Korshunof.ru

Юридическая консультация, адвокаты
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как ИП совмещать патент и УСН

ПСН (патент) и УСН (упрощенка) — два специальных режима налогообложения, предусмотренных налоговым законодательством России. У них разная суть. И прежде чем разбираться, можно ли совмещать патент и УСН по разным видам деятельности, — немного теории. Кратко поговорим о том, в чем отличия этих двух режимов.

ПСН вправе применять только индивидуальные предприниматели; он заменяет для них НДФЛ и НДС (при этом обязанность платить взносы за себя и НДФЛ и взносы за наемных работников остается). Купить патент получится только в отношении определенных видов деятельности, прямо упомянутых в классификаторе видов предпринимательской деятельности (КВПДП). Это практически те же виды деятельности, которые ранее давали возможность на применение ЕНВД (единого вмененного налога): бытовые услуги населению, мелкая торговля и пр. Если вид деятельности не включен в список, то применить этот специальный режим к нему не получится.

С 2021 года ЕНВД перестанет существовать, останется только ПСН.

УСН применяется практически ко всем видам деятельности, кроме тех, которые прямо запрещены НК РФ. Это:

  • микрофинансовые организации (пп. 20 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  • банки (пп. 2 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  • страховые компании (пп. 3 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  • негосударственные пенсионные (пп. 4 п. 3 ст. 346.12 НК РФ) и инвестиционные (пп. 5 п. 3 ст. 346.12 НК РФ) фонды;
  • нотариусы и адвокаты (пп. 10 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  • ломбарды (пп. 7 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг (пп. 6 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  • производители подакцизных товаров (пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  • организаторы азартных игр (пп. 9 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  • частные агентства занятости, предоставляющие труд персонала (пп. 21 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Применять упрощенную систему налогообложения запрещено иностранным организациям, бюджетным и казенным учреждениям, тем, кто работает на ЕСХН (единый сельхозналог), и тем, кто добывает и реализует полезные ископаемые.

Другие ограничения по сравнению с ПСН — в таблице:

Патентная системаУпрощенная система
Виды деятельностиСогласно КВПДПВсе, кроме прямо запрещенных НК РФ
Оборотымаксимум 60 000 000 рублей в годМаксимум 150 000 000 рублей в год
Среднесписочная численность сотрудниковМаксимум 15 человекМаксимум 100 человек
Стоимость основных средств150 000 000 рублей
Кто применяетТолько ИПИП и ООО

Вывод напрашивается сам: совмещение режимов налогообложения выгодно для тех ИП, у которых часть видов деятельности подпадает под патент, а часть нет. ПСН выгоднее и проще в расчетах: один раз в год заплатил в бюджет определенную сумму (вне зависимости от поступлений) — и больше ни о чем не задумываешься.

На два дня доступ бесплатный. Хватит времени, чтобы во всем разобраться и подготовить документы по готовым образцам.

КритерийУСНПСН
Правовой статус плательщикаЮридические лица и предпринимателиТолько предприниматели
Порядок постановки на учетВ инспекцию по месту регистрации направляют уведомление на бланке 26.2-1. Одобрения налогового органа ждать не нужно. Вновь зарегистрированные ИП отправляют извещение в течение 30 суток с момента приобретения статуса. Далее, перейти на УСН разрешено лишь со следующего года, предъявив уведомление до 31 декабряНалогоплательщику необходимо подать заявление (статья 346.45 НК РФ). Форма 26.5-1 направляется в инспекцию по месту осуществления деятельности (в Москве по адресу регистрации ИП). В обращении требуется перечислить ключевые характеристики бизнеса. Направить документы необходимо за 10 суток до фактического перехода на режим. Решение о выдаче патента или отклонении заявления налоговый орган выносит в течение 5 дней. Отказ не лишает предпринимателя права на повторное обращение
Условия переходаВ 2018 году отправить уведомление о переводе бизнеса на «упрощенку» вправе предприниматели, доход которых за 9 месяцев года не превысил 166 612 500 рублей. Ограничение рассчитывается ежегодно путем индексации нормативного показателя 112,5 миллиона на коэффициент-дефлятор (п. 2 статьи 346.12 НК РФ). Кроме того, препятствием для перехода на УСН является превышение численностью работников 100 человек. Не допускается перевод на режим нотариусов, плательщиков ЕСХН, адвокатов, профессиональных игроков рынка ценных бумаг, разработчиков недр, продавцов подакцизной продукции и т. д. Полный перечень направлений, не попадающих под действие режима, приведен в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ. Список включает 21 позициюМаксимальное число сотрудников у претендентов на патент не должно превысить планку в 15 человек. Плательщикам ПСН запрещено участвовать в соглашениях о доверительном управлении либо простом товариществе. Валовая выручка за год не может превышать 60 миллионов рублей. Кроме того, вид облагаемой деятельности должен быть включен в список статьи 346.43 НК РФ
В 2018 году плательщик теряет право на УСН при превышении годовым оборотом суммы в 222,15 миллиона рублей (п. 4 статьи 346.13 НК РФ, приказ МЭР № 579 от 30.10.17)Особое ограничение установлено для общепита и розничной торговли. Каждая из точек продаж, используемых обладателем патента, не должна быть более 50 кв. м
Дополнительным ограничением на применение режима является стоимость основных средств. Этот лимит установлен на уровне 150 миллионов рублей. Споры о распространении нормы на предпринимателей пресек ВС РФ. В определении по делу № АПЛ16-462 от 10.11.16 служители Фемиды возложили на ИП обязанность контроля стоимости активов

Вывод № 1: Упрощенная система разработана для малого и среднего бизнеса. Она подходит развивающимся проектам. Патент же актуален для начинающих коммерсантов с небольшим оборотом.

ПСН или УСН для ИП: что лучше, особенности совмещения

Допустимый лимит стоимости ОС при совмещении УСН и ПСН

Предприниматели также как и организации на УСН обязаны соблюдать лимит остаточной стоимости основных средств равный 150 млн. руб. к такому мнению пришли чиновники и судьи (письма Минфина № 03-11-11/5277 от 30.01.2019 года, ФНС России № СД-3-3/7457@ от 19.10.2018 года, п. 6 обзора практики президиума Верховного суда от 04.07.2018 года). Для ограничения ведения патентной деятельности лимит для ИП не установлен.

Возникает неопределенная ситуация, как предпринимателю, совмещающему налоговые режимы считать основные средства для лимита по УСН, с учетом относящихся к патентной деятельности или без них?

Как ни странно применительно к этому лимиту чиновники дали разъяснения в пользу интересов ИП и разрешили в расчете лимита стоимости основных средств для упрощенки включать только объекты на УСН, а основные средства, используемые на патенте в расчет не принимать (письма Минфина № 03-11-11/55014 от 24.07.2019 года, № 03-11-11/14646 от 06.03.2019 года).

Но чтобы не возникало налоговых рисков важно обеспечить раздельный учет имущества, относящегося к ПСН и УСН (статья 346.53 НК РФ).

В чем состоят преимущества и недостатки «упрощенки» и ПСН для индивидуального предпринимателя?

К бесспорным плюсам «упрощенки», обеспечивающим ей преимущества перед ПСН для ИП, пожалуй, можно отнести следующие:

  • не существует ограничений по реализации нескольких деятельностей одновременно, в то время как при ПСН для каждого занятия, а также места, в котором оно осуществляется, придется получать свой собственный отдельный патент;
  • как уже было сказано выше, существует возможность сформировать более обширный штат работников (до 100 человек при УСН против 15 человек при ПСН);
  • больший, по сравнению с патентом, предельный размер годового дохода, превышая который вы теряете право применять данный налоговый режим.

«Упрощёнка» в сравнении с патентом также имеет свои недостатки. Так, например, к преимуществам ПСН относятся следующие моменты:

  • налоговая база при патенте определяется суммой возможного дохода;
  • в случае оформления патента на срок полгода или меньше, налог потребуется уплатить по истечении этого периода. При ПСН, действующей 6-12 месяцев, третья часть налога должна быть уплачена в первые 90 дней, в то время как остальная часть выплат может «подождать» до завершения действия патента. «Упрощенка» же подразумевает обязательную ежеквартальную уплату авансовых платежей;
  • при ПСН сдавать отчетность необязательно.

«Упрощенка», по сравнению с патентом, хороша тем, что допускает больший предельный уровень годового дохода

Налоговые каникулы увеличились до конца 2023 г. Они доступны для ИП, которые недавно зарегистрировались и выбрали УСН либо патент. Нулевая ставка по налогу предлагается для тех, кто хочет вести свой бизнес в производственных, социальных и научных областях Эта льгота не постоянная, а временная:

  • на первые 2 года — для ИП на УСН;
  • на 2 периода действия патента — его вы можете приобрести на 1–12 месяцев в пределах одного года.

На основании чего действует ИП

Ип совмещает псн и усн с наемными работниками налоги

Самозанятость для ИП в 2021 году: особенности нового налогового режима для предпринимателей

Рассказываем, как стать самозанятым ИП в 2021 году, кому это выгодно и как перейти на другой налоговый режим.

Если предприниматель становится самозанятым, ему не нужна онлайн-касса, бухгалтер и обязательные страховые взносы. Разбираемся, сколько удается сэкономить, и кому выгодно выбрать налог на профдоход.

Когда ИП может стать самозанятым?

Чтобы стать самозанятым, можно не закрывать ИП, но потребуется выполнение трех условий:

У предпринимателя нет сотрудников. Только если ИП работает один, он может стать самозанятым. Нельзя брать кого-то на работу и заключать трудовой договор.

Не запрещено сотрудничать с другими самозанятыми и ИП. Например, работать вместе над одним проектом как партнёр или привлекать исполнителей по договорам подряда.

Если у ИП есть наемные работники – продавцы или курьеры, то самозанятым ему не стать. Но если он управляется со всем один и только для отдельных задач привлекает исполнителей, к примеру, сммщика, чтобы запустить рекламу в соцсетях, то перейти на другой налоговый режим можно.

Бизнес ведётся без посредничества и перепродажи. Самозанятость могут оформить ИП, которые осуществляют виды деятельности, установленные федеральным законом о самозанятости № 422 от 27.11.2018 г.

Этот налоговый режим можно применять, если продавать только изделия собственного производства. Никаких чужих товаров, маркированной или подакцизной продукции.

Также самозанятость подходит, если ИП оказывает услуги и выполняет работы лично, причем в собственных интересах, а не для третьих лиц. Никакого посредничества, работы за комиссионные, агентских услуг и продаж за проценты.

Годовой доход до 2,4 млн рублей. Когда в течение года доход превысит лимит, применять самозанятость дальше нельзя. Поэтому, если ИП зарабатывает больше, ему не подходит этот налоговый режим.

Если все условия соблюдаются, то ИП может стать самозанятым и платить налог 4%, если работает с физическими лицами, и 6%, если сотрудничает с предпринимателями и юрлицами.

Самозанятый ИП и самозанятое физлицо – это два разных статуса. Самозанятый предприниматель будет платить налог на профдоход, но сможет пользоваться расчетным счетом. Закрывать ИП полностью выгодно, если вы будете работать только с физлицами.

Плюсы для самозанятого ИП

Самозанятость выгодна, потому что предприниматель получает более лояльные условия для ведения бизнеса:

  1. Нет обязательных страховых взносов. Отправлять отчисления в Пенсионный фонд можно добровольно в произвольном размере. Обязаловки и фиксированных сумм для самозанятых нет.
  2. Не нужна касса. В 2021 году самозанятому не надо использовать кассу при работе с частными клиентами, в отличие от большинства остальных ИП.
  3. Не нужно сдавать отчетность или вести учет. Самозанятые ИП не рассчитывают налог самостоятельно, не оформляют налоговую декларацию и не заполняют книгу учета доходов и расходов.

Взаимодействие с налоговой происходит в приложении «Мой налог». Достаточно вносить туда записи обо всех сделках, отправлять чеки клиентам и ежемесячно платить налог, рассчитанный автоматически. Это избавляет самозанятых ИП от необходимости нанимать бухгалтера или оплачивать сервис онлайн-бухгалтерии.

Стать самозанятым ИП выгодно: расходы на содержание бизнеса сокращаются, меньше времени уходит на формальности, ниже риск штрафов, например, за не вовремя сданную отчетность или оплаченные взносы. Сэкономить удается по 50–100 тысяч рублей в год.

Риски и неудобства для самозанятого ИП

У перехода на самозанятость есть минусы. Они связаны с ограничениями – самозанятый ИП не может нанять сотрудников, а если заработает больше 2,4 млн рублей, то слетит с режима. К тому же заниматься чем-то дополнительно нельзя, если это не соответствует определенным видам деятельности.

Но в целом, если бизнес вписывается в указанные параметры, то выгоднее быть самозанятым ИП, а не ИП на упрощенке или патенте.

Не оформлять самозанятость может быть выгодно, если вы работаете по УСН с объектом «доходы минус расходы», потому что самозанятому придется платить налог от суммы всей выручки – вычесть затраты на производство он не может.

Как стать самозанятым ИП

Для действующего ИП на другом налоговом режиме. Предпринимателю на УСН, ПСН, ОСНО или ЕСХН нужно:

  1. Зарегистрироваться в приложении «Мой налог».
  2. Подать в налоговую уведомление об отказе от текущего налогового режима. На это дается месяц. Важно не опоздать, иначе статус самозанятого аннулируется.
  3. Отчитаться по своему прежнему налоговому режиму с начала года до даты регистрации как самозанятый – подать декларацию за неполный год. Стоит оплатить имеющиеся задолженности, начисленные налоги и страховые взносы на этот день.

Когда налоговая примет уведомление об отказе от УСН, ПСН, ОСНО или ЕСХН, то автоматически вы останетесь только на налоге на профдоход и окажетесь самозанятым ИП.

Для тех, кто еще не зарегистрировал ИП. Сразу начать бизнес в качестве самозанятого ИП можно по такой схеме:

  1. Зарегистрироваться в приложении «Мой налог» как самозанятое лицо. Это занимает пару минут. Нужен подтвержденный аккаунт на Гослугах либо паспорт и селфи.
  2. Подать документы на регистрацию ИП в налоговую по месту прописки. Нужно заявление и паспорт. Не выбирайте другие налоговые режимы, тогда по умолчанию сразу после постановки на учет станете самозанятым ИП.

Самозанятый ИП остается ИП и может свободно продолжать работу с корпоративными клиентами. В этом случае удобно пользоваться расчетным счетом без обязательной платы за обслуживание. Тогда при небольшом объеме платежей от компаний и других ИП не нужно будет переплачивать за РКО. Вы будете вправе получать деньги от частных лиц хоть наличными, хоть на свои личные карты, главное – вносить записи о платежах в «Мой налог».

В банке АТБ есть тариф «Сочный», удобный для самозанятых ИП – расчетный счет бесплатный, без комиссии можно совершать 3 платежа в месяц, например, оплачивать аренду офиса, покупать расходные материалы или платить за рекламу. На свою личную карту по этому тарифу можно бесплатно выводить до 200 тысяч рублей ежемесячно, а бизнес-картой бесплатно пользоваться целый год. Тариф доступен любым предпринимателям, в том числе тем, кто выбрал налог на профдоход и считается самозанятым ИП.

1,7 миллиона человек уже стали самозанятыми и пользуются бонусами налогового режима. А ИП, которому позволяет его деятельность, попробовать точно стоит!

УСН или НПД – краткий итог

Налог для самозанятых стал интересен многим ИПшникам по ряду причин:

  • отсутствуют обязательства по Декларированию доходов;
  • не надо платить страховые/пенсионные взносы;
  • выгодные налоговые ставки – 4% при оказании услуг физическим лицам и 6% при работе с юр лицом;
  • онлайн формирование чека, который можно отменить;
  • не надо никакой ККТ;
  • нет прибыли – не налога.

Однако есть и обратная сторона медали.

  • Вас не будут воспринимать как ИП банки (не все, но все же…), а только как самозанятого.
  • Ваш пенсионный стаж остановится, если только Вы сами не внесете сборы на добровольных началах.
  • Вам нельзя зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год, что и так не всем доступно.
  • Вам нельзя торговать и нанимать работников даже по гражданско-правовому договору.

Если НПД – это Ваш вариант, то смело применяйте его. Отказаться и вернуться на УСН никогда не поздно. Так зачем платить больше, если можно меньше или совсем ничего?

голоса
Рейтинг статьи
Читайте так же:
После покупки квартиры когда можно ее продать без налога
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector