Korshunof.ru

Юридическая консультация, адвокаты
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Какими налогами облагается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2021 году

Какими налогами облагается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2021 году

Какими налогами облагается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году

Компенсации

Работники предприятий имеют право на оплачиваемый отпуск продолжительностью в зависимости от специальности и вида выполняемых работ. При наличии на дату увольнения неиспользованных дней отдыха работнику предоставляется возможность получения отпуска с последующим увольнением или выплачивается компенсация суммы отпускных выплат (ст. 127 ТК РФ).

Начисляется ли компенсация за неиспользованный трудовой отпуск за период нахождения в отпуске по беременности и родам?

Положена ли компенсация за неиспользованный отпуск, если сотрудница находится в отпуске по беременности и родам и предоставила соответствующий больничный лист (на 126 дней)?

Еще раз напомним, что случаев, при которых полагается компенсационная выплата за неиспользованный трудовой отпуск, только два:

  • отзыв из отпуска (п.3 ст.95 ТК РК);
  • расторжение трудового договора (п. 2 ст. 96 ТК РК).

Поскольку сотрудница не увольняется, а только идет в отпуск по беременности и родам, то выплата ей не положена.

При этом, следует обратить внимание, что согласно пп.3 ст.91 ТК РК, время нахождения в отпуске по беременности и родам включается в трудовой стаж при предоставлении ежегодного отпуска. Это значит, что за период нахождения в таком отпуске сотруднице будут начисляться положенные ей дни отпуска. Когда она выйдет на работу, она сможет использовать эти дни оплачиваемого отпуска. Либо сможет получить за них компенсацию, если решит впоследствии уволиться. Но находясь в отпуске по беременности и родам компенсация за эти дни ей не положена.

Сроки уплаты за допотпуск

Всегда ли компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами - при увольнении, за дополнительные дни

Компенсация может быть назначена в процессе работы тем сотрудникам, которым положены дополнительные дни оплачиваемого отпуска по различным основаниям, например, за ненормированный рабочий график, несовершеннолетний возраст, инвалидность, за статус госслужащего, учителя, врача, сотрудника ОВД или по иному основанию.

Для данных категорий работников и служащих предусмотрено повышение минимальной продолжительности оплачиваемого отпуска. Такие лица могут отдыхать больше 28-ми дней в году.

Часто время, которое превышает 28, можно заменить деньгами на основании заявления сотрудника.

Важно! Исключением является отдых за вредные и опасные условия работы в минимальном количество 7 дней, это время менять на деньги не допустимо, человек должен отгулять такой дополнительный отпуск без всяких замен.

Что касается прочих дополнительных отпускных дней, а также предоставляемых за вредность свыше 7-ми за год, то в их отношении возможна замена на денежную выплату по желанию работника. Именно работающее лицо должно проявить инициативу по замене и написать заявление руководству.

Работодатель вправе одобрить желание работника, составить приказ и предоставить компенсацию дополнительных дней или отказать, отправив отдыхать.

Читайте так же:
Производятся ли выплаты с соцзащиты если идешь в декрет

Если дополнительное время компенсируется деньгами, то начисленная сумма облагается страховыми взносами.

Срок перечисления — не позднее 15-того числа месяца, следующего за тем месячным периодом, за который выплачен доход. Об этом сказано в п.4 ст.22 Закона 125-ФЗ в ред. от 29.07.2017.

День перечисления при увольнении

Аналогичное правило действует для случаев назначения компенсации при увольнении.

Расчет с работников проводится в последний рабочий день. А страховые взносы с выплаченной компенсации за неиспользованный отпуск перечисляются не позднее 15-того числа следующего месяца.

Пример

Сотрудник увольняется 14 февраля 2019 года, в этот день ему выплачена зарплата и компенсация неотгулянной части отпуска в размере 13500.

Необходимо посчитать страховые взносы и уплатить их в срок.

Отчисления производятся с суммы до налогообложения.

  1. Пенсионный = 13500 * 22% = 2970.
  2. Медицинский = 13500 * 5.1% = 688,5.
  3. Нетрудоспособность и материнство = 13500 * 2.9% = 391,5.
  4. Травматизм = 13500 * 0.2% = 27.
  5. Общая сумма взносов для уплаты в ФНС = 2970 + 688,5 + 391,5 = 4050 — срок перечисления — до 15.03.2019 включительно.
  6. Сумма для уплаты в ФСС = 27 — срок уплаты — до 15.03.2019 включительно.

Правовое обоснование

Компенсация за неиспользованный отпуск предоставляется сотруднику на основании ст.127 ТК РФ в случае, если на момент увольнения он не полностью воспользовался своим правом на отпуск. В письме Минтруда от 28.10.2016 № 14-1/В-1074 уточняется, что компенсация выплачивается за все отпуска, накопленные у конкретного работодателя и не зависит от основания увольнения и других причин.

Следует обратить особое внимание на постановление Конституционного Суда РФ от 25.10.2018 № 38-П, которым подтверждены положения ст. 127 ТК РФ о том, что компенсации при увольнении подлежат все неиспользованные работником отпуска независимо от количества лет. Так, ранее п. 1. ст. 9 Конвенции МОТ было прописано, что остаток ежегодного отпуска должен быть использован работником в течение 18 месяцев, начиная с конца того года, за который предоставлялся отпуск.

Трудовой кодекс РФ является основным законодательным актом, который определяет условия и порядок предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска. Из него следует, что:

  • продолжительность ежегодного отпуска для основной группы работников составляет 28 календарных дней, а для отдельной категории – более 28 календарных дней;
  • учреждение должно предоставлять сотруднику оплачиваемый отпуск ежегодно. Так, право на использование отпуска за первый год работы возникает после шести месяцев работы у одного работодателя. Второй и последующие отпуска сотрудник вправе использовать в любое время года в соответствии с ранее согласованным графиком отпусков. График отпусков утверждается руководителем и является обязательным к исполнению как для него, так и для работника;
  • отпуск сотрудника может быть перенесен на следующий рабочий год только в исключительных случаях и только при получении согласия работника. Основанием могут являться причины, связанные с тем, что отпуск работника в текущем периоде может негативно отразиться на нормальном ходе работы в организации. Запрещено непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд;
  • по письменному заявлению сотрудника часть ежегодного отпуска, превышающая 28 дней, может быть заменена денежной компенсацией.
Читайте так же:
Как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты в 2022 году

Данные позиции нормативно-правового акта направлены на то, чтобы реализовать право работника на ежегодный оплачиваемый отпуск с целью восстановления сил и работоспособности. Это также соответствует основным направлениям государственной политики в области охраны труда, выделяющей как приоритет сохранение жизни и здоровья работников.

В соответствии со ст. 127 ТК РФ при увольнении сотрудника, не использовавшего в полной мере причитающиеся ему дни отпуска положена:

  • выплата денежной компенсации за все неиспользованные дни отпуска (ч.1 ст. 127 ТК РФ);
  • возможность предоставления неиспользованных дней отпуска по письменному заявлению работника (за исключением случаев увольнения за виновные действия) и определения в качестве дня увольнения последнего дня отпуска (ч. 2 ст. 127 ТК РФ).

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск является в какой-то степени гарантией реализации конституционного права тем сотрудникам, которые прекращают свою трудовую деятельность в данном учреждении по определенным причинам и на момент увольнения не воспользовались в полной мере своим правом на ежегодный оплачиваемый отпуск. Следует также учесть, что ч. 1 ст. 127 ТК РФ не прописано максимальное количество дней, за которые должна быть предоставлена компенсация, а также не установлены предельные суммы данной компенсации и какие-то иные условия, исключающие выплату денежных средств. Напротив, законодательством прописана позиция, при которой выделена необходимость выплаты компенсации за неиспользованный отпуск, тем самым предполагая реализацию сотрудником права на отпуск в полном объеме.

В ст. 392 ТК РФ прописан срок, в течение которого сотрудник может обратиться в суд для разрешения индивидуального трудового спора – ровно три месяца, начиная со дня, когда работник узнал о нарушении своего права, а по спорам при увольнении – один месяц, начиная со дня вручения копии приказа об увольнении либо со дня выдачи трудовой книжки. Если рассматривать ситуацию, в которой сотруднику не выплатили или выплатили не в полной мере суммы заработной платы или другие выплаты, положенные ему при увольнении, то сроком обращения в суд для разъяснения индивидуального трудового спора будет один год, начиная со дня, являющегося сроком выплаты указанных сумм.

Читайте так же:
Выплата на каждого ребенка от 3 до 16 лет

Тамара Щербина, главный бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ».

Как удержать НДФЛ с компенсации при увольнении: пошаговая инструкция

Чтобы разобраться в данном вопросе, необходимо сначала изучить особенности процедуры увольнения:

  1. Сотрудник подает заявление об увольнении. При необходимости работодатель вправе назначить обязательную отработку – 2 недели.
  2. Руководителем издается приказ об увольнении с указанием конкретной даты. Увольняющийся знакомится с ним под роспись, затем документ передается в отдел кадров и бухгалтерию. Именно бухгалтер производит все отчисления, но сделать это можно только при наличии основания – приказа.
  3. Бухгалтер производит расчет зарплаты, компенсации за неиспользованный отпуск и иных выплат за вычетом НДФЛ, взносов в ФСС и пенсионных взносов.
  4. В последний рабочий день работнику перечисляются или выдаются наличными деньги. Также ему должны быть выданы документы об образовании, справка о зарплате, 2-НДФЛ, сведения о состоянии лицевого счета в ПФР.

Зарплаты, премии и отпускные начисляются работнику в рамках трудовых отношений. С этих заработков удерживают сбор в размере 13% (п.3 ст.217 НК РФ ). Это НДФЛ или, как его часто называют, подоходный налог.

Возмещение за ежегодный отпуск обналичивается непосредственно в кассе, либо безналичным перечислением на банковский счет (карту) работника. Налоговым агентом в данном случае является работодатель, который обязан удержать налог с компенсации сразу же, во время выдачи (п.6 ст.226 НК РФ ), и перечислить в бюджет не позднее дня, наступающего за днем выплаты.

Как правило, в крайний день перед датой расторжения трудовых отношений, работник получает выплаты при увольнении по собственному желанию. В этот же день должно быть произведено удержание налога и получена компенсация за неиспользованный отпуск, из которой вычли НДФЛ.

Как получить компенсацию

Иметь финансовое возмещение гражданин может только после подачи прошения в письменном виде. Специально установленного образца законом не предусмотрено. Писать нужно на имя главы предприятия в свободной форме.

Заявление

При его составлении целесообразно указывать такие моменты:

  • персональные данные обращающегося;
  • наименование фирмы и фамилия руководителя;
  • при указании своей просьбы ссылаться на статьи законов;
  • период работы, за который должен быть отпуск и его вид (основной или дополнительный);
  • в конце проставляется дата и подпись.

График для работника – все

Согласно Трудовому кодексу, любой работник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск не менее 28 календарных дней. Ежегодно до 17 декабря в каждой организации определяют график отпусков на следующий год. Если организация такой документ не составит, ее могут оштрафовать на 50 тысяч рублей.

График отпусков является обязательным документом для каждого работодателя и сотрудника. Если есть производственная необходимость, из-за которой работника не могут отпустить в отпуск, потребуется его письменное согласие на то, чтобы перенести отдых. Отгулять отпуск нужно в течение 12 месяцев после того года, когда отпуск сотруднику не предоставили.

Кредитная карта «Тинькофф Платинум (с безопасной доставкой карты)»

Когда нельзя отказать в отпуске

Если сотрудник хочет пойти в отпуск не по графику, руководство может ему отказать. Исключение составляют следующие ситуации:

  • беременная женщина планирует уйти в декрет. В этом случае отпуск предоставляется до выхода в декрет, либо после;
  • супруга работника находится в декрете;
  • сотрудник одновременно учится и работает.

Кому отпуск предоставляется вне очереди

Многодетные родители имеют право взять отпуск в любое время по своему желанию. Изменения в законе в этом году сделали эту возможность для них еще более доступной. Отдыхать не по графику по новым условиям можно, пока детям не исполнится 18 лет, а младшему ребенку еще нет 14 лет. Многодетные родители имеют право на ежегодный оплачиваемый отпуск в 31 календарный день. Отдыхать в любое время могут и работники до 18 лет.

Работники, которых вызвали из ежегодного отпуска, могут использовать остаток в любое время в течение текущего календарного года или присоединить их к отпуску в следующем году.

Кредитная карта «120 дней - онлайн»

Выбрать время для отпуска могут почетные доноры, один из родителей, опекунов, попечителей или приемных родителей, которые воспитывают ребенка с инвалидностью до 18 лет. Супруга военнослужащего имеет право взять отпуск одновременно с отпуском своего мужа.

Что делать с трудоголиками

Есть категория работников, которых на отдых отправить невозможно. Работодатели часто имеют перед ними большой долг по отпускам. Закон не принуждает уходить работника в отпуск. Однако при нарушении графика отпусков без уважительной причины трудолюбивого сотрудника даже могут привлечь к дисциплинарной ответственности: накопленные отпуска плохо влияют на фонд оплаты труда. При увольнении такого работника ему придется выплатить компенсацию за все время неиспользованных отпусков. Кроме того, если сотрудник не уходил в отпуск два года подряд, его работодателя могут оштрафовать на 50 тысяч рублей.

Привычка не использовать отпуск особенно характерна для госслужащих, отмечают эксперты. Такие сотрудники очень дорожат своим местом, пытаются сделать свою работу качественно, поэтому готовы жертвовать своим отпуском, чтобы доделать все рабочие дела.

Кредитная карта «100 дней без процентов»

Как получить компенсацию за неиспользованный отпуск

Министерство труда и социальной защиты на своей официальной странице в Instagram объяснило, когда работники могут рассчитывать на компенсацию за неиспользованный отпуск. Денежную компенсацию можно получить только за те дни отдыха, которые превышают стандартный отпуск в 28 дней. Ежегодно такой возможностью могут воспользоваться учителя, психиатры, прокуроры, спасатели и другие специалисты, отпуск которых может быть больше стандартных четырех недель.

Специалистов, ставших трудоголиками из-за работодателей, обеспечат большим отпуском и компенсацией

Дополнительные дни отпуска, которые превышают стандартные 28 дней, можно будет заменить денежной выплатой, отмечается в сообщении Минтруда. Если сотрудник имеет стандартный отпуск в 28 дней, он сможет только догулять его или получить за него компенсацию при увольнении.

В Минтруде отмечают также, что для некоторых специалистов отпуск является обязательным и заменить его денежной компенсацией нельзя. К ним относятся беременные, несовершеннолетние работники и работники на вредных или опасных производствах. При увольнении им также положена компенсация за неиспользованные дни отпуска. Однако специалистам, задействованным на вредных и опасных производствах, можно заменить часть отпуска на денежную компенсацию, отметили в ведомстве. Для этого потребуется их письменное согласие.

Карта возможностей

Новые поправки в Трудовой кодекс уточняют, как считать неиспользованные дни. К примеру, если сотрудник отработал в компании 10 месяцев, ему полагается полноценный отпуск. Он должен получить компенсацию в объеме среднего заработка за все дни отдыха, которые он провел на работе. В остальных ситуациях он может получить пропорциональную компенсацию, при ней учитывают только положенные ему дни. Так, если специалист отработал полгода, он может уйти в отпуск. Однако это является неполноценным отпуском. Количество положенных за год отпускных дней специалист по кадрам разделит на 12 и умножит на шесть отработанных месяцев.

В будущем при увольнении, если поправки Минтруда утвердят, работник сможет рассчитывать на другую компенсацию. Если у работника есть не более 15 неотгулянных дней, за каждый из них он получит компенсацию по прежним правилам. Если отпускных дней скопилось больше, их округлят до одного месяца.

Кому положены отпускные льготы

Некоторым работникам ежегодно положены дополнительные оплачиваемые дни отпуска. Это связано с их трудными должностными обязанностями и необходимостью в восстановлении сил. Дополнительный отпуск здесь компенсирует их сложную психологическую и физическую нагрузку.

Кредитная карта «MTS Cashback (с безопасной доставкой карты)»

Согласно статье 116 Трудового кодекса РФ, льготный отпуск положен:

  • трудящимся по ненормированному графику;
  • специалистам с тяжелыми условиями труда;
  • работникам Крайнего Севера или приравненных к ним районах;
  • сотрудникам с работой особого характера;
  • пострадавшим в результате аварии на ЧАЭС и других авариях с высоким уровнем радиации.

Большой отпуск дают спортсменам, тренерам, медработникам и психиатрам, специалистам, работающим с туберкулезными больными, педагогам, спасателям, муниципальным и государственным служащим.

Льготный отпуск получат работники прокуратуры, Следственного комитета, сотрудники органов внутренних дел, таможенных органов, суда, представительств России за границей.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector