Korshunof.ru

Юридическая консультация, адвокаты
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Платежное поручение по НДФЛ в 2022 году: новые реквизиты, образец заполнения

Код бюджетной классификации — это закодированная информация о перечислении налога в бюджет, состоящая из 20 цифр. Без КБК не обходится ни один платеж в бюджет вне зависимости от того, кто платит: компания, предприниматель или физлицо.

Какой КБК указывать при перечислении подоходного налога, зависит от того, кто платит, и с каких доходов удержан налог.

НДФЛ за сотрудников

Для перечисления подоходного налога персонала работодателем будь то юрлицо или предприниматель, предусмотрены следующие КБК, утвержденные приказом Минфина от 12.10.2020 № 236н:

18210102010011000110 — НДФЛ, исчисленный по ставке 13%;

18210102080011000110 — НДФЛ по прогрессивной шкале по ставке 15% с доходов, превышающий 5 млн рублей.

НДФЛ предпринимателя

Бизнесмен на основной системе налогообложения, платит НДФЛ, который в бюджете учитывается по коду 18210102020011000110.

НДФЛ физлица

Физлица, не являющиеся предпринимателями, обязаны платить НДФЛ самостоятельно случаях, указанных в п. 1 — 4 ст. 228 НК РФ:

  • доходы, полученные от лиц, не являющихся налоговыми агентами;
  • доходы от аренды имущества;
  • доходы от продажи имущества, если освобождающий от налога срок владения не истек;
  • налоговые резиденты РФ, кроме военнослужащих, указанных в п. 3 ст. 207 НК РФ, получающие доходы из-за границы.

Для таких операций установлен КБК 18210102030011000110.

Речь идет о физлицах, трудоустроенных одновременно у нескольких работодателей, доход у каждого из которых не достигает 5 млн рублей (аб. 4 п. 6 ст. 228 НК РФ). Налоговые агенты будут удерживать налог, равный 13%.

Доходы у разных работодателей, суммарно превысившие пятимиллионный порог, подлежат обложению по ставке 15%. Но налоговики узнают об этом только после предоставления каждым работодателем годовой отчетности по НДФЛ. Выявив доходы, превышающие 5 млн рублей, ФНС разошлет физлицам уведомления, на основании которых последние обязаны доплатить налог самостоятельно.

НДФЛ с дивидендов

Для перечисления НДФЛ, исчисленного с дивидендов, отдельного КБК нет, используют коды, предусмотренные для налоговых агентов и физлиц:

Читайте так же:
Куда пожаловаться на налоговую инспекцию физическому лицу

18210102010011000110 — если налог удержан налоговым агентом;

18210102030011000110 — уплата налога по налоговому уведомлению.

Пени и штрафы по НДФЛ

Для перечисления штрафа или пени, используйте другие коды:

Кто платитПениШтраф
Налоговый агент1821010201001210011018210102010013000110
Предприниматель на ОСНО1821010202001210011018210102020013000110
Физлицо — не ИП1821010203001210011018210102030013000110
Налоговый агент (для налога с доходов свыше 5 млн руб.)1821010208001210011018210102080013000110
Физлицо по уведомлению (для налога с доходов свыше 5 млн руб.)1821010212001210011018210102120013000110

Какие взносы и налоги должен уплачивать работодатель за работника

Работодатели обязаны удержать и перечислить с зарплаты НДФЛ по ставке 13%. Если зарплата превышает 5 млн р. в год, то НДФЛ рассчитывается по ставке 15%. Работники-нерезиденты уплачивают НДФЛ по повышенному тарифу – 30%. НДФЛ платит работник из своих средств – работодатель лишь выполняет функцию налогового агента и переводит деньги в бюджет.

Помимо налогов на доходы, работодатель производит отчисления во внебюджетные фонды: на будущую пенсию работников, на медицинское и социальное страхование. Страховые взносы работодатель уплачивает из собственных средств по тарифам, указанным в статье 425 Налогового кодекса (НК):

  • 22% от зарплаты идет в Пенсионный фонд;
  • 2,9% – в Фонд социального страхования (на случай материнства и временной нетрудоспособности) и дополнительно от 0,2 до 8,5% – на страхование от несчастных случаев на производстве (тарифы зависят от класса профессионального риска);
  • 5,1% – в Фонд обязательного медицинского страхования.

НДФЛ работодатель удерживает и переводит в бюджет в день выплаты зарплаты (не позднее следующего дня – по нормам пункта 6 статьи 226 НК РФ), а страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС удерживаются не позднее 15 числа месяца, следующего за днем выплаты зарплаты (пункт 3 статьи 431 НК РФ).

Читайте так же:
Квартира продана за 1 миллион надо ли платить налог

Материалы по теме

Попросили остаться

Найдется все

Так, с 2021 года в России для резидентов заработали новые правила начисления налога на доходы по банковским депозитам. По словам Кузнецова, с 1 января 2022-го Федеральная налоговая служба (ФНС) начнет получать от кредитных организаций данные о доходах вкладчиков. При этом со всех сумм, превышающих необлагаемый лимит, вкладчики должны будут самостоятельно заплатить 13 процентов.

Чтобы рассчитать не облагаемую налогом сумму, нужно умножить один миллион рублей на ключевую ставку Банка России, установленную на 1 января года, в котором вкладчик получал доходы от депозита. Первый раз такой налог будет платиться по ставке 4,25 процента. Таким образом, максимальный доход по вкладу, не облагаемый налогом за 2021 год, составляет 42,5 тысячи рублей. Кузнецов добавил, что до 1 декабря следующего года с суммы превышения нужно будет заплатить 13 процентов.

Управляющий партнер юридической группы «Атлант» Сергей Квашенинников в свою очередь рассказал о налоге при продаже квартиры. Он отметил, что если физлицо приобрело квартиру и владело ей менее пяти лет, то при ее продаже оно обязано заплатить государству налог в размере 13 процентов от разницы между суммой покупки и продажи, которая считается доходом. Заплатить этот налог нужно до 15 июля года, следующего за годом реализации жилья. Квашенинников добавил, что проценты по ипотеке расходами не являются.

Он добавил, что валюта также является имуществом, при ее продаже доходы облагаются НДФЛ с применением всех предусмотренных вычетов. Курсовая разница НДФЛ не облагается, так как носит характер материальной выгоды.

Также эксперт рассказал о правилах в отношении доходов с инвестиций через инвестиционные фонды (ПИФ и ETF): при продаже паев фонда с полученной прибыли налоговая ставка составляет 13 процентов. Помимо этого, с 1 января 2021 года купонный доход по всем облигациям облагается налогом по ставке 13 процентов вне зависимости от суммы, вложенной в такие ценные бумаги.

Читайте так же:
Льготы ветеранам военной службы в московской области в 2022 автомобильный налог

Ранее председатель Верховного суда (ВС) России Вячеслав Лебедев заявил, что ВС подготовил законопроект, предлагающий списывать налоговые долги с граждан во внесудебном порядке. Согласно документу, должники смогут в течение месяца со дня получения решения о взыскании задолженности направить в налоговый орган письменное возражение. В этом случае взыскание может быть осуществлено только в судебном порядке.

Налог на имущество

Данный налог платят те, кто имеет любую недвижимость (дом, дача и т.д.). Кадастровая стоимость объекта, узнать которую можно в Росреестре, является основой для зачисления данного налога.

Базовая ставка в зависимости от типа недвижимости может колебаться от 0.1 % до 2 %.

Если недвижимость оформлена на ребенка, то налог за него должны заплатить родители, или опекуны.

Некоторые категории лиц освобождаются от уплаты данного налога. Например, пенсионеры и инвалиды, если у них в собственности имеется только один объект недвижимости.

Новый социальный вычет — на физкультурно-оздоровительные услуги.

У активно занимающихся спортом россиян появится возможность сэкономить на налогах. Законом от 05.04.2021 № 88-ФЗ в НК РФ было внесено дополнение: в п. 1 ст. 219 добавлен подп. 7, позволяющий брать в вычет расходы на фитнес. Вычет на спорт относится к категории социальных налоговых вычетов.

Физически обратиться за вычетом на спорт гражданин сможет только с 1 января 2023 года, если он делает это через налоговую службу по месту жительства, так как право на вычет впервые возникает в 2022 году.

Либо он может написать заявление работодателю. И тот перестанет удерживать с него НДФЛ до исчерпания суммы вычета. Это можно сделать в том же году, в котором были затраты, то есть не ждать 2023 года, а получить деньги уже в 2022 году.

Читайте так же:
Как рассчитать налог при мене квартиры на дом

Максимальная сумма, с которой можно получить компенсацию, составляет 120 тысяч рублей в год. От них можно вернуть 13%, то есть не более 15,6 тысячи рублей.

Вычет на спорт можно получить как за себя, так и за своих несовершеннолетних детей. А также за усыновленных детей или подопечных в возрасте до 18 лет.

Для получения вычета на фитнес необходимо, чтобы физкультурно-спортивная организация или индивидуальный предприниматель были включены в утверждаемый ежегодно Правительством РФ соответствующий перечень.

Нюансы расчета и применения НДФЛ для физических лиц

При расчете налога с продажи квартиры часто возникают разные моменты, поэтому надо знать, как меняются порядки с учетом путей получения недвижимого имущества.

Налог с продажи квартиры пенсионером

По законодательству не берется налог с продажи квартиры пенсионера. Особы, которые получают пенсию от государства, вправе не уплачивать НДФЛ.

Налог с продажи квартиры, полученной по наследству

С лиц взимают налог с продажи наследственной квартиры. Освобождаются от необходимости оплаты пошлины те особы, которые владели жилой собственностью больше трехлетнего периода на момент заключения сделки.

Ипотечная квартира

Налог с продажи ипотечной квартиры придется платить тем, кто владел жильем менее обозначенных законом сроков.

Подаренная квартира

Право на освобождение от уплаты налога с продажи подаренной квартиры имеется в том случае, если она подарена членом семьи. Когда жилое имущество подарено не родственником, чтобы продать его без уплаты налога, придется подождать установленный законом срок владения.

Налог с продажи приватизированной квартиры взимается, если срок владения ею меньше трех лет.

Как проконтролировать сумму налога и наличие задолженности

Чтобы оценить, какую налоговую выплату насчитают пенсионеру, необходимо сложить полученные за год проценты по всем вкладам. Рассмотрим несколько примеров с учетом ключевой ставки Центробанка в 4,25% и полученного необлагаемого минимума в 42 500 рублей.

Читайте так же:
Налогообложения договора услуг с физ лицом

1. Сумма вклада составляет 600 тысяч под 6% годовых. Расчет выполняем следующим образом: 42500 — (600 000 х 6%) = 6500 рублей. Сумма дохода за год меньше, чем необлагаемый минимум. Налог платить не придется.

2. Вклад в размере 800 тысяч под 5,6% годовых. Рассчитываем величину дохода: 42500 – (800 000 х 5,6%) = — 2300 рублей. Она превышает необлагаемый минимум на 2300 рублей, от которых и будут рассчитывать НДФЛ. Пенсионер получит платежку на 299 рублей, это 13% от 2300 рублей.

3. Сумма вклада 1 млн 100 тысяч под 6% годовых. Считаем сумму превышения необлагаемого минимума: 42500 – (1 100 000 х 6%) = — 23500 рублей. В платежке будет стоять цифра 3055 рублей, это 13% от 23500 рублей.

Удобно использовать для контроля налоговых начислений официальный сервис Налоговой службы «Мой налог». Туда поступает информация о размерах начислений по всем видам налогообложения для физлиц, и очевидно, налоги по вкладам уже в ближайшее время тоже будут внесены в общий перечень.

Можно пользоваться и порталом «Госуслуги», но там в личном кабинете показывают только налоговую задолженность, то есть платежи, которые не были внесены вовремя и теперь считаются долгом гражданина перед государством. Ежедневно на задолженность насчитываются пени, и хоть «штраф» минимален, лучше выплатить долг быстрее, так как его все равно рано или поздно взыщут по решению суда.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector