Korshunof.ru

Юридическая консультация, адвокаты
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Земельный налог-2020. Кто, когда и сколько должен платить

Земельный налог-2020. Кто, когда и сколько должен платить

Земельный налог – обязательный платеж, который входит в состав налога на имущество. «Минфин» разбирался, как начисляется земельный налог, за какие именно объекты, кто имеет льготы, когда и сколько нужно платить.

Использование земли в Украине – платное.

Правила взимания платы за землю в 2020 году не претерпели кардинальных изменений по сравнению с прошлым годом. Это значит, что в 2020, как и в 2019 году, плату за землю — собственники земли и арендаторы будут платить в двух формах:

— земельного налога (п.п. 14.1.72 НКУ);

— арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности (п.п. 14.1.136, ст. 288 НКУ).

В этой публикации сосредоточимся на порядке взимания одной из составляющих платы за землю — земельного налога.

Кому необходим расчет?

Если гражданин официально владеет участками земли, пользуется ими на бессрочной основе или пожизненно ею распоряжается, то он должен уплачивать налог в полном объеме. Другая форма собственности, такая как аренда или временное владение, налогообложению не подлежит. В обязанности арендатора не входят выплаты в казну — это необходимо только владельцу.

В объекты, которые облагаются налогом, не входят:

  • снятые, ограниченные участки земли, не участвующие в имущественном обороте;
  • земельные участки, относящиеся к историческим памяткам и культурному наследию страны;
  • земли лесных, водных фондов;
  • участки, которые принадлежат владельцам многоквартирного дома, размещенного на них.

Если юридическое лицо не имеет право собственности объекта недвижимости, а всего лишь арендует землю, то оно освобождается от уплаты обязательного налога.

Юридические лица

Для земель, находящихся в собственности юридических лиц, организаций, коммерческих компаний, государственных учреждений также государством предусмотрены льготы на налогообложение.

Читайте так же:
Декларация в налоговую на возврат денег за учебу

Освобождаются полностью от перечисления суммы налога, категории юридических лиц, к которым относятся оздоровительные, лечебные учреждения, санатории, общественные организации инвалидов и реабилитационные центры.

Относительно обществ инвалидов, стоит понимать, что льготы на налоги имею законные основания, если количество инвалидов не менее 50% в списках и фонд оплаты труда составит приблизительно 25% от общего количества расходов.

Если в контролирующие органы будут поданы неправдивые данные или нарушены требования сумма налога будет проиндексирована и назначен штраф.

Также льготы будут предоставлены следующим группам лиц:

  1. Учреждения олимпийской подготовки, параолимпийских резервов, физической культуры и спорта.
  2. Школы, дошкольные базы обучения, интернаты.
  3. Заведения культуры и науки.
  4. Объекты здравоохранения и соцзащиты.
  5. Государственные санаторно-курортные, оздоровительные детские учреждения.

Данные учреждения содержатся за счет местных и общегосударственных средств.

Если в какой то момент здание, расположенные на льготной земле переходит в разряд прибыльных и исключается из Реестра, необходимо в течение 30 суток уплатить налог, предусмотренный государством.

Также земельный налог 2021 в Украине не уплачивается в следующих случаях:

Что нужно знать, чтобы рассчитать сумму налога

    ;
  • ставку н/о;
  • срок нахождения з/у в собственности;
  • наличие льготы, уменьшающей сумму к уплате.

Кадастровая стоимость

Кадастровую стоимость (КС) можно определить несколькими способами:

  • КС указывается в свидетельстве о праве собственности на участок;
  • отражается в кадастровом паспорте;
  • КС можно посмотреть на публичной карте Росреестра в режиме онлайн, указав кадастровый номер или месторасположение участка;
  • стоимость земли, принадлежащего физлицу и размер ЗН отражается в личном кабинете налогоплательщика, который может создать любой гражданин на сайте ФНС России.

КС участка, определённая на первое января текущего года, должна отражаться на сайтах местного органа власти

Земля во владении юр. лиц

Ставка по налогу

Налоговым кодексом предусмотрено лишь две ставки:

Читайте так же:
Какой статьей налогового кодекса российской федерации определено понятие налоговой тайны

0,3% для з/у:

  • используемых для садоводства, огородничества и ЛПХ;
  • с/х назначения и производства;
  • используемых для размещения жилфонда и объектов ЖКХ;
  • используемые для обороны, безопасности и таможенных нужд

1,5 % для всех иных категорий.

Указанные ставки по решению местных властей могут быть несколько снижены, но не увеличены. Узнать, какая ставка определена в вашем регионе, можно в режиме онлайн на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Электронные сервисы»

Какие существуют льготы

Законодательством установленные федеральные и местные льготные. Федеральные не могут быть изменены решением местных властей, региональные определяются каждым регионом отдельно.

Федеральные

Для юридических лиц подлежат освобождению участки, занимаемые:

  • службой исполнения наказаний;
  • автодорогами;
  • церквями и иными религиозными учреждениями, благотворительными организациями;
  • иные юрлица, подпадающие под критерии ст. 395 НК РФ

Для физических лиц подлежат освобождению от земельного налога лишь коренные жители Севера, Дальнего Востока и Сибири в отношении земли, необходимой им для сохранения их традиционного образа жизни и промыслов.

Для всех остальных льготных категорий установлена возможность уменьшения суммы налога к уплате на 10 тыс. руб. К данным категориям, например, относятся:

  • инвалиды первой и второй группы (в том числе с детства);
  • герои СССР и полные кавалеры ордена Славы;
  • ветераны ВОВ и иных боевых действий;
  • граждане, пострадавшие от радиоактивного излучения в результате аварии на АЭС, ликвидации последствий данных аварий, а также полученные вследствие испытаний ядерного оружия.

Местные преференции

Льготы, устанавливаемые местными органами власти, отражаются в соответствующем законе и применяются к налогоплательщикам, владеющим з/у на территории, где введена льгота. Узнать какие преференции установлены в вашем регионе можно также на сайте ФНС России.

Необходимо отметить, что порядок получения льготы заявительный, то есть свою льготу необходимо подтвердить.

Расчет суммы налога

Льготы

В Налоговом кодексе прописана категория граждан, которые могут рассчитывать на льготы при оплате земельного налога. Итоговая цена уменьшается на 10.000 рублей. Обратим внимание на список граждан-льготников:

  1. Герои Советского союза, Российской федерации, полные кавалеры Ордена Славы.
  2. Участники ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС.
  3. Инвалиды всех 3 групп, но при условии, что I и II группы получены до 1.01.04
  4. Ветераны Великой Отечественной Войны, ветераны боевых действий (Афганистан, Чечня и т.д.)
  5. Граждане, получившие ядерное или иное облучение.
Читайте так же:
Выплата дивидендов имуществом налогообложение

Полностью освобождены от уплаты земельного налога коренные малые народы Крайнего Севера, Сибири, Дальнего Востока. Для них земля остается практически единственным способом прокормится и сохранить уникальную культуру.

Пример №4

Владелец земельного участка ликвидатор Чернобыльской АЭС с кадастровой стоимостью в 70.000 рублей. Рассчитаем окончательную сумму налога по формуле

Нз = (Кст — Л) × Нст, где

Л — сумма предоставляемых льгот

(70.000 — 10.000) × 0,3% = 180 рублей

Отметим для наглядности некоторые льготы, которые предоставляют юридическим лицам:

  • Большая часть работников организации инвалиды.
  • Организация занимается освоением новых земель или народным промыслом.
  • Особые условия установлены для исправительных и уголовных учреждений.

Как определить процент ставки?

Ставка земельного налога устанавливается органами муниципального образования, на территории которых расположен участок. Наименование муниципалитета уточняйте в выписке из ЕГРН (как получить выписку?). Для объектов подсобного хозяйства, огородничества, животноводства, сельскохозяйственного, инфраструктурного и инженерного назначения ставка не может превышать 0,3%, для остальных 1,5%.

  1. перейдите на главную страницу сайта «Федеральная налоговая служба»;
  2. в разделе «Сервисы и Госуслуги» выберите «Справочная информация», затем «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»;
  3. выберите вид налога «Земельный налог»;
  4. укажите налоговый период, за который устанавливалась ставка (максимум прошедший год);
  5. укажите субъект Российской Федерации (область или край);
  6. введите наименование муниципального органа и нажмите «Найти»;
  7. в открывшемся блоке нажмите «Подробнее» напротив наименования нормативного акта;
  8. внизу под поисковыми и нормативными реквизитами указан перечень налоговых ставок для каждой категории ЗУ.

Как начисляются пени за неуплату

Пени для земельного налога на недвижимое имущество начисляются по той же формуле, что и на другие виды.

Пеня = сумма налогового вычета × число просроченных дней × 1/300 ставки ЦБ РФ.

Читайте так же:
Налог на доходы физических лиц при аренде квартиры

Просрочка считается с даты, установленной в уведомлении для НИ. Имущественные налоговые отчисления должны быть произведены до 1 декабря отчетного года. Ставку Центробанка можно посмотреть на веб-сайте ведомства.

Налог на землю в 2021 г. для юрлиц претерпел изменения по срокам уплаты и ставке. Если следить за последними новостями в этой сфере, проблем с налоговыми органами никогда не возникнет.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector