Korshunof.ru

Юридическая консультация, адвокаты
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Подарки сотрудникам: проводки

Работодатель вправе сделать своему сотруднику подарок в связи с производственными достижениями, либо к какому-либо событию (например, ко дню рождения или празднику). Особенности бухучета этой операции зависят от основания вручения подарка, поскольку:

  • Подарок, связанный с производственными достижениями, расценивается как премия, являющаяся составной частью оплаты за труд, и учитывать его нужно в составе зарплаты с характерными для нее проводками. Возможность поощрения сотрудника подарком должна быть предусмотрена внутренним нормативным актом о премировании.
  • Подарок непроизводственного назначения (к празднику, юбилею, памятному событию) к оплате труда отношения не имеет и делается в рамках договора ГПХ, заключаемого устно или письменно (пп. 1, 2 ст. 574 ГК РФ).

Подарок облагается налогам иначе, чем премия:

  • Для НДС вручение подарка расценивается как безвозмездная реализация (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
  • Что касается НДФЛ, то со стоимости подарков, не превышающих 4 000 руб., платить подоходный налог не нужно (п. 28 ст. 217 НК РФ), но его придется удержать с суммы, превысившей указанный предел.
  • Страховыми взносами подарки непроизводственного характера не облагаются (п. 4 ст. 420 НК РФ).

Бухгалтерские проводки также будут различаться в зависимости от оснований вручения подарка.

Как оформить подарок с точки зрения бухгалтерии

подарокС наступлением сезона распродаж предпринимателями готовятся скидки, различные розыгрыши, бонусные программы и подарки – вообще кто, на что горазд в меру своей фантазии и наполненности бюджета. Вроде бы уже принято решение, произведены все подсчеты, однако остается актуальным вопрос об оформлении этого всего с точки зрения законодательной базы, ну и, чтобы негативных налоговых последствий. Сегодня мы и коснемся этой темы.

Как оформить акцию

Для того чтобы провести рекламную акцию, достаточно будет издать приказ, в котором будет излагаться необходимость утверждения порядка и целей проведения акции. К примеру, текст приказа можно изложить таким примерно образом. Для того чтобы были увеличены объемы продаж и привлечены новые клиенты руководитель предприятия приказывает провести рекламную акцию в определенный период времени, который и указывается здесь. Не выходя, за рамки рекламной акции предоставляется скидка на товар №1 в размере 50% для всех покупателей, которыми был приобретен товар №2. За выполнение и организацию рекламной акции ответственным назначается данное лицо.

При желании можно заняться разработкой положений о рекламной акции и сметы расходов либо даже целой маркетинговой политики. Эти документы в дальнейшем вам пригодятся с целью подтверждения оснований списания расходов во время проведения рекламной акции.

Списываем расходы

Мы уже публиковали статьи, в которых были описаны рекламные расходы на УСН. Налоговым кодексом разрешается их учет при расчете налога, однако осень важно понимать отличие расходов в понимании законотворцев являющихся рекламными.

Такие расходы представлены в виде расходов, относящихся к рекламным мероприятиям через интернет и средства массовой информации. Также он представлены расходами, касающимися световой и наружной рекламы, учитывая щиты и рекламные стенды. Это также расходы, потраченные на участие в ярмарках, выставках, включая соответственно расходы на витрины, стенды, каталоги и брошюры, на уценку товаров, что экспонировались на выставке, а в результате частично ил полностью ими было утрачено качество.

Все эти расходы могут быть списаны во время расчета налога УСН в том размере, в каком были произведены фактические затраты. Данный перечень является закрытым.

Также есть нормируемые рекламные расходы. Их частично учитывают в налоге УСН, а их размер определяется Налоговым Кодексом – он составляет не больше чем 1% от выручки в год. Нормируемые расходы по нормативам Налогового Кодекса представлены расходами на приобретение призов, которые предназначенные для победителей во время проведения розыгрышей во время массовых рекламных кампаний. А также иные расходы, что не были перечислены выше, но могут подходить под определение рекламы.

Так вот, для того, чтобы списать рекламные расходы, необходима:

1) проверка соответствия ваших затрат условиям и понятиям рекламы, о которых гласит закон о рекламе;

2) определение нормируемости расхода соответственно п. 4 ст. 264 НК РФ.

Расходы списывают по более поздней дате, учитывая дату оплаты и дату подписания акта проведения рекламной кампании. Если учитывать товары, приобретенные для бесплатной раздачи в неопределенном кругу лиц с целью проведения рекламной акции, расходы списываются по более поздней из дат, учитывая дату оплаты товара поставщику, либо дату передачи получателям акционного товара. Необходимо также позаботиться о наличии подтверждающих документов. Здесь как всегда действует правило: если больше, то лучше.

Читайте так же:
Изменения в нк рф с 2022 года по налогу с продажи недвижимости

К вашему приказу, который будет касаться поведения рекламной акции еще можно добавить положение о рекламных акциях либо план проведения и маркетинговую политику. Также не лишней будет наличие сметы расходов, которые были принесены при проведении рекламной акции и договора относящего к проведению рекламной кампании, также акта сдачи — приемки услуг. Это в случае, если проводится с помощью рекламного агентства. Вам также будут необходимо наличие документов, подтверждающих оплату услуг и товаров. Можно обзавестись отчетом о проведенной акции, который может быть составлен в свободной форме с описание проведенных мероприятий и достигнутых результатов. Вы можете, также вооружится дополнительными подтверждающими документами в виде экземпляра журнала, где была размещена реклама, регистрация в выставке, распечатка сайта, видео — или фотоотчет.

Не все расходы относятся к рекламным, и учитываются в налоге УСН. В частности подарки, скидки, что были сделаны для покупателей во время промоакции, а также бонусные товары, предоставляющиеся бесплатно при совершении покупки определенной партии товара, вами не могут быть учтены в расходах. Подобный вид расходов не подходит под определение рекламы, что связано с распространение им информации кругу лиц, что не был определен.

Также, при решении проведения розыгрыша среди своих клиентов призов, затраты на их покупку не могут вами быть списаны, потому как розыгрыш не будет признаваться в качестве рекламы. Так как он проводится для определенного круга лиц, которые являются вашими покупателями.

Подарки физ. лицам без заботы о НДФЛ

Иногда подарки, розыгрыши и рекламные акции, подобные тем, где покупаешь одну вещь, а получаешь в подарок вторую, могут быть чреваты большими хлопотами. Дело в том, что призы и подарки физическим лицам то есть покупателям, стоимость которых больше чем 4 000 рублей по закону облагаются НДФЛ. По всем данным подаркам налогоплательщика за календарный год предусмотрено освобождение от НДФЛ в рамках 4 000 рублей. Именно поэтому вами должно, производится формальное ведение учета призов и подарков по каждому получателю, а также учитываться все приятности, которые были получены покупателем, независимо от стоимости.

Если физическим лицом в течение года от вас будет получено несколько призов ил подарков со стоимость превышающей 4000 рублей, то вы будете обязаны об этом сообщить налоговикам. Вами должна быть в таком случае подана справка по форме 2-НДФЛ до 31 января следующего года со сведениями, касающимися суммы налога, а также невозможности удержания налога.

Вы должны будете также предупредить об этом самого поручателя подарка, ведь он должен будет подать декларацию и заплатить НДФЛ.

Не получиться с НДФЛ, избежать формальностей с розыгрышами, но проще в этом плане с подарками-вознаграждениями зам покупку товара. Во избежание лишней отчетности, а также организации дополнительного учета, приз, полученный покупателем за приобретение товара, может быть оформлен как скидка. Вами делается скидка на приобретаемый товар равная стоимости презента, то есть вы оформляете обычную реализацию товара со скидкой, а также реализацию товара как подарка, стоимость которого равная размеру скидки.

В результате покупателем выплачивается стоимость товара, и получается подарок, поэтому основания для НДФЛ отсутствуют, и вы можете списывать в расходы себестоимость подарка и проданного товара.

Подарок партнеру облагается НДФЛ

Возможно, вы захотите порадовать подарком не только покупателей, а также партнеров по бизнесу. Дела с НДФЛ в данном случае обстоят точно также как с подарками покупателям. Подлежит обложению НДФЛ по части превышающей суммы, презент партнеру, оцениваемый больше чем в 4 000 рублей, но так как вами не может быть удержан с подарка НДФЛ, то вы должны об этом сообщить налоговикам.

Мягко говоря, ситуация выходит не очень, подарив хороший подарок партнеру, необходимо сообщить налоговой для того, чтобы тот не забыл заплатить НДФЛ. Именно поэтому некоторыми предпринимателями на практике пренебрегаются требования законодательства. В подобном случае они облагаются штрафом в сумме 200 рублей за то, что не предоставили сведений. А может просто следует выбрать подарок мене затратный. При этом вы не сможете в расходы по УСН списать его стоимость.

Комментарии

alt=»userpic» width=»45″ height=»45″ /> round-small-mask

Могли бы Вы помочь?
Организация проводила рекламную акцию, во время которой были вручены подарки:
5 подарков по 300 руб. каждый
15 подарков по 50 руб. каждый
Какая сумма НДС должна быть уплачена в бюджет по данной операции?
Выскажите свое мнение по данной ситуации, обосновав ответ положениями нормативных актов

alt=»Александр Мазур» width=»45″ height=»45″ /> round-small-mask

Читайте так же:
Как сменить инн на налог ру

02.04.2014 Александр Мазур, Руководитель Гонконгского офиса GSL Law & Consulting

В соответствии с п. 25 ст. 149 НК РФ передача в рекламных целях товаров, расходы на приобретение единицы которых не превышают 100 рублей не облагается НДС, соответственно передача 15 подарков стоимостью по 50 рублей каждый не облагается налогом на добавленную стоимость. Передача 5 подарков стоимостью по 300 рублей каждый является операцией, облагаемой НДС в соответствии п. 2 ст. 154 НК РФ, соответственно сумма НДС начисленного по данной операции составит 5*300*18%=270 рублей, входящий НДС по приобретению подарков стоимостью по 300 рублей Вы вправе принять к вычету на общих основаниях.

Налог на прибыль

Стоимость всех приобретенных и переданных безвозмездно подарков Вы не вправе включить в состав расходов в целях учета по налогу на прибыль на основании п. 16 ст. 270 НК РФ, кроме того, налог на добавленную стоимость, начисленный при передаче подарков, также начисляется за счет собственных средств компании.

Как продавцу и покупателю учитывать скидки на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»

Как продавцу и покупателю учитывать скидки на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»

Текущие скидки

Тут все просто. Поскольку о скидке договорились до подписания договора и оплаты, во всех документах фиксируется сниженная стоимость товара или услуги. Продавец фиксирует оплаченную покупателем сумму как доход, и использует ее для расчета налога в стандартном порядке. Покупатель относит стоимость товара к расходам и может уменьшить на нее налогооблагаемую базу, если применяет УСН «Доходы минус расходы».

Ретроспективные скидки

Можно договориться о том, что скидка будет перечислена покупателю в денежном эквиваленте или учтена при оплате следующей партии товара. Порядок действий зависит от того, какой вариант выбрали:

  1. Скидка учитывается в следующей оплате. В этом случае продавец фиксирует стоимость отгруженного товара по факту: сначала по полной цене, а после предоставления скидки — по сниженной. Покупатель аналогично учитывает расходы. Налог обе стороны рассчитывают в стандартном порядке.
  2. Скидка выплачивается в денежном эквиваленте. Продавец уменьшает доход на сумму скидки датой, когда деньги были перечислены покупателю. Покупатель увеличивает доход тем же числом. Некоторые инспекторы ФНС придерживаются мнения, что так делать нельзя, потому что выручка признается доходом от реализации по факту получения денег за товар или услугу от покупателя, а скидка не входит в перечень расходов, которые могут учитываться при расчете налогооблагаемой базы ( ст. 346.16 НК РФ ). Чтобы не иметь проблем с налоговой, лучше договариваться о скидке до оплаты и фиксировать фактический доход или учитывать ретроскидку при следующей оплате.

Бонусы (премии)

Покупатель фиксирует полученную от поставщика премию как внереализационный доход, который учитывается при расчете налога и на УСН «Доходы», и на УСН «Доходы минус расходы».

Продавец на УСН 15% не может отнести эту сумму к расходам, т. к. бонусы покупателям не входят в перечень из ст. 346.16 НК РФ . Единственная возможность уменьшить налогооблагаемую базу — признать премии затратами на рекламу. Суммарно они не должны превышать 1% от выручки компании за отчетный период.

Если предусмотрены бонусы в натуральном виде (дополнительные товары), продавец также может списать их стоимость, как рекламные расходы. Покупателю придется внести в доходы отпускную стоимость полученных товаров, что увеличит доход, используемый для расчета налога.

Расходы на обучение сотрудников: оформляем и отражаем в бухгалтерском и налоговом учете

Елена Строкова,
главный эксперт-консультант Управления обучения клиентов ООО «ТЛС-ПРАВО»

В последнее время все больше руководителей компаний стали задумываться об обучении своих сотрудников, ведь все заинтересованы в высококвалифицированных специалистах. Причем такое обучение может быть проведено как собственными силами, так и профессионалами. Бухгалтеру же надо правильно учесть расходы по этому обучению в бухгалтерском и налоговом учете.

Как может проводиться обучение

Обучение сотрудников может проводиться по-разному:

  • собственными силами организации (внутреннее обучение). Например, обучение тайм-менеджменту отделом обучения персонала, работники которого получают зарплату. Необходимости в отдельном учете такого обучения не возникает;
  • в организации, не имеющей образовательной лицензии, или приглашенным лектором в частном порядке. Такие мероприятия проходят, как правило, в виде лекции, семинара или вебинара.
  • в организации, осуществляющей образовательную деятельность на основании лицензии. Это могут быть, к примеру, курсы повышения квалификации. Причем такое обучение может проводиться в виде очно-заочной, вечерней формы или в виде дистанционного обучения (ч. 2 ст. 10 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»).

На учете обучения сотрудников с помощью двух последних вариантов мы и остановимся.

Читайте так же:
Должны ли брать подоходный налог с инвалидов 2 группы

Кто имеет право обучаться

Статьей 197 ТК РФ предусмотрено, что у сотрудников есть право на подготовку и дополнительное профессиональное образование. Это право реализуется путем заключения договора между сотрудником и работодателем.

Права и обязанности работодателя по подготовке и дополнительному профессиональному образованию сотрудников прописаны в ст. 196 ТК РФ. Необходимость обучения сотрудников для собственных нужд определяет работодатель.

В случаях, предусмотренных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами РФ, работодатель обязан проводить профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование сотрудников, если это является условием выполнения ими определенных видов деятельности.

К примеру, обязательное повышение квалификации должны проходить аудиторы. Это прямо предусмотрено в Федеральном законе от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности». При этом для налогового учета расходов обучаться за счет работодателя могут (пп. 2 п. 3 ст. 264 НК РФ):

  • сотрудники, с которыми заключен трудовой договор;
  • потенциальные сотрудники, которые по договору должны не позднее трех месяцев после обучения заключить трудовой договор с организацией и отработать в ней не менее одного года.

Если трудовой договор между указанным лицом и организацией был прекращен до истечения одного года с даты начала его действия или не был заключен по истечении трех месяцев после окончания обучения, то сумму затрат, потраченных организацией на обучение, надо восстановить путем отражения ее в составе внереализационных доходов (п. 3 ст. 264 НК РФ).

Исключением из этого может быть расторжение договора по не зависящим от воли сторон обстоятельствам, приведенным в ст. 83 ТК РФ, в частности:

  • призыв работника на военную службу или направление его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу;
  • признание работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном законодательством РФ.

Отметим, что трудовое законодательство не содержит исчерпывающего перечня уважительных причин досрочного расторжения трудового договора, поэтому вопрос о том, является ли указанная работником причина уважительной или нет, должен решаться в каждом отдельном случае с учетом конкретных обстоятельств (Письмо Минтруда России от 18.10.2017 № 14-2/В-935).

Во избежание возможных споров лучше прописывать уважительные причины для увольнения непосредственно в соглашении об обучении (Письмо Роструда от 18.10.2013 № 852-6-1).

Какими документами подтвердить расходы на обучение

Для подтверждения расходов на обучение в организации, осуществляющей образовательную деятельность на основании лицензии, для бухгалтерского и налогового учета нужны следующие документы (пп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ, письма Минфина России от 10.10.2016 № 03-03-06/1/58742, от 21.04.2010 № 03-03-06/2/77):

  • приказ руководителя о направлении сотрудника на обучение. Этот приказ может быть оформлен только на того сотрудника, который должен получить в процессе обучения соответствующие имеющимся или предполагаемым после окончания обучения трудовым обязанностям навыки и знания;
  • договор на обучение с российской образовательной организацией, предусматривающий обучение по основным программам профессионального обучения или дополнительным профессиональным программам (ч. ч. 3, 4 ст. 12 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»). Такой договор должен быть заключен именно работодателем.

Если договор заключил работник, то компенсация стоимости такого обучения не включается в расходы на обучение (письма Минфина России от 09.12.2016 № 03-03-РЗ/73562 и от 19.01.2018 № 03-03-06/1/2614).

Сведения о видах и уровне образования можно увидеть в приложении к лицензии, которая должна быть у вуза (ст. 91 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»). Поэтому желательно иметь копию лицензии (особенно, если ее номер не указан в договоре на обучение), а также учебную программу образовательного учреждения с указанием количества часов посещений.

Если сотрудники обучаются в иностранном образовательном учреждении, то для подтверждения в целях налогообложения расходов организации на обучение сотрудника необходимо наличие договора об оказании услуг по обучению, заключенного с иностранным образовательным учреждением (Письмо Минфина России от 09.11.2012 № 03-03-06/2/121);

  • документ о прохождении обучения или его этапа. Это может быть справка образовательной организации, копия диплома, сертификата, акт об оказании образовательных услуг.

Документы, подтверждающие расходы на обучение, организация обязана хранить в течение всего срока действия соответствующего договора обучения и одного года работы физического лица, обучение, профессиональная подготовка или переподготовка которого были оплачены налогоплательщиком, в соответствии с заключенным с яалогоплательщиком трудовым договором, но не менее 4-х лет (абз. 5 п. 3 ст. 264 НК РФ).

Расходы на обучение сотрудников в бухгалтерском учете

В бухучете затраты на обучение можно включить в состав расходов по обычным видам деятельности (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации», утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н) и учитывать в составе общехозяйственных расходов организации на счете 26 «Общехозяйственные расходы» (План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н). Бухгалтерские проводки будут следующие:

  • Дебет 26 Кредит 60 — отражены расходы на обучение;
  • Дебет 60 Кредит 51 (50) — погашена кредиторская задолженность, возникшая в связи с проведением обучения.
Читайте так же:
Какие документы нужны для уплаты налога на путевку

Как учесть обучение сотрудников в целях налогообложения

Для налога на прибыль и при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» можно учесть расходы на любое профессиональное образование сотрудников, если оно не только подтверждено документально, но и осуществлено в интересах организации (п. 3 ст. 264 и пп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 13.02.2018 № 03-11-06/2/8502).

Повышение квалификации, участие в профессиональном семинаре или вебинаре, профессиональная переподготовка, оплата высшего образования в организации, имеющей лицензию на образовательную деятельность, — это все расходы на обучение (ч. ч. 3, 4 ст. 12 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»).

Если же оплачено участие сотрудников в семинаре или вебинаре, организованном организацией, не имеющей образовательной лицензии, или проведенном лектором в частном порядке, то компания такие затраты может учесть в целях налогообложения прибыли, но в составе прочих расходов (пп. 14, 15 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Для этого нужно наличие договора, плана семинара или вебинара, акта оказанных услуг по проведению мероприятия или акта об оказании информационных или консультационных услуг (Письмо УФНС России по Москве от 28.06.2007 № 20-12/060987).

При этом не признаются расходами на обучение сотрудников расходы, связанные с организацией развлечения, отдыха или лечения (п. 3 ст. 264 НК РФ).

Если обучение оплачено авансом, то сразу уменьшить налогооблагаемую базу нельзя (п. 14 ст. 270 НК РФ). Учитывать такие расходы надо по окончании всего обучения или его этапа на основании документа, подтверждающего прохождение сотрудником обучения (подп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Окончанием обучения следует считать дату распорядительного акта организации, осуществляющей образовательную деятельность, об отчислении обучающегося из этой организации (Письмо Минфина России от 14.04.2016 № 03-03-06/1/21364).

Затраты на выплату стипендии по ученическому договору можно учесть в прочих расходах, связанных с производством и реализацией, на дату их возникновения, если они документально подтверждены и экономически обоснованы (п. 1 ст. 252 и пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.06.2016 № 03-03-06/1/34188).

При этом принять расходы по выплате стипендии учащимся, не принятым в организацию по окончании обучения, для целей налогообложения прибыли нельзя (письма Минфина России от 03.07.2014 № 03-03-06/1/32275, от 26.03.2015 № 03-03-06/1/16621, от 10.06.2016 № 03-03-06/1/34188). Кроме того, оплата обучения сотрудника не облагается НДФЛ и страховыми взносами (Письмо Минфина России от 18.01.2018 № 03-04-05/2319, пп. 12 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Расходы на проезд к месту обучения и обратно — это не расходы на обучение

Расходы организации по оплате сотруднику проезда к месту обучения и обратно для целей налогообложения прибыли относятся к расходам на оплату труда (п. 13 ст. 255 НК РФ).

Для признания этих расходов не имеет значения, соответствует ли специальность, которую получает сотрудник в процессе обучения, его трудовым обязанностям или нет (Письмо Минфина России от 24.04.2006 № 03-03-04/1/389).

При этом работодатель только один раз в год оплачивает проезд до места обучения и обратно сотруднику, который успешно обучается по аккредитованной образовательной программе заочно, в следующем размере:

  • при обучении в образовательной организации высшего образования (программы бакалавриата, специалитета или магистратуры) — полную стоимость проезда (ч. 3 ст. 173, ч. 1 ст. 173.1 ТК РФ);
  • при обучении в профессиональной образовательной организации (программы среднего профессионального образования) — 50% стоимости проезда (ч. 3 ст. 174 ТК РФ).

Компенсации подлежит оплата проезда, даже если сотрудник присоединил к учебному отпуску ежегодный оплачиваемый отпуск (ч. 2 ст. 177 ТК РФ, Письмо Минфина России от 06.02.2006 № 03-03-04/4/24). Также для целей налогообложения учитываются расходы на оплату гарантий и компенсаций сотрудникам на время учебных отпусков, которые предоставляются им в рамках трудового законодательства (письма Минфина России от 19.03.2018 № 03-03-07/16735, от 21.08.2017 № 03-03-06/1/53351, от 25.04.2016 № 03-03-06/1/23694).

Такие гарантии и компенсации сотрудникам, совмещающим работу с обучением, предоставляются только при получении образования соответствующего уровня впервые (ст. 177 ТК РФ). Кроме того, если организация компенсирует работнику расходы на проезд до места обучения и обратно, такая компенсация освобождена от НДФЛ и страховых взносов, но только один раз в учебном году (ч. 3 ст. 173, ч. 1 ст. 173.1 и ч. 3 ст. 174 ТК РФ, п. 3 ст. 217 и пп. 2 и 10 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», Письмо Минфина России от 01.09.2015 № 03-04-06/50182).

Читайте так же:
Правильно сшивать документы в налоговую образец поэтапно

Как видим, для бухгалтерского и налогового учета расходов на обучение сотрудников не имеет значения, является учебное заведение государственным или нет.

Наличие государственной аккредитации у учебного заведения также не является обязательным условием для признания затрат на обучение в расходах.

Главное для отражения затрат на обучение сотрудников, как и для всех других расходов — это заинтересованность в них организации (экономическая оправданность) и первичные подтверждающие документы.

Общие правила

Есть правила, которые помогут доказать налоговой, что сотрудники покупали бумагу в офис, а не домой начальнику. Вот что нужно делать.

Добавить пункт о покупках в устав компании и прописать все способы покупок — мало ли какой пригодится. Если налоговая попросит обосновать переводы денег сотрудникам, например, на карты, покажите ей пункт устава о покупках. И повод начислить лишние платежи или штрафы отпадет.

Если нет времени вносить изменения в устав или дело происходит у ИП, достаточно выпустить приказ. В приказе — суммы расходов, сроки возврата и другие условия.

Собирать документы о покупках: чеки, квитанции такси и службы доставки, билеты на поезд или самолет, акты выполненных работ. Документы понадобятся бухгалтеру для отчетов.

Оформлять покупки на имя компании. Когда сотрудник оформляет покупку, он называет продавцу не свое имя, а название компании и должность. Тогда продавец в накладной или счете-фактуре укажет получателем организацию, а не физлицо.

Это были общие правила для покупок через сотрудников. Их нужно соблюдать всегда, и неважно, как именно сотрудник покупает что-нибудь нужное. А еще есть специальные правила.

Автор статьи

Автор обучающих курсов «Бухгалтерский учет для продвинутых», «Бухгалтерия и налоги для руководителя. Как проверить бухгалтера?», «Финансовый анализ для экспертов кредитных организаций», «Управленческий учет и бюджетирование». Сооснователь и Генеральный директор ПрофиРост, стаж профессиональной деятельности более 20 лет.

Каждый год, 31 декабря мы с друзьями…..да, да мы закрываем основной налоговый и отчетный период, но в этой статье речь пойдем о предновогодних расходах организации.

Каждая организация в преддверии праздника совершает покупки украшений, гирлянд, шаров, елок. Все эти атрибуты используются для украшения зданий, офисов, иногда в организации даже конкурсы проводят на самое оригинальное новогоднее украшение кабинета.

Если расходы по покупке несет организация, то бухгалтер должен учесть их следующим образом:

Необходимо помнить о границе стоимости приобретаемых материалов. Если стоимость за единицу без НДС превышает 40 000 руб, то данный актив необходимо учитывать как основное средство, если меньше – как материал.

Связанный курс

При поступлении украшений, елок в организацию необходимо отразить их на счете 10 «Материалы». Списание необходимо производить на счет 91.02 «Прочие расходы», так как данные материалы не относятся к основному производству (если украшения приходуются как основное средство, то отражаем их на счете 01 и амортизацию начисляем на 91 счет). Стоит ли говорить, что в налоговом учете данные материалы не будут приниматься к расходам, так как они не направлены на извлечение прибыли и экономически не обоснованы.

Энциклопедия ПрофиРоста, 17.12.2017

Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих
Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector