ «Ильяшев и Партнеры», рассказала НВ, что изменится для рядовых украинцев.

Налоги, налоговый кодекс, малый бизнес, закон 5600

Когда при продаже жилья придется платить налоги

Наиболее обсуждаемым вопросом, связанным с данным законом, было именно увеличение налоговой нагрузки в операциях по продаже недвижимости.

К счастью, была исключена из проекта закона ко второму чтению норма, предусматривавшая обложение НДС операций по продаже жилья. Поэтому здесь остается все по-прежнему: освобождаются от налогообложения НДС сделки по продаже жилья, кроме их первой поставки.

Под первой поставкой жилья подразумевают первую передачу готового вновь построенного жилья в собственность покупателя или первую продажу реконструированного либо капитально отремонтированного жилья покупателю, являющемуся другим лицом, чем владелец такого объекта на момент вывода его из эксплуатации в связи с реконструкцией или капитальным ремонтом. Поэтому удорожания жилья, которым так запугивали все застройщики, не стоит ждать.

В то же время депутаты оставили другие поправки, которыми увеличили налоговое обязательство для физических лиц при продаже третьего и следующего в течение года объекта недвижимости. Также по новым правилам облагаются первые и последующие продажи жилья, которым продавец владел менее трех лет.

Правила относительно первой и второй продаж для жилья остаются без изменений — вы не должны платить налоги, если продаете первый в течение года объект и владели им более 3 лет или унаследовали. Вторая в течение года продажа жилья, которым владели более 3 лет, облагается налогом по ставке 5%.

Читайте так же:
Оплата налога на имущество физ лиц по инн

Первая продажа жилья, которым продавец владел менее трех лет, а также третья и последующие продажи жилья, которым продавец владел более трех лет — облагаются налогом по ставке 18%. Она применяется к сумме, которая исчисляется как «доходы от продаж минус расходы на приобретение».

Закон предусматривает возможность уменьшить доход от продажи недвижимости на следующие расходы:

  • средства, уплаченные налогоплательщиком (вами) как стоимость ценных бумаг и имущественных прав, если приобретение недвижимости произошло путем погашения таких ценных бумаг или имущественных прав;
  • средства, переданные в управление управляющему фондом финансирования строительства;
  • расходы, понесенные для приобретения такого объекта недвижимости на этапе незавершенного строительства;
  • если приобретение объекта произошло путем передачи его собственнику в оплату его доли в уставном капитале юридического лица при выходе собственника из состава участников — стоимость, по которой был передан такой объект;
  • цена предмета ипотеки, согласно которой ипотекодержатель приобрел в собственность предмет ипотеки;
  • расходы на приобретение объекта недвижимости на основании договора купли-продажи, мены, в том числе стоимость имущества, переданная в качестве компенсации по таким договорам;
  • регистрационные сборы, государственная пошлина и аналогичные платежи, производимые в связи с приобретением (получением) прав на объекты недвижимости;
  • стоимость объекта недвижимости, полученного при ликвидации (прекращении) юридического лица, в том числе иностранного, или структуры без статуса юридического лица, в том числе иностранного, налогоплательщиком — акционером, участником, партнером, пайщиком, учредителем, контролирующим лицом;
  • расходы, понесенные для строительства такого объекта недвижимости;
  • стоимость объекта недвижимости, задекларированного лицом как объект декларирования в порядке единоразового добровольного декларирования (т.е. в порядке налоговой амнистии).

А что насчет унаследованного жилья

Что касается недвижимости, полученной в подарок, расходами можно считать только сумму государственной пошлины, регистрационного сбора или других аналогичных платежей, налогов и сборов, уплаченных в связи с таким дарованием.

Читайте так же:
Новосибирск льгота на транспортный налог для родителей детей инва

Что касается наследия регулирования, ничего содержательно не изменилось. Первая продажа унаследованного жилья не облагается налогом. По-прежнему требование о владении таким объектом в течение трех лет к унаследованному имуществу не применяется. Вторая, третья и последующие продажи любой унаследованной недвижимости — облагаются налогом по ставке 5%.

Необходимо учитывать, что если вы воспользовались правом на зачисление расходов при уплате налога от дохода по продаже недвижимости, то в следующем году вы обязаны подать декларацию, где должны указать данный доход. Хотя налог от данной сделки вам по-прежнему необходимо уплатить перед нотариальным удостоверением сделки.

Какие налоги будут платить фермеры

Изменения также коснутся и фермеров, которые сегодня не облагают налогом свой доход, полученный за счет собственной агропродукции, собранной с участка до 2 га. Отныне если размер дохода от сельхозпродукции превышает 12 минимальных заработных плат (на сегодняшний день 72 тыс. грн), то такому фермеру необходимо будет подавать ежегодную декларацию и уплачивать налог на доходы физических лиц — 18%, а также военный сбор — 1,5%.

Как будут проходить налоговые проверки

Законом предусмотрено, что налоговые проверки должны сопровождаться видеофиксацией. Также предусмотрено право самого налогоплательщика фиксировать на видео ход проверки со своей стороны.

К счастью, были исключены поправки о предоставлении возможности налоговым органам накладывать налоговый залог на все имущество плательщика с момента вынесения налогового уведомления-решения. Все остается по-прежнему — налоговый залог может накладываться только после того, как решение суда, которым налоговое обязательство считается согласованным, вступило в законную силу.

Трансформировали и поправку по запрету выезда за границу директору предприятия, у которого есть налоговый долг. Сначала хотели предоставить право налоговикам ограничивать директоров в праве на выезд за границу при минимальной задолженности, без рамок по суммам, срокам долгов и без решения суда. Пока условия изменились. Запрет выезда нужно будет получать в суде при налоговом долге от 1 млн грн и неуплате его в течение 240 дней.

Читайте так же:
Какие документы сдать для возврата 13 процентов от лечения зубов в налоговую

Как видим, правила «игры» становятся все более жесткими, все больше налоговых обязательств возлагается на бизнес и граждан, с целью пополнения поступлений в бюджет. От принятия законопроекта ожидается дополнительное поступление в бюджет около 15−20 млрд грн в расчете на год.

Автор статьи

Автор и разработчик курсов: «Бухгалтерский и налоговый учет», «1С Бухгалтерия», «1С Управление торговлей (Торговля и склад)», «Продвинутый бухгалтер». Соучредитель УЦ Профирост. Директор.Эксперт в области ведения бухгалтерского и налогового учета на предприятии.

Производственный и хозяйственный инвентарь бухгалтера учитывают на счете 10.09.

Вообще у бухгалтеров все чаще возникают вопросы при оприходовании материалов, т.к. ни в ПБУ 5, ни в каком либо другом нормативном акте конкретно не расписано, что мы должны относить на счет 10.01, что на 10.06, а что на 10.09.

Постараемся разобрать на примерах использование того или иного субсчета в этой статье.

Перечень имущества, которое относится к инвентарю и хозяйственным принадлежностям, законодательством не установлен.

Связанный курс

На практике под инвентарем и хозяйственными принадлежностями понимают:
— офисную мебель (столы, стулья, парты, полки, шкафы офисные и нет и др);
— средства связи (телефон, факс, коммутатор, различного вида модные девайсы);
— электронную технику (фотоаппараты, диктофоны, видеокамеры, планшеты, видеорегистраторы, ноутбуки, );
— инвентарь для уборки территорий, помещений и рабочих мест (швабры, метла, веники тележки, грабли);
— средства пожаротушения (огнетушители, пожарные шкафы, пожарные рукава и др.);
— осветительные приборы (лампы, фонари);
— туалетные принадлежности (бумажные полотенца, освежители воздуха, мыло, антисептики и др.);
— канцтовары (бумага, ручки, карандаши, степлер, антистеплер, файлы (мультифора) и др;
— кухонные бытовые приборы (кулеры, СВЧ-печи, холодильники, кофемашины, кофеварки чайники, тостеры, электропечи и др.).

Читайте так же:
Компенсация за отпуск налоги

Если в организации имеются автомобили и их периодически приходится ремонтировать, то инструменты для их ремонта рекомендуется учитывать так же на счете 10.09. К инструментам чаще всего относятся: набор головок, набор ключей, домкраты, сверла и др.

Не забывайте, что к МПЗ (материально-производственным запасам) относятся запасы, которые не подпадают под следующие условия:

  1. Стоимость за единицу без НДС более 40 000
  2. Срок полезного использования более 12 месяцев

В этом случае Вам придется оприходовать актив на счет 08.04 и учитывать его в составе основных средств.

«Бухгалтерская энциклопедия «Профироста»
13.05.2020

Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих, Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Организация учета, как проверить, выездная налоговая проверка, счет 10 для чайников.

Уплата и отчётность по налогу на имущество

Движимое имущество и земля налогом не облагается. Налог надо платить только с недвижимости – либо по кадастровой, либо по балансовой стоимости.

Организации, применяющие специальные налоговые режимы – УСН и ЕНВД, должны платить налог только с недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости.

Что касается отчётности, то необходимо сдать декларацию и уплатить налог по месту нахождения недвижимости. Обращаю ваше внимание на то, что с 2020 года организации не сдают промежуточную отчётность.

Читайте так же:
Ответственность руководителя организации за несвоевременные платеж налога

По объектам, расположенным в одном регионе и облагаемым по балансовой стоимости, можно сдавать одну декларацию. Для этого ежегодно до 1 марта направляйте в УФНС уведомление.

Пример. Уведомление о порядке представления декларации за 2019 г.

Нулевую декларацию в большинстве случаев сдавать не надо. Но есть исключения.

Нулевую декларацию нужно подать только в двух случаях:

  • У вас есть полностью самортизированная недвижимость, с которой налог платят по среднегодовой стоимости, то есть его остаточная стоимость равна нулю. Другой недвижимости у вас нет.
  • Вся ваша недвижимость освобождена от налога по федеральной и (или) региональной льготе и итоговой суммы налога нет .

Квартальные расчёты по авансовым платежам с 2020 года не сдают.

Сроки уплаты налога за год и авансовых платежей установлены региональным законом. Для Крыма и Севастополя эти сроки совпадают.

Авансовые платежи по налогу по итогам отчётных периодов уплачиваются не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчётного периода.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 30 марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом

Для пострадавших фирм срок уплаты авансового платежа за 1 квартал продлён, а платёж за 2 квартал отменен.

Пример. Платёжное поручение на уплату авансового платежа

Пример. Платёжное поручение на уплату налога на имущество

Если у вас есть предложения и темы, которые хотелось бы обсудить в нашем блоге – оставляйте комментарии.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector